保证审核质量的内控制度建立

chengcheng保证审核质量的内控制度建设为了保证受委托项目的审核质量，我们在遵循余审文[2010]66号文件的基础上，制定各相关制度内容如下：（一）、建立审计项目负责制审计项目确定后，公司着手组成审计项目组。审计项目组是实施审计项目的基本单位，一个审计项目由一个或若干个审计项目组负责实施，最终审计方案由审计项目组执行和落实，因此，审计项目组对于审计项目的质量控制起着最直接的基础作用。就审计项目来讲，首先要确定审计项目负责人，明确审计项目组及审计项目负责人的质量控制责任。建立审计项目负责制，就是要明确划分审计机构领导、业务部门负责人、审计项目负责人、审计人员各自的质量控制责任。建立项目负责制后，应选择有丰富工作经验、具有控制时间与工作能力、对其他审计人员有指导能力、和客户有较强的沟通能力的人担任项目负责人。审计质量贯穿于审计工作的全过程，所以项目负责人在授权范围内，从审计计划、审计准备、审计方案，到审计实施、审计报告、审计决定、结论落实、审计资料归档等业务的全过程负责，亲临现场承担大量的具体工作，针对审计问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 及时调整审计方案，了解重大业务问题并及时提出处理意见，同时对授权履行职责的结果承担责任。业务部门负责人也在更高层次上承担相应的质量控制责任。（二八建立审计业务督导制建立审计业务督导制度，通过督导，保证注册造价师严格遵循专业执业 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，尽量降低审计风险。督导由项目负责人对其他审计人员的督导和公司技术负责人对审计项目的督导两部分组成。项目负责人主要对现场审计进行督导，目的是帮助审计人员了解审计的目标，控制审计的进度，督促审计人员执行审计方案，指导审计人员实施必要的审计程序，确定重要性和风险水平，为审计结论取得充分可靠相关的审计证据，提出可行的审计建议。公司技术负责人的督导主要解决重大审计问题和决定重大审计问题或实施重要审计程序。（三八建立分级复核制审计工作底稿是反映审计成果最基本的载体，记录审计主要成果和查出的问题，为形成审计报告提供依据。审计底稿的取证是否完整、引用法规政策是否恰当、审计定性是否准确，直接影响到审计报告。在审计工作底稿编制完成后，在审计现场由项目负责人对审计底稿进行复核，对审计底稿中证据不充分、定性不准确、表述不清楚的底稿要求审计人员补充、修改或重新编制，并签署意见；项目负责人复核后，提交给公司技术负责人进行复核，复核审计人员是否执行了审计方案、审计程序，有无重大的漏项或误信，签署意见后提交给公司副总经理复核；公司副总经理复核审计项目组是否完成审计目标、审计建议是否可行、结论和处罚是否正确等。通过对审计工作底稿的分级复核，可以减少或消除人为的审计误差，可以分清审计责任，防范审计风险，提高审计质量。审计报告的复核审定是审计项日质量控制的最后一个也是最重要的环节。审计项目组在审计结束后起草审计报告初稿，审计项目组对草稿讨论定稿后连同审计工作底稿提交公司技术负责人审核，形成审计报告征求意见稿，以审计机构名义征求被审计单位意见。征求意见后修改和完善审计报告，提交副总经理审核，定稿后提交审计意见书和审计决定书。建立分级复核制度，加强对审计业务的监督，明确审计项目负责人、公司技术负责人、副总经理的责任，为提高审计质量，落实审计风险追究制度奠定了基础。（四）、建立审计质量评价制度审计项目质量评价是对审计全过程的评价。在审计开始时公司就向审计人员提供一份评价表，让审计人员记录下他们认为对今后审计工作有价值的信息。女口:特别有效或无效的审计程序、特别敏感的问题和时间安排等。审计结束后，将表格交给项目负责人。在后续审计前、审计结束后召开审计质量评价会。审计质量评价会通常由审计项目组成员、审计项目负责人以及公司技术负责人参加。审计评价包括对整个审计项目的评价和对审计人员的评价。对整个审计项目的评价主要包括审计方案的执行情况、审计目标的完成情况、审计项目工作小组的整体情况、与被审计单位的沟通、审计证据的质量、预期的审计发现和结果。对审计人员的评价主要包括专业胜任能力、工作的效率等等，审计评价结束后写出书面的评价报告并归档。通过审计评价可以促进审计工作质量的提高，总结值得以后审计工作借鉴的经验教训，并以此考核审计人员业绩。（五八建立审计质量责任追究制度建立质量责任追究制度，明确审计人员、项目负责人、业务督导、公司技术负责人、副总经理在审计质量控制过程中应当承担的责任，对不履行责任的审计人员，必须追究责任，严肃处理。制定奖罚分明、责任到人的责任追究制度，是落实和执行审计质量控制体系的保证，只有将审计质量控制体系落到实处才能真正提升审计质量，有效控制审计风险。审计项目复核程序为确保审计质量和审计服务达到良好的职业标准和专业技术标准，客观公正地反映建设工程造价，我公司特制定如下复核实施程序：一、人员安排：审计人员的业务水平、工作经历与沟通能力等直接影响到工程审计质量。我单位拟派造价工程师五名、造价员十五名（其中项目负责人为姚建浩、赵桂芳、刘晓笛、寿树丰及林雪莉）为评审人员参加委托单位的审计工作：审计人员主要完成如下工作：1）负责本专业的业务实施和质量管理工作，指导和协调具体编制人员的工作；2）在项目负责人的领导下，组织本专业编制人员拟定咨询实施方案，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确；3）动态掌握本专业咨询业务实施状况，协调并研究解决存在的问题；4）组织编制本专业的咨询成果文件，编写本专业的咨询说明和目录，检查咨询成果是否符合规定，负责审核本专业的成果文件并加盖本人的造价工程师执业资格章等。二、审计实施过程：参与审计人员确定后，合理有效的具体实施审计过程对审计质量起到关键的作用。一）成立审计项目组，编制具体审计方案：在委托单位委托我单位审计项目时及时按投标书中所报项目审计小组成员组建审计项目组，明确审计项目组成员分工和责任；由项目负责人主持编制审计项目具体实施方案和项目审计的作业计划，一般包括如下内容：咨询业务概况、咨询业务要求、咨询依据、咨询原则、咨询标准、咨询方式、咨询成果、综合咨询计划、咨询工作进度安排、专业分工、内外关系协调、咨询质量目标和成果报告提交期限及操作人员配置等，要求工作明确、工作重点突出、工作方法明确、工作进度安排合理；该实施方案和作业计划经技术总负责人审定批准后实施。二）完成审计资料交接：根据具体实施方案及委托项目的内容，开列由委托人提供的资料清单，与公司办理如下工程资料的移交并经双方签字：1、招投标过程中的所有相关资料包括：工程勘察成果相关文件，招投标文件，答疑纪要，询标纪要、中标通知书等。2、施工过程中的所有相关资料包括：施工 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、补充合同、工程施工图、工程开工报告、图纸会审纪要、施工组织设计，设计变更、施工联系单等。3、竣工过程中的所有相关资料包括：工程竣工图、工程竣工验收纪要，工程的计划工期和实际工期，主要材料汇总表；发包人供料、设备明细表，发包人付款明细表；工程竣工报告、结算书等。4、其他与该工程有关的相关资料。三）进行审计资料分析：我单位项目组收到上述资料后，在项目负责人的组织下，进行分头整理、检查，并进行如下分析：1、真实性分析：提供的资料是否真实有效的、是否经有关各部门签字确认、手续是否齐全，有必要的需到现场取证辨真伪，对不真实的资料即使经有关各部门签字确认的、手续齐全的，也不认可。2、完整性、充分性分析：对收到的资料进行整理分类，编制资料清单，分析资料是否完整充分，对不完整的资料要求及时补充，在审计中需要进一步取证的，做好取证工作，并补充资料需委托方认可，做到审计资料完整充分。3、合法性分析：资料虽是完整的、真实的，还要分析资料是否符合国家有关法律、法规和 规章 94财务与会计管理规章人事管理规章94财务与会计管理规章企业规章制度介绍肿瘤科规章制度 制度。经上述分析，对一些不真实、不合规的资料进行剔除，对不足的资料进行补充，保证资料真实、完整、合法有效。四）及时进行现场勘察、与现场管理人员沟通工程结算审计要以事实为依据，审计工作中的现场实际勘察是审计项目的一个重要环节，工程审计分工明确后，现场实际勘察在委托单位协调下，由项目负责人组织，与建设方现场负责人、监理单位现场监理共同对施工现场进行勘察，勘察工作统一安排、集中进行，现场勘察要认真仔细并注意与建设方现场管理人员、监理单位现场监理的沟通，收集掌握现场的一手资料，以便工程项目审计提供充分必要的条件。五）进行全面、详细审计：资料完整后，在项目负责人的组织下，根据具体审计方案分工，进行具体的审计校对过程：1、依据有关资料及规定开展工程造价的各项计量、确定、控制，根据竣工图纸进行工程量计算，根据投标报价及相关材料价格、定额、新增项目单价等进行审核；审查设计变更联系单、工程量签证单等内容是否属实、手续是否完备，结算与实际工作内容是否相附；审查工程量计算、定额套用是否正确；工程合同中的约定条款是否得到执行；审查工程材料的数量和价格是否正确。2、项目审计实施时要合理安排工作进度，工作进度按计划进行，如在实施过程中遇到阻力要及时与委托方负责人沟通汇报，并及时调整进度计划。3、项目实施过程中及时向委托单位汇报，沟通审计情况，涉及商业秘密的，做好保密工作。4、工作期间，审计人员要认真负责、工作积极，严格遵守审计职业道德规范。5、在规定的时间内出具初步审核结果，交于委托单位，初审结果要求附初步审核说明，初稿中的审计过程中存在问题的相关处理口径要进行说明。6由委托单位主持召开由审计单位、建设单位、监理单位、施工单位等相关单位参加进行必要的核对工作。要求审计人员资料准备充分、核对思路清晰、核对依据确凿。7、审计组内各成员按项目进行分工，对审核结果进行三级复核。组内各成员在完成初稿后，有项目组负责人实施一级复核。在项目负责人实施一级复核的基础上，公司技术负责人实施二级复核，最后由副总经理进行三级复核。以力求对工程项目内的审核保持一致性、准确性、完整性。8、重大问题征求各方意见后，进行五方审核会议。9、每个审计项目结束后要对工程进行分析，对工程造价管理中存在问题加以总结，提出针对性的建议。根据上述工作内容及工作重点，工程竣工结算阶段投资审核控制步骤如下:六）终审会签制度出具审计报告：1、根据核对会议提供的资料、形成的意见结合工程的实际情况进行核实、修改，形成审计终稿。经公司副总经理审核后出稿。2、终稿必须经建设单位、施工单位认可盖章才算有效，否则必须向建设单位、施工单位沟通协调，直至有关各方认可盖章。3、汇总整理咨询成果文件，内容包括：项目名称、建设地点、占地面积、总建筑面积、层数、结构类型、开竣工日期、质量等级和批准概算等；工程项目涉及的设计单位、施工总承包单位、主要专业分包单位和施工监理单位的名称；工程竣工结算审核的依据、分析结果及其审核意见；竣工结算书与审核结算书对比表。装订成册交付委托方。4、要求审计报告所列事实准确，内容完整；报告文字简练、通顺；报告文书格式符合要求；报告评审建议或意见有针对性、合理；力争提出富有建设性的建议和意见。七）资料归档及后续服务：1、依据符合国家及行业相关规定的咨询资料收集、整理与留存归档制度。咨询资料在咨询成果报告发出后的一个月内，在技术负责人领导下，由项目负责人负责整理归档，并按委托单位的要求及时移交归档资料，归档资料按委托单位规定整理立卷，归档材料要求齐全。2、咨询服务回访与总结，由项目负责人组织有关人员按拟订回访提纲进行；回访中真实记录咨询成果及咨询服务工作产生的成效及存在问题，并收集委托方对服务质量的评价意见；回访工作后由项目负责人组织审计人员编写回访记录，报公司技术负责人审阅后留存归档，公司技术负责人应了解和掌握本单位的咨询技术特点，在咨询服务回访与总结的基础上归纳出共性问题，采取相应解决措施，并制订出针对性的业务培训与业务建设计划，使咨询业务质量、水平和成效不断3、协助配合委托单位的后续审计或检查，由项目负责人负责，对复核整个过程进行跟踪，对有关工作做好配合与沟通工作直至完成整个工程的竣工审计。八）审计项目相关的其他工作对较大的和重点的审计项目提供项目专题审计案例分析；不定期根据审计工作的积累情况提供项目管理建议书；定期不定期提供审计汇总分析。审计人员廉洁方面控制的措施及承诺一、关于审计人员廉洁方面控制的措施为加强工程审计过程中的廉政建设，规范工程审计过程中的各项活动，防止发生各种谋取不正当利益的违法违纪行为，保护国家、集体和当事人的合法权益，根据国家有关工程建设的法律法规和廉政建设责任制规定廉政保障措施。一）、实行回避制度，审计人员与被审计项目单位有直接关系或有可能影响评审公正性的我方会自觉回避。二）、加强审计人员的廉政教育，督促审计人员严格遵守廉政纪律和审计“八不准”。我公司造价咨询人员在劳动合同签订时就签订《廉洁自律承诺书》，要求审计人员在审计过程中，严格遵守如下规定：1、遵守国家、政府的有关法律、法规、政策和公司的规章制度及其它一切现行的管理办法/规定/决议等，严格执行《浙江省建设工程造价咨询执业操作规程》自觉遵循咨询工作者的职业道德，以高度负责的精神，维护国家和社会公共利益，寻求提高投资效益和符合可持续发展的解决方案。2、应秉承“对外讲信用，对内讲团结”的经营理念、“一流的形象、一流的品质、一流的服务”的经营原则、坚持“高标准、严要求、快节奏”的工作作风。3、遵守“客观、公正、科学、可靠”的咨询原则，并保持严谨、稳健、负责的职业态度，实事求是，不隐瞒真情，不讲假话；严格遵循咨询程序，坚持以事实为依据，以法律、法规为准绳，客观公正处理问题，廉洁奉公、不以审谋私。4、谒诚为委托方服务，始终为维护他们的合法权益而精心工作，审计过程中做到增、减有依据，报告有结论，谁咨询谁负责。同时不隐瞒查出的违纪事实，不泄露审计工作涉及到的机密。5、不接受贵重礼品、不参加相关单位的宴请和高档娱乐活动、不接受客户或被审核单位提供的折让、佣金或礼物等超越工作条件需要的利益、不接受任何有损独立和公正判断的酬谢，对赠送的礼品、现金应设法退回，不能退回的应及时向部门负责人、分管领导汇报，请上级予以退回。不为谋私利与施工方等有关单位就工程计量、签证、结算等审计过程进行私下商谈或达成默契，不单独与承包方进行有碍独立执业和职业形象的接触、也不在委托单位不知情的情况下单独与被审核单位接触。6服从公司业务的统一高度分配，同一工程咨询服务必须统一口径、审计进度等服从技术负责人等公司领导的安排、协助项目负责人做好公司领导交待的其它工作。7、恪守审计“审计八不准”，不得为谋私利与施工方就工程计量、签证、结算等审计过程进行私下商谈或达成默契。三）、制定职业道德行为 准则 租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载租赁准则应用指南下载 ：工程咨询业是为经济建设和工程项目的决策、实施提供全过程咨询的智力服务行业，是政府投资决策部门和各类项目业主的参谋和助手，在社会与环境的可持续发展中，具有十分重要的作用。工程咨询单位和咨询工程师应有高度的职业责任感，在咨询业务活动中诚实公正，敬业进取，信守合同，以高质量的咨询成果和优良的服务，赢得社会信任。为此工程咨询单位和咨询工程师都应遵守工程咨询业职业道德行为准则。1、遵守国家有关法律、法规和政策，执行行业自律性规定，承担本行业对社会的责任，始终坚持职业尊严和声誉。以高度负责的精神，维护国家和社会公共利益，寻求提高投资效益和符合可持续发展的解决方案。2、谒诚为客户服务，始终为维护他们的合法权益而精心工作。3、坚持客观、公正、科学、可靠的咨询原则，实事求是，不隐瞒真情，不讲假话，即要客观分析一切有利因素，也要把一切潜在的不利因素告诉客户。4、按《工程咨询资格等级证书》规定的资格等级和咨询业务范围开展业务，只承担能够胜任的业务。5、靠质量、信誉进行竞争，杜绝无序竞争和不正当的价格竟争。不能采取不正当的手段排挤、损害和打击其它工程咨询单位。要防止有意、无意损害他人名誉的行为。不得直接或间接抢取其他咨询单位已经受托的咨询业务。6按照国家或协会的有关规定和国际惯例，与中外客户签订咨询服务合同，收取合理的咨询服务费用。不允许直接或间接地接受各种不正当的报酬，不得接受任何有损独立和公正判断的酬谢。7、通过各种形式努力学习，更新知识，钻研业务，掌握先进的技术手段，不断提高咨询水平和经营管理水平。积极提出建议，促进工程咨询事业健康发展。四）、审计成果质量复核措施：为了有效实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的真实性、完整性、科学性，所有咨询成果文件在签发前必须经过三级复核程序：组内各专业咨询员在完成初稿编制并进行自校后，由项目组负责人实施一级复核；在项目负责人实施一级复核的基础上，由技术负责人实施二级复核；最后由本公司分管的副总进行三级复核后签发。五）、双人执业制度：执业人员与工程造价有实质关系的其他单位（建设单位除外）的工作联系，均须有本公司两人或两人以上的人员参与。六）、及时报告制度：根据审计工作实际情况及时提供定期报告和专项报告，确保与委托方的充分沟通，对需要委托方协调的事项与问题及时提出，审计过程接受委托方的业务指导与监督。七）、我方保证与委托方签定“廉政责任书”以约束我们的行为。八）、发现对方在业务活动中有违规、违纪、违法行为的，应及时提醒纠正，情节严重的，应向其上级主管部门或纪检监察、司法等有关机关举报。二、关于审计人员廉洁方面控制的承诺在工程造价审计执行过程中将严格按照组织审计协议书中的有关条款执行。并在保证廉洁方面作出郑重承诺如下:1、保证工程造价审计人员完全按行业有关审计规定执行，随时接受贵局监督、检查；2、保证工程造价审计人员不以任何理由接受被审单位的行贿或馈赠礼金、有价证券、礼品、纪念品等；3、保证工程造价审计人员必须严格按照国家有关规定进行审计，维护国家及有关投资者的利益，坚决杜绝国有资产的流失。我单位承诺如违反以上规定，首先停止政府委托项目的审计工作，再视情节严重，由有关部门依据有关法规予以处理。违反纪律的，由同级监察机关追究纪律责任；触犯刑律的，移送司法机关追究刑事责任，造成经济损失的应于相应的经济赔偿。