2023年上半年北京内审师?实施内部审计业务?：分析性复核技术 模拟试题 雅思模拟试卷小学语文教师素养试题杭州职业技术学院单招辽宁石化职业技术学院广州中医药大学试题库

本卷共分为1大 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题〔共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意〕

1.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？
A：获取外部审计师的审计纪录；
B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；
C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
2.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是
A：a．自动控制
B：b．反应控制
C：c．战略控制
D：d．前馈控制
3.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：与组织的治理有关的问题；
B：内部审计人员的适用技能；
C：以前业务的结果；
D：主要的运营变动。

4.有些公司应用组织严密的“指挥+控制〞管理方法，但这么做在哪方面的风险更大
A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；
B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；
C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；
D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

5. 分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相别离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户效劳器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).
B：出纳。
C：应收帐款职员。
D：客户效劳部。

6. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？
A：财务副总裁；
B：公司政策授权；
C：审计委员会；
D：数据保负责人。

7. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证效劳？
A：流程 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 效劳；
B：协调业务；
C：培训业务；
D：合规性业务。

8. 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化屡次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：根据雇员退休时正实行的退休金方案进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，那么说明需要进一步开展调查

9. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
A：?标准?
B：财务会计准那么
C：有关隐私的法律和法规
D：公司的内部隐私政策。

10. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？
A：2，600，000美元;
B：2，750，000美元
C：2，850，000美元
D：2，860，000美元

11. 在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？
A：经营环境比拟稳定，变动极少。
B：经营环境复杂多变。
C：进行类似经营的多个分支机构。
D：在同一地点进行的后续存货审计。

12. 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的方案。该审计师有大量的证据说明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的方案，也有一些证据说明该经理可能负责此项方案的实施。该审计师应该
A：向部门经理通告其疑心，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的疑心，以确定下一步的检查工作。

13. 以下哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
A：采购定单的原件和一个副本寄送给供给商，为了说明已经收到，供给商又将该副本返还给采购部门
B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。
C：应付帐款部门为付款编制凭证。
D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

14. 反映效劳交易质量千差万别的效劳特征是
A：无形性
B：异质性
C：易逝性
D：不可分割性

15. 审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当
A：未实施其他测试
B：测试数据结果与预期结论相符
C：通过例外证明控制系统有效执行
D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

16. 根据?萨班斯-奥克斯利法案?第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
A：完整的控制。
B：分立的控制。
C：软性控制。
D：硬性控制。

17. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的?道德标准?明确提及的并不囊括一切这类问题。假设审计人员遇到类似的道德困境，其应当
A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；
B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的?道德标准?中相关内涵开展行动；
C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
D：遵循组织采用的?道德标准?采取行动，而不管该行为是否背离内部审计师协会的?道德标准?。

18. 以下哪种变动会导致置信区间范围变窄
A：置信水平从95%增至99%
B：置信水平从95%下降至90%
C：误拒风险的可接受水平降低
D：精确度提高

19. 内部审计师假设能与外部审计师开展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
A：增强内部控制抽样技术的成效。
B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证效劳的质量。
C：为内部审计师提供独立的真知灼见。
D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

20. 内部审计是一项充满活力的职业。以下对内部审计开展到现在的范围____最恰当的描述是
A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B：b.内部审计包括对政策、方案、法律和标准遵循情况的评估。
C：c.内部审计已经开展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。
D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向开展。

21. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？
A：超文本传输协议(HTTP)
B：简单邮件传输协议(SMTP)
C：文件传输协议(FTP)
D：网络电传(Telnet)协议

22. 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款
A：固定现金收入点；
B：尽早建立收入责任；
C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；
D：由第三方实施银行对账。

23. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集效劳的单价 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D：在付款总金额根底上签署合同。

24. 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及成心误报的负面后果
A：1和2是对的
B：2和3是对的
C：3和4是对的
D：1、2、3和4都对

25. 审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当
A：未实施其他测试
B：测试数据结果与预期结论相符
C：通过例外证明控制系统有效执行
D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
26.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
A：预付款资金的合并；
B：采购职能的合并；
C：法律职能的合并；
D：营销职能的合并。