中级经济考试《财政税收》模拟真题二

中级经济考试《财政税收》模拟真 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 二1［单项选择题］（江南博哥）国家物资储藏支出属于（）。A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.不可控制支出正确答案：C参考解析：积累性支出是指财政直接增加物质财富及国家物资储藏的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储藏支出、生产性支农支出等。2［单项选择题］按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。A.平均本钱定价法B.二部定价法C.时限定价法D.负荷定价法正确答案：D参考解析：公共定价法一般包括平均本钱定价法、二部定价法和负荷定价法。负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。平均本钱定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。二部定价法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。3［单项选择题］货物运输合同应按（）税率缴纳印花税。A.每件5元B.0.1%C.O.5%0D.不需缴纳正确答案：C参考解析：税法规定，货物运输合同按比例税率缴纳印花税，其税率为0.5%0o4［单项选择题］某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米,该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。55.560115.5B.抽水蓄能发电取用水C.供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水D.采油排水经别离净化后在封闭管道回注的正确答案：C参考解析：此题考查资源税的减免。对超过规定限额的农业生产取用水，以及主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，从低确定税额；对回收利用的疏干排水和地源热泵取用水，从低确定税额。33［单项选择题］关于土地增值税税收优惠的说法，错误的选项是（）0A.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除工程金额20%的，免征土地增值税B.纳税人建造普通 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 住宅出售，增值额未超过扣除工程金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除工程金额20%的，仅对超过局部征收土地增值税D.对于纳税人员既建造普通标准住宅.又建造其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定正确答案：C参考解析：此题考查土地增值税的税收优惠。选项C错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除工程金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。［单项选择题］以下关于耕地占用税的说法，错误的选项是（）。A.耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。B.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位C.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据D.我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差异定额税率正确答案：B参考解析：耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位（包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位）和个人（包括个体工商户以及其他个人）。B选项没有提到个人，故符合题意。［单项选择题］以下货物中，符合关税法定免税规定的是（）。A.具有商业价值的货样B.在海关放行后损失的货物C.关税税额在人民币100元以下的一票货物D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品正确答案：D参考解析：以下进出口货物免征关税:①关税税额在人民币50元以下的一票货物;②无商业价值的广告品和货样；③外国政府、国际组织无偿赠送的物资；④在海关放行前损失的货物；⑤进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。故正确答案为D。36［单项选择题］（）的固定资产，可以采用加速折旧法进行折旧。A.常年处于闲置状态B.大修3个月以后C.常年处于强震动状态D.停用了又复用的正确答案：C参考解析：企业的固定资产由于技术进步或处于强震动、高腐蚀状态，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。37［单项选择题］纳税人的以下支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.借款利息C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D.赞助支出正确答案：B参考解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的工程包括：①工资、薪金。②补充保险。③利息。④职工福利费。⑤工会经费。⑥职工教育经费。⑦业务招待费。⑧广告费和业务宣传费。⑨环境保护、生态恢复等方面的专项资金。⑩非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用。⑪公益性捐赠支出。38［单项选择题］国际税收研究涉及的主要税种是（）。A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税正确答案：D参考解析：一般来看，由于流转税按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此，通常认为国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。39［单项选择题］以下原那么中，不属于财政支出划分原那么的是（）。A.与事权相对称原那么B.公平性原那么C.总额分成原那么D.权责结合原那么正确答案：C参考解析：财政支出划分的原那么包括以下三项：一是与事权相对称原那么；二是公平性原那么；三是权责结合原那么。应选项C符合题意。40［单项选择题］发票监制章由（）制作。A.国家审计主管机关B.国家税务主管机关C.省、自治区、直辖市税务机关D.省、自治区、直辖市工商部门正确答案：c参考解析：发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印一刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。41［单项选择题］关于个人出租住房适用简易计税方法计缴增值税的说法，正确的选项是（）。A.免征增值税B.按3%征收率计算应纳税额C.按5%征收率计算应纳税额D.按5%征收率减按1.5%计算应纳税额正确答案：D参考解析：此题考查增值税简易方法应纳税额的计算。个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。42［单项选择题］关于我国社会保险基金预算的说法，正确的选项是（）。A.等同于社会保障预算B.全国统一编制执行C.其内容包括社会福利与救济D.不能用于平衡一般公共预算正确答案：D参考解析：社会保险基金不能用于平衡一般公共预算，一般公共预算可补助社会保险基金。43［单项选择题］关于地方政府举借债务的说法，错误的选项是（）。A.地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资B.地方政府举借的债务要列入本级预算调整 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C.地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措D.地方政府债券只能用于公益性资本支出正确答案：A参考解析：社会主义国家开展经济的最终目的是满足人民群众日益增长的物质文化需要，这一点决定了社会主义国家公债资金应主要用于社会主义建设事业。因而社会主义国家历来强调公债使用的生产性，将公债作为国家增加建设资金的补充方式之一，而非所有的政府建设资金，都可以通过债务形式融资解决。44［单项选择题］甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，那么该购销合同印花税纳税人为（）。A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业正确答案：a参考解析：凡在我国境内书立、领受属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。按照征税工程划分的具体纳税人有立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。故正确答案为选项A。45［单项选择题］征收资源税所执行的财政职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济开展职能正确答案：B参考解析：此题考查财政职能。税收是调节收入分配的主要手段:通过间接税调节各类商品的相对价格,从而调节各经济主体的要素分配;通过企业所得税调节企业的利润水平;通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入;通过遗产税、赠与税调节个人财产分布；等等。46［单项选择题］通过财政分配活动增加和刺激社会总需求的财政政策称为（）。A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.中性财政政策D.综合财政政策正确答案：B参考解析：扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。47［单项选择题］政府预算决策的对象是（）。A.程序合理B.依据合法C.公共偏好D.政府需要正确答案：c参考解析：政府预算决策的对象是公共偏好，这里面包含三层含义：一是预算决策是对公共偏好的选择；二是公共偏好以个人为评价基础；三是公共偏好采取政治程序决策。应选项c符合题意。48［单项选择题］世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（）。A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行透支或借款正确答案：C参考解析：此题考查财政赤字的弥补方式。发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。49［单项选择题］要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，这表达了政府预算的（）原那么。A.可靠性B.完整性C.统一性D.年度性正确答案：c参考解析：政府预算的统一性要求预算收支按照统一的程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应只列入收支相抵后的净额。50［单项选择题］经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起（）个月内复运出境或者复运进境。12361正确答案：C参考》析：经海关批准暂时进境或者暂时出境的以下货物，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税,并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境：经纳税人申请，海关可以根据海关总署的规定延长复运出境或者复运进境的期限：①在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或者使用的货物。②文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品。③进行新闻报道或者摄制电影、电视节目使用的仪器、设备及用品。④开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品。⑤在第①至第④项所列活动中使用的交通工具及特种车辆。⑥货样。⑦供安装、调试、 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设备时使用的仪器、工具。⑧盛装货物的容器。⑨其他用于非商业目的的货物。51［单项选择题］在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（）。A.进项税额B.已交税金C.销项税额抵减D.销项税额正确答案：A参考解析：“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额，应选项A符合题意。52［单项选择题］税负转嫁的一般规律是（）。A.商品需求弹性大的商品易于税负前转B.货物和劳务税不易转嫁C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱D.所得税容易转嫁正确答案：c参考解析：税负转嫁的一般规律是：①对供给弹性较大、需求弹性较小的商品课征的税较易转嫁，其中，商品需求弹性越大，税负前转的量越小（选项A错误）。②对垄断性商品课征的税较易转嫁；竞争性商品那么是根据市场供求状况决定价格，所以相对于垄断性商品其转嫁能力较弱（选项c正确）。③货物和劳务税较易转嫁（选项B错误）；所得税作为直接税由于是对收益所得额征税，一般由纳税人负担，不能转嫁（选项D错误）。④征税范围广的税种较易转嫁。53［单项选择题］以下行为中，不属于增值税征收范围的是（）。A.将购买的货物分配给股东B.将购买的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送给他人D.将自产的货物用于对外投资正确答案：B参考解析：单位或个体工商户的以下行为，视同销售货物，征收增值税：①委托他人代销货物；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一家机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非应税工程；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。应选项B符合题意。54［单项选择题］一般认为，公债产生于（）。A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会D.社会主义社会正确答案：a参考解析：一般认为，公债产生于奴隶社会。到了封建社会，借债规模有所扩大，但开展十分缓慢。进入资本主义社会后，公债获得了快速开展。55［单项选择题］企业收入总额中属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.技术转让收入C.股息、红利收入D.财政拨款正确答案：D参考解析：国债利息收入为免税收入；选项B、C为正常征税收入。56［单项选择题］以下方法中，能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是（）。A.绩效预算B.复式预算C.国库用中支付D.政府采购正确答案：A参考解析：预算的政治决策需要寻找公私两部门配置的均衡点来实现公众的期望,资源供求的矛盾使人们要求政府谋求最大社会福利，但又不愿承当过多的税收负担,从而使得政府可支配的资金客观存在预算上限。政府就必须以经济的效率决策补充政治决策，对一切 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 工程细致审查、分析和论证，按重要性排队决定取舍，运用计划规划预算、零基预算、绩效预算等方法选择效率方案，提高决策的科学化程序，最终实现政治决策和市场决策方式的统一。应选项A正确。57［单项选择题］一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为（）。A.借：银彳丁存款B.借：银行存款C.借：银行存款——应交增值税（销项税额）D.借：预收账款——应交增值税（销项税额）确账务处理为（）。A.借：银彳丁存款B.借：银行存款C.借：银行存款——应交增值税（销项税额）D.借：预收账款——应交增值税（销项税额）贷：预收账款贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费应交税费正确答案：A参考解析：对于采取预收款方式销售服务（租赁服务除外）的企业，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记“预收账款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。应选项A正确。58［单项选择题］个人购买家庭唯一套住房，面积85平方米，契税适用税率为（）。1%1.5%C.2%D.3%正确答案：A参考解析：此题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税。59［单项选择题］在金融市场上，作为调节货币流通量重要手段的是（）。A.预算B.税收C.公债D.补贴正确答案：c参考解析：在兴旺国家，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。60［单项选择题］有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。A.单式预算B.复式预算C.基数预算D.零基预算正确答案：D参考解析：零基预算是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业开展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。零基预算的优点，在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策调控功能，防止出现预算收支结构僵化和财政拖累。61［多项选择题］造成通货膨胀的原因有（）。A.需求拉动B.本钱推动C.结构摩擦D.价格水平E.社会资源闲置正确答案：A,B,C参考解析：造成通货膨胀的原因有多种，大致可以归纳为需求拉动、本钱推动、结构摩擦造成和外国输入等。选法法法法法、入Yyl多税税除消免—低免扣抵抵0/^・・・・•6ABcDE解决国际重复征税的方法有（）。正确答案：A,B,C,E参考解析：解决国际重复征税的方法无抵消法，仅包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。63［多项选择题］纳税人在购买房屋时，以下与房屋相关的附属设施属于契税征收范围的是（）。A.自行车库B.储藏室C.停车位D.顶层阁楼E.制冷设备正确答案：A,B,C,D参考解析：对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。应选项E不符合题意。64［多项选择题］现代税收的财政原那么包括（）。A.便利原那么B.经济原那么C.公平原那么D.中性原那么E.弹性原那么正确答案：A,E参考解析:一般认为,适应现代市场经济开展的要求和现代国家社会政策的需要，税收应遵循的基本原那么主要有：财政原那么（充裕原那么、弹性原那么、便利原那么、节约原那么）、经济原那么（配置原那么、效率原那么）、公平原那么（普遍原那么、平等原那么）等。65［多项选择题］根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有（）。A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理方法或具体管理要求D.企业对该资金单独进行核算E.企业对该资金发生的支出单独进行核算正确答案:B,C,D,E参考解析：国务院规定的专项用途财政性资金是指企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且符合以下条件的财政性资金：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理方法或具体管理要求；③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。D.120正确答案：C参考解析：此题考查城镇土地使用税。对于向社会开放的公园用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税二（80-3）XI.5=115.5（万元）。5［单项选择题］关于财政农业投资的说法，错误的选项是（）。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业开展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等正确答案：B参考解析：在社会主义市场经济条件下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业部门，和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。6［单项选择题］进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到进口货物的当天B.报关进口的当天C.支付税款的当天D.索取销售货款凭据的当天正确答案：B参考解析：进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。［单项选择题］关于教育、科技、医疗卫生支出的说法，正确的选项是（）0A.教育、科学技术和医疗卫生支出属于投资性支出.近年来，在我国公共财政支出结构中.教育、科学技术和医疗卫生支出合计占总支出的比重呈现不断增大的趋势C.从经济性质看，教育是纯公共物品D.科研经费必须全部由政府承当正确答案：B参考解析：此题考查教育、科技、医疗卫生支出。选项A错误，教育、科学技术和医疗卫生支出属于经常性支出和购买性支出。选项C错误，从经济性质看，义务教育是纯公共物品，高等教育是混合物品。选项D错误，基础性、公益性及高新科技的科研经费必须由政府承当；应用性的科研经费可由微观经济主体承当。8［单项选择题］关于政府预算决策，以下表述错误的选项是（）。A.政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择B.政府预算决策的程序具有不固定性66［多项选择题］税收的经济原那么包括（）。A.财政原那么B.配置原那么C.效率原那么D.公平原那么E.弹性原那么正确答案：B,C参考解析：税收的经济原那么主要包括配置原那么和效率原那么。67［多项选择题］企业所得税法规定，资产划转行为适用特殊性税务处理的条件有（）。A.100%间接控制的居民企业之间划转资产B.100%直接控制的非居民企业之间划转资产C.具有合理商业目的D.划出方企业在会计上确认损益E.资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动正确答案：C,E参考解析：对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的,不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按规定进行特殊性税务处理。68［多项选择题］纳税检查的客体包括（）。A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人E.纳税担保人正确答案：A,C,D,E参考解析：纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等，应选项A、C、D、E符合题意。69［多项选择题］纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。A.开立银行账户B.办理纳税担保C.申请办理延期缴纳税款D.领用发票E.外出经营正确答案:A,D参考解析：此题考查税务登记证的使用与管理。纳税人办理以下事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领用发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。70［多项选择题］关于财政政策与货币政策统一性的说法，正确的有（）。A.二者的调控目标都是宏观经济调控目标B.二者都是供给管理政策C.从经济运行的统一性来看，财政、信贷与货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化D.二者的政策主体都是中央政府E.如果两个政策目标不统一协调，必然会造成政策效应的相悖正确答案:A,C,E参考解析：此题考查财政政策与货币政策配合的必要性。选项B错误，财政政策与货币政策都是需求管理政策。选项D错误，财政政策的主体是各级政府，主要是中央政府；货币政策的主体是中央银行。71［多项选择题］以下关于一般纳税人的说法，正确的选项是（）。一般纳税人资格认定应依申请认定一般纳税人应有固定的生产经营场所一般纳税人应按照国家统一的会计制度规定设置账簿D.个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定E.纳税人经认定为一般纳税人后，随时可以申请转为小规模纳税人正确答案:A,B,C参考解析：个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定，应选项D错误。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，应选项E错误。72［多项选择题］根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法C.某餐饮业2014年5月1日购进的固定资产，可以加速折旧D.某互联网企业2014年6月1日新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%正确答案：A,E参考解析：此题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。选项C错误，对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。选项D错误，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期本钱费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。（2018年已有新规）73［多项选择题］以下政策工具中，属于财政政策工具的有（）。A.利率B.政府预算C.税收D.再贴现率E.公共支出正确答案：B,C,E参考解析：政府运用的财政政策工具主要有：政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等，它们都是经由一定的途径和方式作用于政策目标的。应选项B、C、E符合题意。74［多项选择题］以下有关收入确认，正确的有（）。A.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现C.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入E.租赁收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现正确答案：A,B,E参考解析:销'售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，应选项C错误。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入，应选项D错误。75［多项选择题］根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。A.收入的金额能够可靠地计量B.已发生或将发生的销售方的本钱能够可靠地核算C.企业已在财务上做销售处理D.相关经济利益已流入E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方正确答案：A,B,E参考解析：此题考查企业所得税销售货物收入的检查。销售收入确认的条件除ABE三项外，还包括企业对已售出的商品既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制。选项C不属于税法上收入确认的条件，为不相关选项。选项D属于会计上收入确认的条件，不属于税法上确实认条件。76［多项选择题］政府预算的调控作用主要表现在（）。A.实现社会总供给和总需求的平衡B.调节国民经济和社会开展中的各种比例关系结构C.控制市场投资的总量D.公平社会分配E.筹集财政资金，健全财政政策正确答案：A,B,D参考解析：政府预算的调控作用主要表现在逆周期调节：①通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡。②通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会开展中的各种比例关系结构，即通过预算机制引导公共的资源配置。③公平社会分配。77［多项选择题］财政政策调节国民经济运行的特点有（）。A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性E.单一性正确答案：B,D参考解析：财政政策对国民经济运行的调节有直接性、强制性两个显著特点。78［多项选择题］关于纳税担保范围的说法，正确的有（）oA.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用B.费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出C.用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，不考虑相关的费用D.纳税担保的财产、权利价值缺乏以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴E.纳税担保的财产、权利价值缺乏以抵缴税款、滞纳金的，可以向上一级税务机关申请免于缴纳正确答案：A,B,D参考解析：此题考查纳税担保。纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并考虑相关的费用。纳税担保的财产、权利价值缺乏以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。［多项选择题］在多级政府体系中，政府间事权划分的基本依据有（）。A.外部性原那么B.俱乐部理论C.信息复杂性原那么D.公共财政理论E.激励相容原那么正确答案：A,C,E参考解析：在多级政府体系下。政府间事权划分的基本依据是外部性原那么、信息复杂性原那么与激励相容原那么，应选项A、C、E符合题意。［多项选择题］关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（）。A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税正确答案：A,D,E参考解析:‘委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者局部货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。应选项B错误。固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。应选项C错误。材料题根据材料，回答81-85题。甲公司营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元，2021年发生经营活动如下：（1）股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付100万元对价而发生的股权转让。⑵签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。（3）签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。（4）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。：购销合同的印花税税率为0.3%。，借款合同的印花税税率为0.05%oo［不定项选择题］甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（）元。查看材料1500152025001250正确答案：D参考解析：此题考查印花税。营业账簿中记载资金的账簿的印花税税率为0.25%0,营业账簿应缴纳印花税二（3000000+2000000）X0.25%。=1250（元）。82［不定项选择题］甲公司股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付100万元对价而发生的股权转让应缴纳印花税（）元。查看材料051015正确答案：A参考解析：股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。故正确答案为选项Ao83［不定项选择题］甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税（）元。查看材料A.02.14.26.0正确答案：C参考解析：由于该以物易物合同中双方标的的价值均为7000元，所以甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税税额二（7000+7000）X0.3%。=4.2（元）。故正确答案为选项C。84［不定项选择题］甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税（）元。查看材料A.025150250正确答案：A参考解析：贴息贷款合同免征印花税，故正确答案为选项A。85［不定项选择题］甲公司签订采购合同应缴纳印花税()元。查看材料0183060正确答案：B参考解析：甲公司签订采购合同应缴纳印花税税额二60000X0.3%。=18(元)，故正确答案为选项B。材料题根据材料，回答86-90题。甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，其生产本钱为100000元，无同类产品对外售价，本钱利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。86［不定项选择题］企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为()。查看材料A.贷记“其他业务收入”17699.12元B.贷记“其他业务收入”20000元C.贷记“其他应付款”20000元D.借记“其他业务收入”17699.12元正确答案：A参考解析：包装物租金应按照不含税金额计入其他业务收入。20000^(1+13%)417699.12(元),因此,正确的账务处理为：贷记“其他业务收入”17699.的元。［不定项选择题］企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为()。查看材料A.贷记“其他应付款”44247.79元B.贷记“应交税费——应交增值税”5752.21元C.贷记“其他应付款”50000元D.贷记“其他业务收入”44247.79元正确答案：C参考解析：由于押金无须缴税，应按照其实际金额计入其他应付款，因此，正确的账务处理为：贷记“其他应付款”50000元。［不定项选择题］将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为（）。查看材料A.借记“应付职工薪酬”100000元B.借记“应付职工薪酬”113000元C.计提增值税销项税额13000元D.计提增值税销项税额14300元正确答案：D参考解析：自产设备用于职工福利，应按照其对外售价计提增值税销项税额：100000X（1+10%）X13%=14300（元）。故正确答案为选项D。［不定项选择题］企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（）。查看材料A.全额记入“销售费用”科目B.全额税前扣除C.不得税前扣除D.税前扣除金额为15万元正确答案：a,B参考解析「企业发生的广告费支出应全额计入“销售费用”科目，且全额税前扣除。90［不定项选择题］关于合同违约金的账务处理，正确的选项是（）。查看材料A.记入“主营业务本钱”科目B.记入“营业外支出”科目C.记入“利润分配”科目D.记入“管理费用”科目正确答案：B参考解析：企业的合同违约金应记入“营业外支出”科目。材料题根据材料，回答91-95题。一家天津注册的技术先进型服务企业,2019年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。91［不定项选择题］该企业2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。查看材料250300350400正确答案：C参考解析：根据税法规定，企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此，此题准予税前扣除的工资薪金=（300-50）+50X（1+100%）=350（万元）。92［不定项选择题］该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。查看材料7.524.026.050.0正确答案：B参考解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的局部，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，此题中税前准予扣除的职工教育经费二300义8%=24（万元）。93［不定项选择题］该企业2019年度允许税前扣除的计算机折旧费为（）万元。查看材料0.751.504.506.75正确答案：C参考解析：根据税法规定，自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期本钱费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该企业2014年6月，购入电脑10台，单价4500元,当月投入使用。由于单价4500元小于5000元，因此可以一次性计入当期本钱费用。税前准予扣除的电脑折旧为10X4500二45000（元），即4.5万元。94［不定项选择题］根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，那么该企业至多可以抵免2019年的应纳所得税额为（）万元。查看材料4080320800正确答案：B参考解析：企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。因此，该企业购置并实际使用节能节水专用设备投资额的10%,即800X10%=80（万元），可以在本年的应纳税额中抵免。95［不定项选择题］根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认时，应该掌握的原那么包括（）。查看材料A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度.企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平C.企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整D.有关工资薪金的安排，不以减少税款为目的正确答案：A,D参考解析：关于确认合理工资薪金，税务机关按以下原那么掌握：①企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；②企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；③企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;④企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务：⑤有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。材料题根据材料，回答96T00题。某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书,注明土地面积500平方米，该厂占用25%,政府机关占用75%作为内部停车场。（所在地城镇土地使用税的年税额为4元/平方米）C.政府预算决策的对象是公共偏好D.政府预算的政治决策程序具有强制性正确答案：B参考解析：此题考查政府预算的决策程序。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择，表现为：政府预算决策的对象是公共偏好；政府预算的政治决策程序具有强制性。选项B错误，政府预算决策的程序具有法定性。［单项选择题］个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）天的个人。183184185186正确答案：A参考解析：个人所得税的非居民，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，仅应就其来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税。［单项选择题］关于公共物品的说法，正确的选项是（）。A.公共物品的效用具有可分割性B.公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同C.公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同D.公共物品是市场经济条件下特有的产物正确答案：B参考解析：公共物品的效用具有不可分割性，应选项A错；私人物品是市场经济的产物，应选项D错误；公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同，应选项C错误，选项B正确。［单项选择题］在以工商经济为主体的商品经济条件下，形成的税制结构是（）。A.以商品流转额为课税对象的间接税为主体的税制结构B.以所得为课税对象的直接税为主体的税制结构C.以商品流转额为课税对象的间接税和以所得为课税对象的直接税为主体的税制结构D.以资源税、行为目的税为主体的税制结构正确答案：C参考解析：此题考查影响税制结构的因素。在以工商经济为主体的商品经济条件下，形成了以商品流转额为课税对象的间接税和以所得为课税对象的直接税为主体的税制结构。96［不定项选择题］该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。查看材料1960000正确答案：B参考解析：根据城镇土地使用税减免有关规定，该厂厂区占地中，幼儿园占地400平方米、医院占地600平方米和无偿提供给政府使用的200平方米土地均免征城镇土地使用税；厂区内的500平方米的绿化用地应照章缴纳城镇土地使用税。故该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为：（50000-400-600-200）X4=195200（元）,故正确答案为选项B。97［不定项选择题］该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。查看材料600002400072000正确答案：c参考解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据，在此题中即指“占地面积6000平方米”。由于该厂办公楼10层中有7层由政府机关占用，所以该厂自己占用的为30%的面积。故该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为：6000X30%义4=7200（元），故正确答案为选项C。［不定项选择题］政府机关办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。查看材料A.200000B.80000C.24000D.0正确答案：D参考解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。［不定项选择题］政府机关地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。查看材料200015007500正确答案：D参考解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。100［不定项选择题］该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。查看材料20005002500正确答案：C参考解析：对地下建筑用地征收城镇土地使用税时，给予一定的税收优惠，即暂按应征税款的50%征收。所以该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为：500X25%X4X50%=250（元），故正确答案为选项C。12［单项选择题］某公司2018年6月进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%,消费税税率为56%,定额税率150元/箱。2018年6月该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.1183.64B.420.34C.288.88D.100.80正确答案：B参考解析：进口卷烟消费品组成计税价格二（关税完税价格+关税+消费税定额税）小（1-进口卷烟消费品适用比例税率）=（22X10+22X10X50%+0.015*10）3（1-56%）比750.34（万元）。应纳消费税税额=750.34X56%+0.15P420.34（万元）13［单项选择题］辅助生产车间为进行产品生产而耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为（）。A.生产本钱一一基本生产本钱B.生产本钱——辅助生产本钱C.制造费用D.管理费用正确答案：B参考解析：凡属于辅助生产车间为进行产品或劳务生产而耗用的直接材料费用应直接计入“生产本钱一一辅助生产本钱”。14［单项选择题］某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元，应做的账务调整分录为（）。A.借：管理费用1000B.借:管理费用500C.借：累计摊销500D.借:累计摊销1000正确答案：B整分录为（）。A.借：管理费用1000B.借:管理费用500C.借：累计摊销500D.借:累计摊销1000正确答案：B贷：累计摊销1000贷：累计摊销500贷：管理费用500贷：管理费用1000参考解析：补充登记法适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。［单项选择题］产生国际重复征税的根本原因是（）oA.跨国所得的存在B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同C.各国税收管辖权的交叉D.各国对所得税的开征正确答案：C参考解析：此题考查国际重复征税的产生与免除。产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。［单项选择题］税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数为12万元已全额扣除，应调增应纳税所得额（）万元。4.87.2812正确答案：A参考解析：此题考查企业所得税不得税前扣除工程的检查。业务招待费的扣除限额=min｛年销售（营业）收入的5%。，实际发生额的60%｝二min｛1600X5%。,12X60%｝二7.2（万元），因此，业务招待费应调增应纳税所得额=12-7.2=4.8（万元）。17［单项选择题］对于基本建设投资支出工程，宜采取的效益分析方法是（）。A.“本钱一效益”分析法B.最低费用选择法C.“公共劳务”收费法D.公共定价法正确答案：A参考解析：在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出工程的效益分析方法。对于那些有直接经济效益的支出工程（如基本建设投资支出）,采用“本钱一效益”分析法；对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出工程（如国防支出），采用最低费用选择法。18［单项选择题］政府公共部门与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品，这种投资方式称为（）。B00方式TOT方式BOT方式BBO方式正确答案：c参考解析：按照广义概念，BOT投资模式（建设一经营一转让投资模式）也是PPP模式，是指政府公共部门与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品的一种形式。19［单项选择题］国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。A.财政性收支B.企业收支C.个人收支D.信贷收支正确答案：A参考》析：国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。20［单项选择题］关于税收原那么的说法，错误的选项是（）。A.威廉•配第提出的税收原那么包括公平、简便、节省B.历史上第一次提出税收原那么的是威廉•配第C.亚当•斯密主张的税收原那么包括平等、确定、便利、最少征收费用原那么D.阿道夫•瓦格纳的财政政策原那么包括充裕、弹性、便利、节约原那么正确答案：D参考解析：此题考查税收原那么理论的形成与开展。选项D错误，阿道夫•瓦格纳的财政政策原那么包括收入充分、收入弹性原那么。21［单项选择题］某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。发生境外加工费22万元，料件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费为11万元。进口关税税率为20%。那么该批货物报关进口时应纳进口关税（）万元。6.488.610.2正确答案：D参考解析：此题考查进口货物的关税完税价格。运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。关税=（22+10+8+11）X20%=10.2（万元）。22［单项选择题］关于财政政策与货币政策配合运用的说法，错误的选项是（）。A.当总需求严重缺乏，生产能力未得到充分利用的情况下，应采用“双松”政策B.当出现严重通货膨胀时，应采用力度较大的“双紧”政策，控制力度越猛效果越好C.当总供求大体平衡，而投资过旺、消费缺乏时，应采用松的财政政策和紧的货币政策D.当总供求大体平衡，而消费偏旺、投资缺乏时，应采用紧的财政政策和松的货币政策正确答案：B参考解析：此题考查财政政策与货币政策的配合运用。选项B错误，“双紧”政策适用于严重通货膨胀时期，但如果控制力度过猛，容易导致经济衰退、失业增加。23［单项选择题］关于财政投资的说法，正确的选项是（）。A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期工程正确答案：A参考解析：财政投资即为政府投资，包括生产性投资和非生产性投资，应选项A正确。财政投资可以不盈利或微盈利，但是政府投资工程的建成可以极大地提高国民经济的整体效益，应选项B错误。财政投资的资金来源多半是无偿的，可以投资于大型工程和长期工程，应选项C、D错误。24［单项选择题］先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例，在中央与地方政府之间加以分割的税收收入划分方式是（）。A.分割税种B.分割税率C.分割税额D.分割税制正确答案：C参考解析：分割税额是指先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种方式又可称为收入提供。我国改革开放以前曾经实行的“总额分成”，其做法实际上就属于这种方式。25［单项选择题］关于增值税征收范围的说法，正确的选项是（）。A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售，不征收增值税D.银行销售金银、不征收增值税正确答案：A参考解析：增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。选项A的行为应视同销售，应征收增值税；集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税，应选项B错误；购入再销售，应征收增值税，应选项C错误；银行销售金银