XX企业管理课件财务管理

XX企业管理MATCH_ word word文档格式规范word作业纸小票打印word模板word简历模板免费word简历 _1713526251547_3财务管理现代企业管理课件第一节财务管理概述第十二章财务管理三、财务管理的内容和基本方法二、财务管理的目的一、财务管理的概念现代企业管理课件第一节财务管理概述第十二章财务管理财务管理是组织企业财务活动，处置企业财务关系的一项管理活动。企业财务活动包括：企业筹资惹起的财务活动企业投资惹起的财务活动企业运营惹起的财务活动企业分配惹起的财务活动一、财务管理的概念企业的财务关系包括：企业同其一切者之间的财务关系企业同其债务人之间的财务关系企业同其被投资单位之间的财务关系企业同其债务人之间的财务关系企业与职工的财务关系企业外部各单位的财务关系等现代企业管理课件第一节财务管理概述第十二章财务管理企业财务管理的目的就是企业财务管理活动所希冀到达的结果，可分为全体目的、分部目的和详细目的。财务管理的目的应该听从和效劳于企业的目的。全体目的是指整个企业财务管理所要到达的目的。全体目的决议着分部目的和详细目的，决议着整个财务管理进程的开展方向，是企业财务活动的动身点和归宿。分部目的是在全体目的制约下，某一局部财务活动所要到达的目的，如筹资管理的目的、投资管理的目的等。详细目的是在全体目的和分部目的的制约下，从事某项详细财务活动所要到达的目的。二、财务管理的目的现代企业管理课件第一节财务管理概述第十二章财务管理普通以为，企业财务管理的全体目的有以下几种：1.以总产值最大化为目的2.以利润最大化为目的3.股东财富最大化为目的4.企业价值最大化为目的现代企业管理课件第一节财务管理概述第十二章财务管理三、财务管理的内容和基本方法财务管理的内容：筹资管理活动投资管理活动营运资金管理利润分配管理活动财务管理的基本方法：财务预测方法财务决策方法财务 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 方法财务控制方法财务剖析方法现代企业管理课件第二节筹资管理第十二章财务管理三、临时筹资本钱二、临时筹资方式一、企业筹资概述四、企业筹资与资本结构决策现代企业管理课件第二节筹资管理第十二章财务管理企业筹资就是企业依据消费运营、对外投资和调整资本结构等需求，经过一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式，经济有效地筹措和集中资本，满足资金需求的财务活动。企业筹资的基本目的是为了自身的存在与开展。一、企业筹资概述现代企业管理课件第二节筹资管理第十二章财务管理我国企业的筹资渠道归结起来主要有以下七种：〔一〕政府财政资本〔二〕银行信贷资本〔三〕非银行金融机构资本〔四〕其他法人资本〔五〕官方资本〔六〕企业外部资本〔七〕国外和港澳台资本现代企业管理课件第二节筹资管理第十二章财务管理企业的筹资方式有：〔一〕投入资本筹资〔二〕发行股票筹资〔三〕发行债券筹资〔四〕发行商业本票筹资〔五〕银行借款筹资〔六〕商业信誉筹资〔七〕租赁筹资现代企业管理课件第二节筹资管理第十二章财务管理二、临时筹资方式临时筹资就是企业经过一定的方式筹集供企业临时运用的资金。依据详细的筹资方式的不同，可以分为：投入资本的筹资股票筹资债券筹资临时借款融资租赁混合筹资现代企业管理课件第二节筹资管理第十二章财务管理三、临时筹资本钱〔一〕资本本钱概念资本本钱是企业筹集和运用资本而付出的代价。企业向银行借款要支付利息，企业发行债券筹资要支付债券利息，企业发行股票筹资要向投资者支付股利等，这些都构成了资金运用者的本钱。现代企业管理课件第二节筹资管理第十二章财务管理三、临时筹资本钱〔二〕资本本钱的表示资本本钱的上下，通常用资本本钱率来表示。资本本钱率是指企业运用资本的费用与有效筹资额之间的比率，通常用百分比表示。资本本钱率又分为一般资本本钱率、综合资本本钱率和边沿资本本钱率。一般资本本钱率是指企业各种临时资本的本钱率。综分解本率是指企业全部临时资本的本钱率。边沿资本本钱率是指企业追加临时资本的本钱率。现代企业管理课件第二节筹资管理第十二章财务管理四、企业筹资与资本结构决策资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例关系。狭义的资本结构是指企业全部资本价值的构成及其比例关系。它不只包括临时资本，还包括短期资本。狭义的资本结构是指企业各种临时资本的价值构成及其比例关系，尤其是指临时的债务资本和股权资本的比例关系。企业的资本结构决策就是确定最正确的资本结构，也就是在一定的财务风险下，使得预期的综合资本本钱率最低、企业价值最大的资本结构。现代企业管理课件第二节筹资管理第十二章财务管理确定最正确的资本结构的方法：资本本钱比拟法资本本钱比拟法是指在过度的财务风险条件下，经过测算、比拟不同资本结构或筹资组合方案的综合资本本钱率，选择最正确的筹资方案和资本结构。综合资本本钱率最低的方案作为最正确的筹资方案。现代企业管理课件第三节投资管理第十二章财务管理三、对外临时投资二、外部临时投资一、企业投资概述现代企业管理课件第三节投资管理第十二章财务管理企业投资是指企业将资金投入消费运营进程，希冀从中取得收益的一种行为。企业投资的基本目的是为了谋取利润，提高企业价值。企业的投资遭到经济、政治、文明、法律、市场、技术等各种环境要素的影响，是一个复杂的、充溢不确定性的管理进程。一、企业投资概述现代企业管理课件第三节投资管理第十二章财务管理直接投资－－把资金投放于消费运营性资产，以便获取利润的投资。在普通的工业企业里，直接投资占有很大的比重。直接投资－－又称有价证券投资，是把资金投放于证券等金融资产，以便取得股利或利息支出的投资。短期投资－－又称活动资产投资，是指可以在1年或许在善于1年的一个营业周期里回收的投资，主要指对现金、应收账款、存货、短期有价证券等的投资。临时投资－－指在1年以上或善于1年的营业周期以上才干收回的投资，主要包括对厂房、机器设备等固定资产的投资，也包括对有形资产和临时有价证券的投资。对内投资－－又称外部投资，是指将资金投放在企业外部，置办各种消费运营用的资产。对外投资－－指企业以现金、实物、有形资产等方式或是以购置股票、债券等有价证券的方式对其他单位的投资。企业投资分类：现代企业管理课件第三节投资管理第十二章财务管理企业把资金投放到企业外部消费运营所需的临时资产上，称为外部临时投资。外部临时投资主要包括：固定资产投资、有形资产投资。二、外部临时投资现代企业管理课件第三节投资管理第十二章财务管理〔一〕固定资产投资固定资产指运用年限在1年以上，单位价值在规则的规范以上，并且在运用进程中坚持原来物质形状的资产，如厂房、机器设备、运输设备、办公设备等。固定资产依照经济用途可以分为消费用固定资产、销售用固定资产、科研开发用固定资产和生活福应用固定资产。固定资产投资具有回收时间长、变现才干差、投资次数较少、投资规模较大等特点。固定资产投资决策就是对能否停止固定资产投资，以及选择什么样的固定资产投资方案所做的决策。固定资产投资决策普通采用折现现金流方法，常用的折现现金流量目的：净现值〔NPV〕－－净现值越大，固定资产投资的效果越好。外部收益率〔IRR〕－－现代企业管理课件第三节投资管理第十二章财务管理〔二〕有形资产投资有形资产是企业所拥有的没有物质实体，可使企业临时取得超额收益的资产。有形资产普通包括专利权、专有技术、专营权、场地运用权、商标权、商誉等。有形资产没有实物形状、可以在较长的时间内给企业带来超额的收益。企业可以经过购置或自己开发等停止有形资产的投资。对有形资产投资决策普通也采用折现现金流的方法，应用净现值或外部收益率等目的停止 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 。现代企业管理课件第三节投资管理第十二章财务管理三、对外临时投资企业对外投资就是将资金投放于企业外部以获取投资收益的行为。企业的对外投资方式多样，顺序复杂，投资的收益和风险变化较大，回收时间比拟长，变现才干比拟差。因此，企业停止对外投资时需求统筹投资的效益性、平安性和活动性，在保证投资的平安性、活动性的基础上，追求比拟高的效益性。现代企业管理课件第三节投资管理第十二章财务管理企业对外投资种类：对外直接投资、对外直接投资对外直接投资就是企业应用现金、实物资产和有形资产等对其他企业停止投资，如树立合资企业、协作企业、联营企业等。对外直接投资主要是对外证券投资，企业经过购置其他企业的有价证券停止投资。包括股票投资、债券投资和基金投资等。现代企业管理课件第四节 财务报表 财务报表免费下载29财务报表附注模板下载小企业财务报表下载关于企业财务报表分析excel财务报表下载 与财务剖析第十二章财务管理〔二〕利润表〔一〕资产负债表一、财务报表〔三〕现金流量表现代企业管理课件第四节财务报表与财务剖析第十二章财务管理资产负债表反映企业在会计期末的资产、负债和一切者权益的基本状况，普通在月末和年末编制。资产负债表依照会计等式编制，普通有账户式和报告式两种方式。我国的资产负债表采用账户式，分为左右两方，左边是资产，左边是负债和一切者权益，资产总额等于负债加一切者权益总额。〔一〕资产负债表现代企业管理课件第四节财务报表与财务剖析第十二章财务管理〔二〕利润表表13-6甲公司利润表〔2003年度〕单位：万元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：折扣与折让主营业务收入净额减：主营业务成本主营业务税金与附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：销售费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润1000209804001204605010016020230205526085.8174.290001808820380011003920500820150018018205020251519006271273利润表也称损益表，是反映企业在一定时期消费运营效果的财务报表。经过利润表可以了解企业的支出来源、本钱费用以及利润的构成等基本状况。利润表每月编报，同时计算累计数。现代企业管理课件第四节财务报表与财务剖析第十二章财务管理现金流量表反映企业一定会计时期内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于报表运用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的才干，并据以预测企业外来现金流量。〔三〕现金流量表现金流量表中的现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短、活动性强、易于转换为金额现金、价值变化风险很小的短期投资。现代企业管理课件第四节财务报表与财务剖析第十二章财务管理〔一〕企业偿债才干剖析二、财务剖析〔二〕企业营运才干剖析〔三〕企业获利才干剖析〔四〕企业财务状况变化趋向剖析现代企业管理课件第四节财务报表与财务剖析第十二章财务管理〔一〕企业偿债才干剖析短期偿债才干是指企业偿付活动负债的才干。活动负债是在1年内或超越1年的一个营业周期内需求归还的债务，普通来说，活动负债需求活动资产来归还，通常是用现金来归还。活动资产和活动负债的状况决议了企业短期偿债才干的上下。短期偿债才干剖析的主要目的有：活动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率等。临时偿债才干是指企业归还临时负债的才干。企业的临时负债主要有临时借款、应付临时债券、临时应付款等。反映临时偿债才干的财务比率：资产负债率、股东权益比率、权益乘数、负债股权比率等。现代企业管理课件第四节财务报表与财务剖析第十二章财务管理〔二〕企业营运才干剖析企业的营运才干反映了企业的资金周转状况，经过营运才干剖析，可以了解企业的营业状况和运营管理水平。评价企业营运才干的主要财务比率:①存货周转率②应收账款周转率③活动资产周转率④固定资产周转率⑤总资产周转率等现代企业管理课件第四节财务报表与财务剖析第十二章财务管理〔三〕企业获利才干剖析获利才干是指企业获取利润的才干。评价企业获利才干的财务比率:①资产报酬率②股东权益报酬率③销售净利率④本钱费用净利率现代企业管理课件第四节财务报表与财务剖析第十二章财务管理〔四〕企业财务状况变化趋向剖析企业财务状况的变化趋向剖析主要是经过比拟企业延续几个会计时期的财务报表或财务比率，来了解企业财务状况变化的趋向，并以此来预测企业未来财务状况，判别企业的开展前景。常用的剖析方法:①比拟财务报表②比拟百分比财务报表③比拟财务比率