村账会计凭证、会计账薄、会计报表电算化操作

村账——会计凭证、会计账簿和会计报表主讲老师  刘荣丽第一节  概述一、应遵循的法律依据村集体经济组织所使用的各种会计凭证、会计账簿、会计报表的内容和格式，应符合：《中华人民共和国会计法》《会计基础工作 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 》《会计档案管理办法》《村集体经济组织会计制度》（财会〔2004〕12号）二、基本关系三、基本要求（一）会计凭证原始凭证必备要素记载经济业务发生、明确经济责任的书面文件，是记账的依据。村集体经济组织每发生一项经济业务，都要取得原始凭证，并据以编制记账凭证1．凭证名称（发票、收据）2．填制日期3．填制凭证单位名称或填制人姓名4．签发单位签章5．经办人员的签名或盖章7．接受凭证单位名称、8．经济业务内容、数量单价金额记账凭证必备要素根据复式记账法基本原理，应借、应贷的会计科目及其金额，将原始凭证中的一般数据转化为会计语言。介于原始凭证和会计账簿的中间环节，是登记明细分类账和总分类账的依据1．填制日期2．凭证编号3．经济业务摘要4．会计科目、金额5．所附原始凭证张数6．填制和审核人员签名盖章记账凭证与原始凭证的区别区别点原始凭证记账凭证填制人经办人员会计人员填制依据发生和完成的经济业务审核后的原始凭证填制作用记账凭证的附件和填制记账凭证的依据登记账簿的依据（二）凭证审核所有原始凭证都要按规定手续和时间送会计人员审核处理。填制有误和不符合要求的，应要求修正和重开。无效、不合法和不符合财务制度规定的原始凭证，不能作为收付款项、办理财务手续和记账的依据。会计人员应根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，并据以登记账簿。记账凭证可以根据每一原始凭证单独填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。（三）会计账簿会计账簿是记录经济业务的簿籍，是编制会计报表的依据。村集体经济组织应设置现金日记账和银行存款日记账、总分类账和各种必要的明细分类账。现金日记账和银行存款日记账。总分类账按照总账科目设置，对全部经济业务进行总括分类登记；明细分类账按明细科目设置，对有关经济业务进行明细分类登记。总分类账可用订本账或活页账；明细分类账可用活页账或卡片账。将几个独立核算、自负盈亏的单位的账务集中到村集体经济组织，实行统一记账、代为核算的地方，必须分单位设置账簿，分别核算财务收支情况。启用新账，必须填写账簿启用表，并编制目录。各种账簿的记录，应定期核对，做到账证相符、账实相符、账款相符、账账相符和账表相符。要按月结账，结账前，应将结账期内发生的经济业务全部记入账簿。（四）会计档案一定时期终了，应将已经登记过账簿的原始凭证和记账凭证，分类装订成册，妥善保管。旧账结清后，要及时整理，装订成册，归档保管。村集体经济组织的会计档案，除了各种会计凭证、会计账簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单外，还包括农业承包合同及其他经济合同或协议，各项财务计划及收益分配 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 等。村集体经济组织要按照《会计档案管理办法》的规定，加强对会计档案的管理。建立会计档案室（柜），实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、方便查找。不具备条件的村集体经济组织，可将其会计档案委托乡（镇）经营管理机构统一管理。一般管理要求四、村账乡（镇）代理“村账乡（镇）代理”是指村级财务在坚持所有权、使用权、监督权、核算权不变的前提下，按照民主自愿、因地制宜的原则，将村级财务的理财权和监督权分离，将会计核算、账务处理委托乡镇经管站代为管理，以乡镇为单位，设立农村财务代理服务中心。凭证审核与账务处理流程（双签双核）经办人、证明人签字作用是证明业务属实，记账员签字目的是审核发票与金额、核定预算，村主任签字是为了知晓资金流向，民主理财小组签字是审批同意资金支出。（一）民主理财、议事组1．成员组成要通过村民大会或村民代表会选举的办法，公开选举产生村民主理财、议事组。其成员要通政策、懂财务、身体健康、办事公正、关心集体、原则性强；理财、议事组组长一般应由党员担任，成员由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财、议事组成员；村干部不得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动，或违反有关理财议事制度的人员，可以提交村民代表会予以辞退、补选。村民主理财、议事组人数视村规模而定，2500人以下的村一般分别为5人组成，2500人以上的村一般分别为7人组成。2．职责村民主理财日定为每月固定日期，（如5日特殊情况由乡镇统一调整）。村里的每笔收支事项，每张原始凭证都须经民主理财组审理核准，加盖理财专用章，并按规定程序审批后，方可入账。当期发生的业务事项，必须当期出据入账，因特殊情况，无法取据入账的，会计人员向理财组 说明 关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书 情况并登记，否则在下期的理财中视为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡镇农经站备案。理财组不予通过的由经办人自己负责。（二）报账员（村出纳）由民主选举产生的村干部兼任或村民担任。主要负责：村级收入、支出原始凭证的收集整理，村级备用金的领取、保管，以及定期向代理服务机构的报账工作。报账员需要主动报账的经济业务：村集体经济组织发生的资金收付、财物增减、债权债务变动、收入及支出、产品或劳务的成本费用、本年收益及其分配事项。除此以外，报账员还要编制村集体经济组织财务计划，保管和使用好备用金和有价证券等。报账员对业务经办人交来的原始凭证必须进行审核。主要从政策性、真实性、完整性合法性和技术性（如金额的准确性）方面进行审核。对支出凭证，要审核其资金用途，要检查经办人、审批人的签字是否完备，并符合本单位审批权限的规定。对不真实、不符合政策、不合法的原始凭证，报账员不予受理，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。第二章  系统初始化操作第一节  初始数据设置一、登录企业应用平 台账 单位消防安全管理台账纪检监察工作台账设备维修台账加油站进油台账物业收费台账表 套建立以后，可以用已建立的用户编号和密码登录企业应用平台，进入总账系统。登录企业应用平台的步骤：在Windows左下角的命令菜单上，选择“用友U8V10.1→企业应用平台”，出现登录对话框，如图2-1所示。在登录对话框中，用在系统管理中已经建立的用户名和密码登录，即可进入系统。例如：在第一章，已经建立了四个用户，其中账套主管的编号为001，用户姓名为龙正飞。在操作员一栏中输入001，在密码栏输入已设置的密码，即可用账套主管的身份登录系统。如果使用出纳的用户名和密码进入，将以出纳的身份进入，只能使用被赋予的出纳的权限。如果操作员在系统管理中找不到，在账套一栏将不会显示已建立的账套。图2-1  登录企业应用平台二、设置基础档案（一）设置机构人员在日常会计业务处理中，机构档案、人员档案是基础信息。设置部门和人员档案，有先后的顺序。应当先设置部门档案，后设置人员档案，因为人员是属于某一个部门的。1．部门档案村民委员会是村民自治机构，在村支部领导下有若干部门，如村民监督小组、民兵营、共青团、妇女会等。一个行政村的村民委员会又分为若干村民小组，如村民小组1、村民小组2等。应根据村委会机构的实际情况，设置部门档案。设置部门档案的步骤：选择“基础设置→基础档案→机构人员→部门档案”，出现部门档案对话框，如图2-2所示。图2-2  设置部门档案2．人员档案村支部、村委会下面有诸多机构，每个机构下面有聘用的人员。应当根据村委会各部门人员的情况，设置人员档案。设置人员档案的步骤：选择“基础设置→基础档案→机构人员→人员档案”，出现人员档案对话框，如图2-3所示。其中蓝色的字段是必须填写的。图2-3  设置人员档案（二）设置客商档案客户和供应商是村集体经济组织主要的社会关系。设置客商档案，首先要对他们进行分类。按不同的标准，可以按地区分类，按行业分类，还可以按信用分级。1．地区分类步骤：选择“基础设置→基础档案→客商信息→地区分类”，输入分类编码和名称，如图2-4所示。图2-4  按地区分类2．行业分类步骤：选择“基础设置→基础档案→客商信息→行业分类”，输入分类编码和名称，如图2-5所示。图2-5  按行业分类3．供应商分类步骤：选择“基础设置→基础档案→客商信息→供应商分类”，输入分类编码和名称，如图2-6所示。图2-6  按供应商分类4．供应商档案步骤：选择“基础设置→基础档案→客商信息→供应商档案”，输入供应商编码和名称，如图2-7所示。其中蓝色字段是必填的。在供应商档案里，可以选择前面设置的分类信息。图2-7  按供应商档案分类5．客户分类步骤：选择“基础设置→基础档案→客商信息→客户分类”，输入分类编码和名称，如图2-8所示。图2-8  按客户分类6．客户级别分类步骤：选择“基础设置→基础档案→客商信息→客户级别”，输入分类编码和名称如图2-9所示。图2-9  按客户级别分类7．客户档案步骤：选择“基础设置→基础档案→客商信息→客户档案”，输入客户编码和名称，如图2-10所示。其中蓝色字段是必填的。在客户档案里，可以选择前面设置的分类信息。图2-10  客户档案三、设置会计科目（一）设置总账由于在建立账套时，预置了村集体经济组织的会计科目，因此进入系统后，选择“基础设置→基础档案→财务→会计”，就会找到村集体经济组织的总账科目，如表2-1所示。这是根据《村集体经济组织会计制度》制订的。根据财政部的规定，村集体经济组织的总账科目要采用统一的科目代码和名称，不得擅自更改。表2-1              村集体经济组织总账科目（二）设置明细账尽管总账科目是统一设置的，但是村集体经济组织可以根据自己的具体情况设置明细科目。会计科目分为若干级次。把会计科目分为五级：3-2-2-2-2，其中第一级是总账科目，为3位，第二至第五级都是明细科目，为2位。《村集体经济组织会计制度》对于总账科目下的第一级明细科目的设置也有一些具体规定，可供村集体经济组织在建立会计科目时参考，如表2-2所示。表2-2                  明细科目设置要求科目代码科目名称明细科目设置要求102银行存款按银行、信用社或其他金融机构的名称设置明细科目，如：农村信用社、工商银行等111短期投资按短期投资的种类设置明细科目，如：股票、债券112应收款按应收款的不同单位和个人设置明细科目，如：单位、个人113内部往来按村集体经济组织所属单位和农户设置明细科目，如：部门、个人121库存资产按库存物资的品名设置明细科目，如：种子、化肥、燃料、农药、原材料、机械零配件、低值易耗品、在产品、农产品和工业产成品等131牲畜（禽）资产按牲畜（禽）的种类设置明细科目，如：猪、牛、鸡132林木资产按林木的种类设置明细科目，如：苹果、梨、葡萄141长期投资按长期投资的种类设置明细科目，如：股票、债券151固定资产按固定资产的类别或名称设置明细科目153固定资产清理按被清理的固定资产设置明细科目154在建工程按工程项目的性质设置明细科目，如：人工费、材料费211应付工资按照管理人员和员工的类别及应付工资的组成内容进行明细核算212应付福利费按支出项目设置明细科目221长期借款及应付款按借款及应付款单位和个人设置明细科目301资本按投资的单位和个人设置明细科目401生产（劳务）成本按生产费用和劳务成本的种类设置明细科目，如：人工费、材料费511发包及上交收入按项目设置明细科目，如：集体耕地、林地、果园、鱼塘522补助收入按补助项目设置明细科目541管理费用按费用项目设置明细科目，如管理人员的工资、办公费、差旅费、管理用固定资产的折旧和维修费用等561投资收益按投资种类设置明细科目设置明细账的步骤：选择“基础设置→基础档案→财务→会计科目”，出现会计科目对话框。在对话框里，点击菜单项命令“增加”，出现新增会计科目对话框，如图2-11所示。如果要在银行总账科目下增加一个明细科目：工商银行，可以将工商银行的科目编码设为：10201，科目名称为：工商银行。由于工商银行要记日记账和银行账，在日记账、银行账边上的单选框中打勾。然后点击“确定”按钮退出。图2-11  新增会计科目（三）设置辅助账辅助账是为了满足管理的需要而单独设立的账本，包括日记账、银行账，外币核算、客户往来、供应商往来、个人往来、项目核算、部门核算、数量核算等类型。通过辅助账，能够记录除会计科目以外更多的信息。例如，应收账只提供企业应收账款的总体信息，但是如果将应收账设为客户往来，在录入应收账的同时要录入客户信息，这样就能够了解这些钱是谁欠的，欠了多长时间，客户的信用情况等辅助信息。应当指出，有些单位为每一位客户单独建一个明细账，这种方式是不妥的。因为客户的数量很多，而且变动很大，为每一位客户建一个明细账管理起来比较麻烦。对于往来账，如应收款、内部往来、应付款、预付款等科目，应当设置为辅助账，依类别设为客户往来、个人往来、供应商往来。而在建工程、一事一议资金、生产（劳务）成本、经营收入、经营支出、发包及上交收入等科目，可以设为项目核算。表2-3对于那些总账科目需要下设辅助账，设置什么类型的辅助账，给出了建议。村集体经济组织应当根据自己的具体情况设置辅助账。表2-3                        辅助账设置科目代码科目名称辅助账101现金日记账102银行银行账112应收款客户往来113内部往来个人往来154在建工程项目核算202应付款供应商往来221长期借款及应付款供应商往来231一事一议资金项目核算401生产（劳务）成本项目核算，数量核算501经营收入项目核算、部门核算，数量核算502经营支出项目核算、部门核算，数量核算511发包及上交收入项目核算、部门往来541管理费用部门核算设置辅助账的步骤：选择“基础设置→基础档案→财务→会计科目”，在会计科目对话框里，选择需要修改的会计科目，双击该会计科目，或者点击菜单项“修改”，出现会计科目修改对话框，如图2-12所示。如果要将应收账款设为客户往来，可以选择该科目，双击它，出现“会计科目修改”对话框。在对话框里，点击“修改”按钮，然后在客户往来单选框里打勾。图2-12  设置辅助账此外，一个会计科目可以设置多个辅助账。例如，会计科目“经营收入”可以设置为项目核算、部门核算、数量核算。如果一个会计科目被设置为辅助账，那么在凭证录入时会出现一个对话框，需要输入辅助信息。四、设置总账参数、凭证类别和结算方式（一）设置总账参数用友ERP-U8提供多种选项，允许用户修改总账参数。如：制单控制和凭证控制、凭证和账簿的格式、打印输出的设置等。设置总账参数的步骤：选择“业务工作→财务会计→总账→设置”，在这里可以设置总账参数，如图2-13所示。例如：某村集体经济组织的应收、应付业务并不复杂，不准备使用独立的应收、应付系统模块管理应收账和应付账，而是准备采用总账系统管理应收账和应付账，那么在图2-13中，按编辑按钮，然后在“可以使用应收受控科目”“可以使用应付受控科目”旁的单选框中打勾，最后按确定按钮。图2-13  设置总账参数（二）设置凭证类别凭证类别将凭证分为不同的类型，同时又能起着防止凭证数据输入差错的功能。凭证有多种分类方式。设置凭证类别的步骤：选择“基础设置→财务→凭证类别”，出现了凭证类别预置对话框，如图2-14所示。常见的凭证类别有：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证。图2-14  凭证类别分类方式凭证类别设置 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ：在凭证类别对话框中，点击“修改”命令，然后依次修改每一种凭证类别的限制类型和限制科目，如图2-15所示。现金收款凭证的限制类型为：借方必有101；现金付款凭证的限制类型为：贷方必有101；银行收款凭证的限制类型为：借方必有102；银行付款凭证的限制类型为：贷方必有102；转账凭证的限制类型为：凭证必无101、102。图2-15  设置凭证类别（三）设置结算方式货币结算，是各单位、个人之间由于商品、劳务供应和资金调拨等经济活动而引起的货币收付行为。货币结算方式包括：现金结算和银行转账结算。银行转账结算方式又包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付等七种。根据结算地点的不同，可以划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三大类。设置结算方式的步骤：选择“基础设置→财务→收付结算”，出现结算方式对话框，如图2-16所示。在对话框内，点击“增加”，录入结算方式编码和结算方式名称，然后保存。在图示中，设现金结算的编码为1，转账支票的编码为2，转账支票要做票据管理。2-16  设置结算方式五、设置项目目录项目管理是用友ERP-U8最具管理功能的模块。从项目管理的角度，一个在建工程是一个项目，如一条村里正在修建的道路；一件一事一议的工作是一个项目，如村委会组建一支文艺表演队，参加乡镇文化演出；一个企业生产的产品是一个项目。但是由于村集体经济组织一般不直接从事生产经营活动，经营活动主要通过外包的方式让渡给个人或者企业经营，村委会收取承包费或者租金收入，所以主要介绍在建工程的项目核算，不介绍生产成本的核算。以XX村正在兴建的一条乡村道路为例，介绍如何应用项目核算进行管理。在前面的明细账设置中，根据在建工程的类别，在总账下面设两个明细账：人工费（科目代码15401）和材料费（科目代码15402），并且将在建工程总账及其明细账都设为项目核算。设置项目目录的步骤如下：步骤1：进入项目档案。选择“基础设置→基础档案→财务→项目目录”，进入项目档案，如图2-17所示。在项目档案对话框，有四个页面框：项目结构、核算科目、项目分类定义和项目目录。在这里分别定义在建工程项目大类，及其结构、核算科目、项目分类和目录。图2-17  项目档案步骤2：定义项目大类及其结构。在项目档案对话框中，选择“项目结构”，然后单击“增加”，出现以下项目大类对话框，如图2-18所示。在新项目大类名称对话框中输入“在建工程”，然后按“下一步”按钮，出现“定义项目栏目”对话框，如图2-19所示。图2-18  增加项目大类步骤3：定义项目结构。在建工程的项目结构依次是：工程名称、是否结算、施工单位、开工时间、计划完工时间、负责人、备注。生产成本的项目结构依次是：产品名称、是否结算、作业号、合同号、标准成本。在定义项目栏目对话框中，输入在建工程的项目结构，如图2-19所示。图2-19  定义项目栏目应当注意的是，项目结构没有固定的结构，通过这些项目栏目能够清晰地描述一个项目。步骤4：分配核算科目。在会计科目设置中，已经将若干会计科目设为项目核算。这些项目核算科目在“核算科目→待选科目”下，等待分配。将在建工程（154）、在建工程人工费（15401）、在建工程材料费（15402）分配给在建工程大类，可以按中间的导向按钮，然后按“确定”按钮，如图2-20所示。图2-20  选择待选科目步骤5：项目分类定义。所有项目都是由人工费和材料费组成的。在项目分类定义分页栏中，定义分类编码和分类定义，然后按“确定”按钮。分类编码的规则：1代表“人工费”，2代表“材料费”，如图2-21所示。图2-21  定义项目分类步骤6：项目目录维护。在项目目录分页符，点击“维护”命令，出现项目档案对话框，如图2-22所示。在这里增加项目档案。每个项目都包含人工费和材料费，所以一个项目要建立两个目录，自己定义项目编号和工程名称。所属分类码是指项目分类，包括人工费和材料费。图2-22  增加项目档案如果项目没有结束，不要在是否结算中输入“Y”。如果项目结束，在是否结算中输入“Y”，表示不能再往该项目里添加数据。