会计分录-大华工厂

Fourshortwordssumupwhathasliftedmostsuccessfulindividualsabovethecrowd:alittlebitmore.------------------------------------------author------------------------------------------date会计分录-大华工厂大华工厂200×年10月份发生下列经济业务:大华工厂200×年10月份发生下列经济业务:----------------------------------------------------------------------------------------------------大华工厂200×年10月份发生下列经济业务:--------------------------------------------------大华工厂200×年10月份发生下列经济业务:1）2日，以银行存款支付广告 宣传 免费孕前优生健康检查孕期保健知识宣传1冬季预防流感知识宣传手足口病防知识宣传森林防火宣传内容 费5000元。1）借：销售费用5000贷：银行存款50002）3日，收到四方公司购货欠款50000元存入银行。2）借：银行存款50000贷：应收账款——四方公司500003）5日，原借入的半年期借款40000元已到期以存款偿还。4）6日，购进甲材料10吨，每吨1000元；乙材料10吨，每吨1400元；发生运费2000元（按材料重量比例分配）；进项税额4420元。款项均以存款支付。材料已验收入库。3）借：短期借款40000贷：银行存款400004）借：材料采购——甲材料11000——乙材料15000应交税费——应交增值税（进项税额)4420贷：银行存款304205）7日，以银行存款上交上月消费税5000元，增值税5000元，城乡维护建设税700元，所得税33000元，教育费附加300元。6）8日，销售A产品50件，每件售价1200元，B产品60件，每件售价1500元，销项税额25500元，款已收存银行。5）借：应交税费——应交消费税5000——应交增值税（已交税金）5000——应交城乡维护建设税700——应交所得税33000——应交教育费附加300贷：银行存款440006）借：银行存款175500贷：主营业务收入150000应交税费——应交增值税（销项税额）255007）8日，从银行提取现金45000元发放工资。8）10日，职工报销医药费500元，以现金支付。9）10日，厂长王强报销差旅费1000元。10）11日，以银行存款70000元偿付前欠黄河工厂货款。7）借：库存现金45000贷：银行存款45000借：应付职工薪酬45000贷：库存现金450008）借：应付职工薪酬500贷：库存现金5009）借：管理费用1000贷：其他应收款——王强100010）借：应付账款——黄河工厂70000贷：银行存款7000011）12日，向银行借入为期三个月的短期借款60000元，存入银行。12）13日，购入设备一台，价值40000元，发生运费、保险费1000元，发票进项税额为6800元，均以存款支付。设备当即交付使用。11）借：银行存款60000贷：短期借款6000012）借：固定资产47800贷：银行存款47800购买固定资产，价税合计，如12题。购买流动资产，价税分计，如4题。13）13日，销售给四方公司A产品15件，每件售价1200元，B产品50件，每件售价1500元；发票销项税额16150元。货已发运，以存款代垫运费2000元。款项待收。14）14日，从黄河工厂购进甲材料20吨、每吨1000元，运费2000元，进项税额3740元，款项尚未支付，材料已验收入库。13）借：应收账款—四方公司111150贷：主营业务收入93000应交税费—应交增值税（销项税额)16150银行存款200014）借：材料采购—甲材料22000应交税费—应交增值税（进项税额）3740贷：应付账款—黄河工厂2574015）15日，接受捐赠设备一台，价值20000元。16）16日，销售B产品60件，每件售价1500元，销项税额为15300元，款项已收存银行。17）16日，以现金支付销售B产品运费200元。15）借：固定资产2000贷：资本公积200016）借：银行存款105300贷：主营业务收入90000应交税费—应交增值税（销项税额)1530017）借：销售费用200贷：库存现金20018）17日，购进乙材料20吨，每吨1400元，进项税额为4760元，款项以银行存款支付。19）18日，以存款支付17日购入乙材料运费2000元，材料已验收入库。18）借：材料采购——乙材料28000应交税金——应交增值税（进项税额）4760贷：银行存款3276019）借：材料采购——乙材料2000贷：银行存款200021）20日，以现金支付厂部办公费500元。车间办公费400元。22）21日，以银行存款支付交通违章罚款5000元。23）22日，收到13日销货欠款存入银行。21）借：管理费用500制造费用400贷：库存现金90022）借：营业外支出5000贷：银行存款500023）借：银行存款111150贷：应收账款—四方公司11115024）23日，将一项非专利技术转让，取得收入80000元，存入银行。账面成本为30000元。25）24日，以存款购入变现普通股票15000元，并以现金支付手续费500元，该批股票准备在年内变现。24）借：银行存款80000贷：其他业务收入80000借：其他业务成本30000贷：无形资产3000025）借：交易性金融资产15500贷：银行存款15000库存现金50026）25日，接受宏达投资现款20000元存入银行。27）26日，以银行支付应由本月负担的财产保险费1000元，租入固定资产（车间用）租金300元。28）28日，将设备一台对顺和公司进行长期股权投资。设备原价为60000元，累计折旧10000元，双方评估确认为55000元。26）借：银行存款20000贷：实收资本2000027）借：管理费用1000制造费用300贷：银行存款130028）借：长期股权投资55000累计折旧10000贷：固定资产60000资本公积500029）29日，以银行存款支付罚款6930元。30）30日，结转本月入库材料的实际采购成本。29）借：营业外支出6930贷：银行存款693030）借：原材料——甲材料33000——乙材料45000贷：材料采购——甲材料33000——乙材料4500031）30日，根据本月发料单汇总：甲材料乙材料A产品生产领用22000元30000元B产品生产领用33000元42000元车间一般耗用1500元厂部一般耗用1500元31）借：生产成本——A产品52000——B产品75000制造费用1500管理费用1500贷：原材料——甲材料55000——乙材料7500032）30日，以银行存款支付应由本月负担的银行借款利息1500元。33）30日，计提行政管理部门用固定资产折旧2000元，生产用固定资产折旧3000元。32）借：财务费用1500贷：银行存款150033）借：管理费用2000制造费用3000贷：累计折旧500034）30日，分配工资费用，本月应付职工工资总额为50000元，其中A产品生产工人工资18000元B产品生产工人工资18000元厂部行政管理人员工资8000元车间生产技术、管理人员工资6000元。35）按工资总额的14%计算应付职工福利费。34）借：生产成本——A产品18000——B产品18000管理费用8000制造费用6000贷：应付职工薪酬5000035）借：生产成本——A产品2520——B产品2520管理费用1120制造费用840贷：应付职工薪酬700036）30日，以存款支付发票进项税额680元，水电费4000元。其中：生产A产品耗用1500元，生产B产品耗用2000元，车间一般耗用300元，厂部一般耗用200元。37）30日，分配并结转本月制造费用（按生产工人工资比例分配）36）借：应交税费—交增值税（进项税额）680生产成本——A产品1500——B产品2000制造费用300管理费用200贷：银行存款468037）借：生产成本——A产品6170——B产品6170贷：制造费用1234038）30日，本月投产的A产品100件、B产品100件，均已完工入库，结转其实际生产成本。39）31日，结转本月已销A、B产品的生产成本。A产品单位成本800元，B产品单位成本1000元。38）借：库存商品—A产品80190—B产品103690贷：生产成本—A产品80190—B产品10369039）借：主营业务成本222000贷：库存商品—A产品52000—B产品170000(A产品共销65件，B产品共销170件)40）31日，根据“应交税金——应交增值税”明细账的记录，计算本月应交纳增值税。根据本月销售收入总额的5%计提消费税。根据消费税和增值税的7%计提应交城乡维护建设税，3%计提应交教育费附加。40）应交增值税=56950—13600=43350（元）应交消费税=333000×5%=16650（元）应交城乡维护建设税=（43350+16650）×7%=4200（元）应交教育费附加=60000×3%=1800（元）借：营业税金及附加22650贷：应交税费—应交消费税16650—应交城乡维护建设税4200—应交教育费附加180041）计算税前会计利润，并按其25%计提应交所得税。41）借：所得税费用25000贷：应交税金——应交所得税2500041）借：主营业务收入333000其他业务收入80000贷：本年利润413000借：本年利润313000贷：主营业务成本222000营业税金及附加22650销售费用5200管理费用15320营业外支出11930其他业务成本34400财务费用1500利润总额=413000-313000=100000净利润=100000-25000=7500042）31日，按净利润的10%计提法定盈余公积金、20%计提公益金，50%计提应付股利。借：利润分配——提取盈余公积20100——应付股利22500贷：盈余公积——公积金7500——公益金15000应付股利37500