置业公司财务管理制度

Standardizationofsanygroup#QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#置业公司财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 X置业有限公司财务管理制度【最新资料，WORD文档，可编辑】目录TOC\o"1-3"\h\z\u附件5总则6中国会计准则下的主要会计政策6美国公认会计准则下的主要会计政策7会计科目的设置12会计凭证和账簿12资产14负债21所有者权益22收入23成本费用管理26利润及利润分配28财务报告29附则30总则32财务人员的任命、聘用与培养32财务人员的培训与考核33财务人员的轮岗34财务人员的工作交接34财务人员业务处理及报表的上报时间安排35附则38总则40编制预算的原则40预算的编制41预算的内容43预算的执行和控制44预算的调整46预算的反馈、分析和预测47附则48总则49认筹、退筹49解筹、下大定、退大定与换定50现场财务操作流程51应收款和违约金收取53退房、换房、合同变更56销售现场工作管理58销售合同的管理60银行账户管理62银行账户管理62资金调度63附则66总则67现金的管理和监督67银行存款的管理和监督69备用金和业务借支的管理70监督和考核71附则71总则72财务分析的内容和方法72财务分析的上报73附则74总则75会计档案的分类和归集75会计档案的整理装订76会计档案的排列编目77会计档案的归档79会计档案的借阅79会计档案保管责任人80会计档案的保管期限80附则81固定资产管理制度82低值易耗品管理办法86往来账管理制度92样板间资产管理办法96其他资产管理办法100XXXX（中国）置业有限公司财务管理制度总则为加强XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）的财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX（中国）直接或间接控股的公司，关联公司是指XXXX（中国）不直接或间接控股的公司。XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司（以下简称各公司）。财务管理机构设立及管理职责集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度；对外投资决策的支持；公司融资渠道建设；营运资金管理与整体资金的预测、年度财务预算管理与控制；财务管理制度与内部控制制度的拟定并贯彻执行；财务分析与会计核算的审核、监督；贯彻落实集团财务管理的制度和办法；财务部行政管控；外部关系管理。各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办法并组织实施，同时报送集团公司财务中心备案，接受集团公司的财务中心的监督。各公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度，建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。财务管理的主要制度与办法及其修订集团财务管理的制度、办法主要有：（一）会计核算制度（二）财务人员管理办法（三）预算管理办法（四）销售收款管理办法（五）资金调配与管控办法（六）货币资金管理办法（七）财务分析管理办法（八）财务 档案管理 财务及档案管理制度档案管理制度培训安全生产档案管理制度人事档案管理制度人事档案管理制度范本 办法财务管理中心每半年对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团公司财务管理中心拟定，经CFO审核、CEO审批后方可执行。对外会计报表的编制各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外部投资者需要的会计准则进行转换。各公司的会计报表必须及时、准确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。财务检查与监督集团财务管理中心有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实、合法。集团财务管理中心每半年应对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并提出书面检查意见。具体时间可根据公司业务实际进行安排，检查内容包括各分子公司会计账务处理的规范性和各项制度的执行情况。集团财务管理中心每季度应进行一次财务预决算会议，对需结转的收入和成本进行提前的规划计算；各公司每季度应对大额的资产、负债和往来挂账的费用进行清查、清收，确保财务预算的可靠性和会计制度执行的严肃性。附则本制度的解释权归财务管理中心。本制度自下发之日起执行。XXXX（中国）置业有限公司二〇〇八年二月二十五日附件：集团会计核算制度集团财务人员管理办法集团预算管理办法销售收款管理办法资金调配与管控办法货币资金管理办法财务分析管理办法财务档案管理办法附件1XXXX（中国）置业有限公司会计核算制度总则为了规范XXXX（中国）置业有限公司（以下简称“集团公司”）会计核算制度,根据《会计法》、《企业会计准则》及行业会计制度，结合本公司的具体情况，特制定本制度。集团公司会计机构设财务管理中心，在总经理和总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对总经理、总会计师负责。各分子公司及关联公司设财务部，在财务部经理和总经理的领导下开展具体工作。分子公司及关联公司财务部的业务受财务管理中心指导。集团公司、分子公司及关联公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。财务会计人员须严格履行会计岗位职责,遵守集团公司的各项规章制度。本制度适用于集团公司、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。中国会计准则下的主要会计政策本公司执行的会计及财务制度为《会计法》、《企业会计制度》、《施工企业会计制度》、《房地产开发企业会计制度》等。会计年度自公历１月１日起至１２月３１日止。记账原则和方法是以权责发生制为原则，实行借贷记账法。公司的会计核算以人民币为记账本位币。?公司合并会计报表按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》编制。公司的固定资产按直线法计提折旧。存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。公司对应收款项按年末余额的5‰计提坏账准备。美国公认会计准则下的主要会计政策对投资者公布的合并财务报表是按照美国公认会计准则(USGAAP)编制的。列报及合并的基础：子公司和其他受控实体均从控制权转入集团之日起划入合并范围，从控制权转出集团之日起停止合并。如果集团对某子公司或其他受控实体的控制权有所丧失，合并财务报表包括的是集团拥有控制权当年的经营成果。会计估计的使用：按照USGAAP的要求编制财务报表需要管理层使用会计估计和假设。会计估计被使用，但并不仅限于以下方面：机器设备可使用年限的选择、或有负债的计提、公允价值、收入的确认、税费、预算成本及其他类似的费用。金融工具的公允价值：金融工具的公允价值是金融工具在自愿的双方之间现时交易的价格。现金、受限现金、应收账款、预收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应收/付股东/关联方/员工款、以及银行贷款的账面价值约等于它们的公允价值。外币折算：会计报表折算成美元时，资产和负债项目按照期末的汇率折算，收入和费用项目按照平均汇率折算，资本账户按照资本业务发生时的历史汇率折算。在建房地产及已完工房地产的期末计量：在建房地产及已完工房地产均按照成本与公允价值孰低计量。收入的确认：房地产收入按照SFASNo.66“房地产销售会计”的要求确认。一、对于建造工期在小于或等于12个月的项目在每个单元销售结束时以交付确认收入，在房产所有权转移给购房者的时候确认收入。只有同时满足以下所有条件时，才可以确认销售：双方都受合同条款的约束所有对价均已交换所有卖方负责的融资都已做安排所有结束销售前的条件都已实现卖方在实质上已不再对该财产有所有权与所有权相关的通常的风险和收益都已转移给买方。此外，买方的初始投资和持续投资都足以完成购买此房产的承诺。买方的应收款项，如果存在，也不会受未来的附属关系的限制。若不满足以交付确认收入的任何一个条件，收到的现金都应确认为预收账款，而所有的相关成本仍应记录在存货中。二、对于建造工期大于12个月的项目在满足以下几个条件时，在每个单元销售结束时按照完工百分比法确认收入。工程已经超越了初始阶段除非不能交付，否则买方不能要求退款销售量已经足够确保整个项目不会被归于租赁房产售价可以收集到销售总收入和总成本能可靠估计如果以上条件中有一条不满足，收到的款项就应作为预收账款，直到满足以上所有条件，或者直到销售完成。长期投资：若集团能对被投资方施加显着影响，集团用权益法进行会计核算。投资以成本计量，包括集团应享有的被投资方的净损益的份额，再减去各项减值损失。集团在合并利润表中确认其享有被投资方净利润的份额。若集团不能对被投资方施加显着影响，这项投资就被划分为其它长期投资，并按照成本法核算。在被投资方宣告分配股利，并且集团认为这项股利可收到的时候，才会确认投资收益。集团定期评估成本法下投资的账面价值，任何投资价值的损失都会被划为投资减值损失。所得税：采用债务法核算所得税广告费用：按照StatementofPositionNo.93-7“广告费的报告”的规定，广告费用在发生时，或在广告第一次播出时，就应费用化。按照SFASNo.13“租赁会计”的规定，租赁在开始之日就应划分为融资租赁或经营租赁。对于承租人，满足以下任一个条件，都应作为融资租赁核算：租赁合同到期时，出租物的所有权将转移给承租人有折扣交易选项租期占出租物预计剩余使用寿命的75%以上最低租赁付款额的现值占出租物公允价值的90%以上。融资租赁的计量，就如取得了该项资产一样，在租赁开始之时就有权利与义务的约束。其他所有的租赁都作为经营租赁核算，经营租赁下的租金在发生时就费用化。商誉及无形资产：商誉是收购时投资成本超过可辨认净资产公允价值的部分。SFASNo.142“商誉及其他无形资产”要求至少每年在会计报告单位（营业分部或者营业分部的下一个级别）层级上对商誉进行减值测试。商誉减值测试包括两个步骤。第一步是将报告单位包括商誉在内的账面价值和公允价值进行比较。公允价值通常是由此报告单位预计未来现金流量的折现值确定的。如果账面价值大于公允价值，商誉就可能发生了减值。在这种情况下，公司就进行商誉减值测试的第二个步骤，以确认减值损失。报告单位的公允价值按照与分配购买价相似的方式被分配到其资产和负债中，以确认报告单位商誉的内含公允价值。商誉的内含公允价值再与商誉的账面价值相比较，如果公允价值小于账面价值，公司就应当确认减值损失。无形资产包括在收购中获得的物业权，按照取得当日的公允价值进行初始确认。物业权是指向居住型房产的所有者提供长期的物业管理所享有收益的权利。无形资产已初始成本减去累计摊销后的净额列示。物业权在合同规定的3年期限内用直线法进行摊销。每股收益：每股收益按照SFASNo.128“每股收益”的规定计算。基本每股收益是用可供分配给普通股股东的净利润除以本期加权平均发行在外的普通股股数而得到的。稀释每股收益反映了在行使某些合同发行普通股或转换普通股的情况下对每股收益可能的稀释影响。可转换可赎回优先股转换时发行的普通股既包括在基本每股收益的计算中，也包括在稀释每股收益的计算中，因为它们是参与性证券。或有行权价重设按照与或有发行股票相似的方法核算。如果普通股的等价物具有反稀释的作用，他们将不被包含在稀释每股收益的计算中。股票期权激励：公司采用SFASNo.123(R)“Share-BasedPayment”。向员工进行的股权激励时，对发放的期权，如受限股票及股票期权，应按照授予日该期权的公允价值确认补偿费用，并在一定的受益期内摊销，收益期一般为行权期。会计科目的设置置业类公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及《房地产开发企业财务制度》，并根据具体经营特点选用会计科目。非置业类公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及相应行业会计制度。各公司财务部在具体账务处理中必须正确使用会计科目，在实际工作中可根据实际情况增设三级或四级科目，特殊情况经财务管理中心批准后可增设二级科目。会计凭证和账簿原始凭证是记录经济业务、明确经济责任、具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：从外公司取得的原始凭证必须盖有填制公司印章；从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章；自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章；凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符；支付款项的原始凭证，必须有收款公司和收款人的收款证明；一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证；一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证；填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号；填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容；除结转损益的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件；一张原始凭证所列支出需要本公司以外的其他公司共同负担的，应将其他公司负担的部分开给对方内部往来通知单并进行结算；内部往来通知单必须具备通知方和接收方的名称、通知方的记账凭证号、通知金额、业务内容、附件名称和附件复印件等基本内容；当年内发现已登账的凭证填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账、出租开发产品台账等账册。资产资产是指由以前交易或事项形成并由公司拥有和控制、预期会给公司带来经济利益、能以货币计量的各种资源。公司资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产流动资产是指可在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括：货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。货币资金指公司的库存现金、银行存款、在途资金等。短期投资指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年(含一年)的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资的现金股利或利息应于实际收到时冲减投资的账面价值（已记入“应收股利"或“应收利息”科目的现金股利或利息除外）。公司在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应计提短期投资跌价准备。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。短期投资在取得时，应按照投资成本计量，并按以下方法确定：（一）以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）作为短期投资的成本（实际价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已付息但尚未领取的债券利息应单独核算，不构成成本）；（二）按投资各方确认的价值将投资者投入作为短期投资；（三）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资的投资成本；（四）以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资成本。应收及预付款项是指公司在经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收账款、其它应收款和预付账款。（一）应收及预付款项按实际发生额记账，并按照往来户名设置核算项目进行明细核算；（二）公司发生的债转股、以非现金资产清偿债务或收到低于应收债权账面价值等业务按《企业会计制度》的规定进行业务处理；（三）公司对应收账款和其他应收款（不含应收票据)按年末余额的5‰计提坏账准备。坏账损失核算采用备抵法。坏账的确认 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ：1、债务人依法宣告破产、撤销、其剩余财产确实不足清偿的应收账款；2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；3、债务人遭受重大自然灾害或以外事故，损失巨大，以其财产（包括：保险公司赔款等）确实无法清偿的应收账款；4、债务人与其为履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；5、逾期3年以上仍未收回的应收账款；6、经国家税务总局批准核销的应收账款。对符合上述条件之一的应收款项，由财务部提出核销申请，10000元以内的经本公司总经理签字后，确认为坏账，报财务管理中心备案；10000元以上的还需经审计法务部和财务管理中心审批后，确认为坏账。（四）待摊费用。按收益期分为待摊费用和长期待摊费用。待摊费用指已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以内(含一年)的费用，如广告费、租赁费等；长期待摊费用指公司已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以上（不含一年）五年（含五年）以下的各项资本性费用，如装修费、固定资产改良支出等。待摊费用应按其收益期限分期平均摊销计入成本、费用，按费用种类设置明细账，进行明细核算。如果某项待摊费用已不能使企业受益，应将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用。存货包括库存材料设备、开发成本和开发产品、出租开发产品、低值易耗品等。（一）公司存货在取得时，按实际成本计价，领用或发出的存货，按实际成本计价；（二）公司发生的投资者投入的存货、接受捐赠的存货及接受债务人以非现金资产抵偿债务取得存货等业务均按《企业会计制度》规定进行业务处理；（三）盘盈的存货按同类或类似存货的市场价格作为实际价格；（四）存货每半年盘点一次(具体按公司盘点细则执行)，盘点结果如与账面记录不符应及时查明原因，报批后进行业务处理；（五）存货按房地产开发产品和非开发产品分类。房地产开发产品包括已完工开发产品、在建开发产品、出租开发产品和拟开发土地；非开发产品包括原材料、库存商品、低值易耗品；（六）各项存货按实际成本计价；低值易耗品在领用时按一次性摊销；（七）出租开发产品为本集团意图出售而暂以经营方式出租的物业，应在预计可使用年限之内（20年～50年）分期摊销；（八）在建开发产品为尚未建成、以出售为开发目的的物业；（九）拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地；项目整体开发时应全部转入在建开发产品；项目分期开发时，应将分期开发用地部分转入在建开发产品；后期未开发土地仍保留在本项目。（十）公共配套设施按实际成本计入开发成本，应在完工时分清属于营业性配套和非营业性配套。非营业性配套摊销转入住宅等可售物业的成本；但如有经营价值且拥有收益权的营业性配套设施按照可售物业的收益范围分摊单独计入“出租开发产品”或“配套开发产品”。低值易耗品的管理依照集团低值易耗品的相关管理制度执行。长期投资长期投资包括公司持有时间准备超过一年(不含一年)的各种股权性投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其它债权投资和其它长期投资。公司对外投资必须组织人员对项目进行论证，提出可行性研究报告，并上报董事会批准执行。长期投资在取得时按初始投资成本（含支付的税金、手续费等相关费用）入账，实际支付的价款（包含已宣告但尚未领取的现金股利）按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利(或减去已到付息期但尚未领取的债权利息)后的差额，作为投资成本。长期投资应根据持股比例分别采用权益法和成本法核算。固定资产固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备、公司价值在1000元以上并且使用年限超过2年的也应当作为固定资产。如空调、复印机等。固定资产应按取得时的成本(含买价、运费和保险费等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出)入账。固定资产折旧采用平均年限法提取。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。固定资产的购建、报废、调入、调出、租出及对外作为投资等应按公司规定的审批程序办理，并应设置明细账核算。固定资产应每半年盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损固定资产应查明原因并写出书面报告，经本公司行政人事部和总经理批准后计入营业外收支。固定资产以原值减累计折旧记入资产负债表内。在有关建造的资产达到预定可使用状态之前，发生的与购买或建造固定资产有关的一切直接或间接成本（包括在购建期间利用专门借款进行购建所发生的借款费用）予以资本化。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。对固定资产在预计使用年限内按直线法计提折旧。固定资产残值率按5％。以前年度折旧年限与此不相同的旧固定资产，按照原折旧年限进行会计核算和折旧计提。各类固定资产的预计使用年限和预计净残值率分别为：类别预计使用年限预计净残值率房屋及建筑物205%机器设备105%运输工具45%电子设备35%其他器具工具家具55%固定资产的管理依照集团关于固定资产的相关制度执行。无形资产无形资产是公司为生产商品、提供劳务或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。如：软件、商誉、专利权、商标使用权等。无形资产在取得时按实际成本计量。无形资产自取得当月起按5年摊销平均摊销，计入损益。公司征用土地的使用权费用是为建造商品房的支出应列入商品房成本中，不能作为无形资产。公司出售无形资产应将所取得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额计入当期损益。负债负债是指公司过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按流动性分为流动负债和长期负债。流动负债流动负债是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。公司各项流动负债应按实际发生额入账。公司以现金或非现金资产清偿债务，支付的现金或非现金资产小于或大于应付债务账面价值差额的计入资本公积或营业外支出。债务转为股本的应按债权人放弃债权而享有的股份作为实收资本，债务账面价值与转作实收资本金额的差额作为资本公积。长期负债长期负债是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。?各项长期负债应分明细进行核算将于一年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应作为一项流动负债，单独反映。长期负债应当按照负债本金和债券面值、确定的利率按期计提利息，并按用途分别计入成本或当期财务费用。所有者权益所有者权益为公司投资者所享有的经济利益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利益。实收资本是按照公司章程或合同、协议的规定实际投入公司的资本。企业实收资本在下列情况下可以变动：符合增资条件并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时登记入账；企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账；采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时登记入账；企业应当将因减资而注销股份、发还股款以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录；投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时将出让方所转让的出资额在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。资本公积包括资本(股本)溢价、接受捐赠、外币资本折算差额等。盈余公积金按照规定或经股东大会批准从净利润中提取，包括法定盈余公积、任意盈余公积；法定盈余公积按税后利润的10％提取，达到注册资本的50％可不再提取。盈余公积可以用来弥补亏损、转增资本(或股本)。收入收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入；收入不包括为第三方或者客户代收的款项。企业应当根据收入的性质按照收入确认的原则合理地确认和计量各项收入。销售商品的收入应当在下列条件均能满足时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；?与交易相关的经济利益能够流入企业；?相关的收入和成本能够可靠地计量；销售商品的收入应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。?现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务减让；销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。?提供劳务的总收入应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。（一）利息和使用费收入应当在以下条件均能满足时予以确认：?（1）与交易相关的经济利益能够流入企业；?（2）收入的金额能够可靠地计量；?（二）利息和使用费收入应按下列方法分别予以计量：（1）利息收入应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；（2）使用费收入应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。房地产销售收入应在以下条件均能满足时予以确认：购房款已全额收讫；工程已经竣工且具备交付入住条件，已通知业主办理交房入住手续；具有经购买方认可的销售合同；成本能够可靠地计量。出租物业收入应在以下条件均能满足时予以确认：（一）具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书；（二）履行了合同规定的义务，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得；（三）出租开发成本能够可靠地计量。经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收入。劳务收入在合同规定的收款日确认为收入。资金使用费收入在合同规定的计息日或收款日确认为收入。其他收入按照《企业会计制度》、《企业会计准则》中的相关规定合理加以确认。成本费用管理成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；开发成本费用包括开发成本和开发间接费用。开发成本包括土地使用权取得费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施建设费、资本化利息。开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。对工程项目的成本控制按下列规定执行：（一）参与项目的可行性研究，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据；（二）严格审核各项工程支出，按照公司授权、合同办理业务，对于不符合合同、付款节点的事项不予支付，并需查明原因；（三）对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，准确核算各项产品的成本，进行成本项目分析；（四）各公司财务部负责应同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。材料设备采购成本的管理。（一）严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标；（二）所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。合同约定有预付款的按照合同执行，同时及时取得合规发票。期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用。管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。期间费用直接记入当期损益。公司对管理费用、营业费用、项目管理费实行预算管理。购买烟酒及其他礼品，单件金额在500元以上，或批量金额在1000元以上的，应事先询价、比价，比价单签批至公司总经理。营销推广费、广告费金额在2000元以上的应事先询价、比价，比价单履行签批至公司总经理，项目管理费如晒图费、材料采购等比照办理。利润及利润分配各公司每年应根据集团公司制定的战略目标、生产经营任务等编制年度利润计划、确定目标利润，并建立利润分析制度、明确利润的考核指标以及权责归属。各公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取法定盈余公积，按董事会和股东会的决议提取任意盈余公积等。各公司所得税采用应付税款法进行核算。各公司当期实现的净利润加上年初未分配利润、以前年度损益调整和其他转入后的余额为可供分配的利润。可供分配的利润减去提取的盈余公积金等后为可供投资者分配的利润。利润分配按下列原则执行：（一）各公司的年度利润分配方案应由董事会拟订并提请股东会批准；（二）各公司应将根据《企业会计制度》计算确定的当期净利润与年初未分配利润之和，扣除公司当期提取的盈余公积金后的余额作为当年向股东分配利润的最大限额，在该最大限额内进行利润分配；（三）以前年度的亏损没有弥补完，不得提取盈余公积金；（四）各公司不得预分利润，即无盈利年度不得向投资者分配利润；（五）各公司应谨慎选择适当的利润分配政策，要保证公司今后有充足的资金以进一步发展；（六）各公司的利润分配可以采用多种形式发放，如现金、股票、财产等。（七）各公司决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约。财务报告各公司应按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度报告，由会计报表、会计报表附注和财务情况 说明 关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书 书组成。对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他有关附表。各公司应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据公司发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财务管理中心的总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。（一）各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；（二）本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；（三）报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报表的公司，错误较多的应重新编报。（四）各公司对外报送的财务报表在报送前必须由财务负责人和总经理的签字，集团合并会计报表在报送前必须由总会计师、CFO审核、签字。合并会计报表按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》编制。合并会计报表的合并范围包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通过直接及间接占被投资公司50%以上（不含50%）权益性资本的公司或本公司虽然占被投资公司权益性资本不足50%但对其具有实质控制权的公司。只有在本公司对子公司占50%以上权益性资本或虽占其权益性资本不足50%但对其具有实质控制权的期间，其经营成果才反映在本集团的合并利润表中。少数股东应占的权益和损益作为独立项目记入合并会计报表内。合并时所有重大内部交易，包括集团间未实现利润及往来余额均已抵销。附则此制度由集团公司财务管理中心根据国家制度变化及时修订，并有解释和监督权。本制度自下发之日起执行。XXXX（中国）置业有限公司二〇〇八年二月二十五日附件2XXXX（中国）置业有限公司财务人员管理办法总则为强化XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）财务管理制度的执行力度，明确财务人员的职责，保障财务信息的及时性、准确性和一致性，特制定本办法。集团公司执行统一的财务管理制度和财务核算制度。本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。非置业类公司的财务岗位分工由其公司根据业务特点及本办法要求，拟定其本公司财务人员的分工与岗位责任要求。财务人员的任命、聘用与培养各公司财务经理的任职由集团公司财务管理中心提名，经行政人力资源中心审核和分子公司总经理批准后，集团公司正式委派。财务经理负责本公司的财务管理、会计核算以及对财务人员的培养和考核工作。各公司的会计核算人员由各公司按照岗位要求标准进行招聘，财务经理参与招聘工作。初选通过后报集团公司财务中心进行复试，财务中心同意后由各公司聘任。新进财务人员按集团新员工辅导制度的要求，指定辅导员，安排学习企业文化。岗位交接时原岗位会计应向接替人员进行基本系统使用方法和具体业务操作的培训。集团财务中心对各会计核算岗位设立岗位标杆，新进财务人员在时间允许的条件下，应到标杆岗位学习7～15天。集团财务中心拟任命的经理级管理人员需在集团公司下属公司相应的会计岗位进行为期1～3个月的业务学习，根据相应的业绩与能力表现，适时委任。财务人员的培训与考核集团财务中心负责集团公司所有财务人员的财务管理制度、会计核算制度、政策法规和信息操作系统使用的培训工作。财务中心每季度应对财务部经理、核算会计和现场财务人员进行一次集中培训。各公司财务部应按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月进行不低于1次的业务学习。集团财务管理中心对各公司财务部提供上报的各类管理报表和财务信息进行考核，评价其及时性、准确性和核算方法的合理性，并将评价结果及时反馈。财务人员的轮岗集团财务管理中心和各公司财务部应在保证部门工作稳定的前提下定期进行人员轮岗。各公司财务部经理原则上任职一年内不调动工作，任职满两年后根据工作需要进行合理调换。财务部经理的调动由财务中心领导班子集体讨论拟定方案，报经行政人力资源中心总经理审核，待集团领导审批实施。各公司的财务核算会计原则上在一个岗位上任职不得超过两年，满两年后根据个人职业规划和公司培养计划进行合理的岗位轮换。财务核算会计的轮岗由各公司财务部经理拟定方案，报集团公司财务中心领导班子审核同意后实施。财务人员的工作交接会计人员离职或岗位轮换必须按照《会计法》和《会计基础工作规范》的规定要求办理正式的交接手续。岗位移交时，移交人员应编制移交清册，交清自己负责的各项业务明细，接收人员要逐项核对查收，当面清点，双方无疑义后签字确认。财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题应写出书面材料。岗位移交时，交接双方和监交人员应在移交清册上签名或者盖章，并注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等。移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。财务人员业务处理及报表的上报时间安排出纳出纳是公司货币资金、有价证券保管人，负有保管货币资金安全的责任。出纳是唯一接触现金或进行现金交易的人员，严禁未经授权的部门或个人接触现金或进行现金交易。销售现场出纳仅有收取房款、退筹、退定的权限。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；日常收付款、银行转款工作应在当日完成；每周六应在主管会计监督下进行盘点，并填写现金盘点表；每周六10点前出具资金周报，报给本公司总账会计；每月15日前取回银行对账单。销售会计销售现场会计应使用CRM系统处理日常会计业务。正常销售期应在当日完成系统数据的录入，开盘期次日上午10点前应完成当日系统数据的录入；现场会计应在每周一前分项目向营销部报送现金应收款明细表和逾期现金应收款表，在每月月底整理下月及后期现金应收款明细表；销售核算会计应在次日把当日的业务处理完毕，并进行票据、CRM系统和财务系统的核对、审核；销售会计应在当月29日或30日前把销售结转的数据传递给成本会计进行结转；每周六与出纳、按揭专员一起核对收款金额；在每月2日12点前（节假日根据情况顺延）出具销售均价和销售月报，报给本公司总账会计，并与营销部的CRM系统数据进行核对。成本会计应按照制度规定及时办理合同付款业务，确保工程款的及时支付，各项业务账务处理须当日完成。及时将开发间接费分项目计入房地产成本系统的科目中。每月2日12点前（节假日根据情况顺延）出具累计投资表，报给本公司总账会计；每周六与出纳核对资金周报的成本付款金额；成本会计根据集团往来对账制度的相关规定与供应商核对往来。费用会计费用报销时，认真审核票据，严格执行公司制度及授权；根据集团往来对账制度的相关规定及时清理内部员工借款；每月2日前（节假日根据情况顺延）编制管理费用、营销费用报表，报给本公司总账会计；每月7日前（节假日根据情况顺延）向本公司总账会计上报当月费用预算分析报表和报告。每月核对银行对账单，并于20日上报给集团管理中心；每周六与出纳核对资金周报中的费用付款金额。按揭主管和按揭专员按揭主管负责及时办理解压和抵押事项，每月登记贷款台账；及时把可以转出的按揭保证金金额在银行办理完他项权证后的一周内调度出。按揭专员每日录入、跟踪按揭进程并核对CRM系统；每月最后一天编制下月按揭到账金额明细表以确定下月按揭任务；每周六与出纳、销售会计核对按揭到账金额；收到银行扣款单据的次日登记违约台账并进行账务处理。按揭专员每周应对月供违约客户进行催收。总账会计或主管会计负责本公司账务处理的检查，出具会计报表并上报给集团财务管理中心相关人员，具体包括：每周六出具周报，复核各核算会计与出纳资金周报收付款数据核对情况，并于12点前上报；每月1日出具指标考核表，并于12点前上报；每月2日前上报上月内部往来对账单；每月3日汇总管理月报（包括收支概况表、销售月报、均价表、累计投资表、管理费用、营销费用），并于晚上下班前上报；每月3日出具会计报表，并于3日12点前上报每月9日出具月度财务分析，并于晚上下班前上报。财务部经理（一）每月29日（或30日）前应出具下月资金使用计划，并上报给集团公司财务中心资金经理审核，次月6日经ＣＦＯ和COO审核后下发执行；（二）每月10日前应出具本公司年度现有项目的资金预测表，并报送给集团公司财务中心审核，待财务中心在每月12日前把集团公司的整体资金预测反馈后，及时更新当期及未来6个月的现金流量表（各部门应配合提供相关数据）；　（三）每月20日上报本公司下月及后续月份的预算调整；（四）负责项目的银行贷款及相关事宜，并安排可调度的资金回集团公司。附则本办法自发布之日起执行。本办法由集团财务管理中心负责解释。XXXX（中国）置业有限公司二〇〇八年二月二十五日附件3XXXX（中国）置业有限公司预算管理及控制办法总则为加强XXXX（中国）置业有限公司（以下简称集团公司）及其分子公司的经营和财务管理，增强集团公司的竞争力，保证集团公司运作的计划性，特制定本办法。预算管理及控制是指通过预算的编制、执行、分析与考核，有效保障集团公司完成目标任务，防范经营风险和财务风险，提高集团公司战略管控能力的系统工作。本办法主要内容包括预算的确定与分解、预算的编制与分析、预算的执行与控制、预算的反馈与考评。本办法适用于集团公司及所属各中心、分子公司及关联公司（以下统称各公司）。编制预算的原则年度预算编制采用“自上而下”的方式进行，各公司必须严格执行预算目标与计划任务。营销费用预算不得超过项目合同销售总额的2％。固定费用指B类、C类人员的基本工资和相应的基本办公费用；与项目有关的营销费用记入各项目的费用。开发间接费按固定费用、项目费用进行编制。固定费用指预算部、设计部、项目部、配套采购部人员的工资、奖金和相应的办公费用，与各项目部有关的费用记入各项目的开发间接费。预算的编制预算的编制时间与审批程序（一）每年的10月15日前，由集团财务中心下发统一的下年度预算编制表格（由财务中心每年进行修改、更新）、生产运营中心下发下年度各公司的年度生产任务，行政人力资源中心下达定编定岗编制依据；（二）各公司总经办组织所属公司的各个部门根据本公司的生产任务进行预算编制，由财务部汇总，在10月31日前将预算初稿上报集团公司财务中心；（三）集团财务中心对上报的预算初稿进行检查审核，在和各公司进行沟通后，11月20日确定预算上报稿；（四）集团财务中心在11月30日前将汇总后的预算稿向集团CEO办汇报；（五）12月10日，集团公司财务中心针对CEO办公室的修改意见与各公司沟通修改，修改后CEO办公室上报董事会；（六）12月25日前，集团公司营运中心编制各公司的目标责任书，确定各公司的年度预算。编制预算的责任部门和编制依据集团公司下年度开发的新项目、工程节点、工程投入预算由集团公司地产中心负责编制；各公司下年度开发的新项目、工程节点、工程投入预算由地产部、工程配套部、预算部、规划设计部依据集团生产运营中心下发的生产任务进行编制；各公司现金流预算由财务部根据集团生产运营中心下发的生产任务编制；销售收入结转由各公司财务根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行编制；土地储备由各公司地产部根据本公司的生产任务及土地估价进行编制；各公司的工资、奖金、福利由本公司的行政人事部根据集团公司的统一薪酬标准和已经集团公司行政人事中心审定的人员编制、奖金的计算方法进行计算；其他管理费用由各公司行政人事部根据本公司的标准进行计算分解，没有标准的可结合生产任务和实际情况参照历史数据进行编制，但管理费总额用不得超过当年本公司合同销售额的一定比例，具体比例由集团公司另行规定；销售进度、预售收入由各公司的销售部根据生产任务的时间节点及规定销售均价进行编制；各公司销售费用的佣金部分由各公司根据佣金标准进行计算；其他营销费用由各公司市场推广部根据项目销售进度需求和推广策略方案情况按当年合同销售额的一定比例在费用结构项目中进行分配，并附有较详细的营销推广计划铺助表格。项目贷款金额与时间由各公司财务部门根据拿地时间、土地成本、资金计划和与集团公司财务管理中心的资金经理沟通的情况进行综合编制；项目利润由各公司的财务部门根据已经公司地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润进行计算；公司各中心对所属归口部门编制的内容负有审核责任，各公司的总经理对本公司的预算负责。预算内容置业类公司的预算内容：（一）本公司的预算编制说明（二）预算主要指标表（三）中方损益表（四）美方损益表（五）项目销售情况明细表（六）项目工程投入明细表（七）管理费用明细表（八）项目管理费明细表（九）销售费用明细表（十）资产购置明细表（十一）分月、分项目的现金流预算；非置业类公司的预算内容：（一）本公司的预算编制说明（二）预算主要指标表（三）中方损益表（四）美方损益表（五）收入明细表（六）成本明细表（七）管理费用明细表（八）资产购置明细表（九）分月现金流预算预算的执行和控制预算控制原则将预算项目分为重点事项和一般事项，对重点事项实施重点控制，无论数量还是金额都绝对不允许发生未经审批的预算外事项；非重点控制项目均为一般事项，对其实施一般控制原则，允许其明细项目与预算存在差异，但其总额必须在总费用（或总资产）预算范围内。重点项目：固定资产：车辆、信息系统和电脑行政管理费用（管理费用和项目管理费）：工资奖金、业务费营销费用：工资奖金、佣金、广告费、宣传费和销售设施及建造费销售情况：销售合同额、销售回款额、销售面积、结转合同额和结转面积各公司在经营活动中应严格按照预算执行，增强预算管理的执行力。各公司的总经理和财务负责人对本公司的预算执行情况全面负责，总经办和财务部应按照预算方案跟踪实施，预算的控制情况将纳入考核指标体系。各公司的月计划、现金流计划需结合公司分月预算，超预算和预算外支出（即预算中未包含的事项）没有预算的项目必须按程序申请审批。管理费用预算由各公司的行政人事部根据分项目、分月的预算进行控制，财务部进行审核。销售进度由销售部负责，销售回款由销售部和财务部共同负责。销售费用预算由各公司的销售部根据分项目、分月的预算进行控制，财务部进行审核。工程成本按成本项目归属由成本责任部门负责。工程进度由工程部负责。项目融资金额、融资成本由各公司财务部负责，集团公司财务中心协助。固定资产采购由各公司行政人事部负责。现金流由集团公司财务管理中心负责，各公司财务部协助。年度利润和项目利润由各公司总经理和财务负责。每月20日，各公司财务部经理应上报本公司当月及累积签批的超预算和预算外项目金额，集团公司财务中心对可用的超预算余额进行统计计算。超预算项目累计达到本公司可用预算的%时,财务中心向该公司总经（裁）办预警；超预算项目累计达到可用预算的2%时,由其总经办向CEO办和财务中心汇报,并提出整改措施；集团公司超预算项目累计达到可用预算2%时,CEO办向董事会汇报。预算的调整预算审批后一旦下发，各公司应严格执行和控制，各公司的财务负责人和各公司的总经理对各公司的预算执行情况全面负责。如果有超预算事项，分情况按授权流程进行申请、调整；根据公司发展战略做的新项目暂估预算，当项目已经确定后，经过认真测算目标利润，根据目标责任修正新项目预算，拿地后两个月内调整预算，并进行测算，按财务中心下发的预算表格提出调整新项目的方案，财务中心进行审核后报CEO办批准后调整预算；不超出总体预算的前提下，重点事项预算的结构调整，由业务部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务管理中心总经理、总会计师审批。一般事项的预算的结构调整，由业务部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务管理中心备案。支出超出总体预算或预算外支出（即预算中未包含的事项），由预算执行部门提出申请，本公司财务部经理审核，总经理审核并提出方案，报集团财务中心总经理、总会计师、CFO、CEO审批。每月20日，各公司财务部对本部门下月预算进行评估，对需要调整的预算项目以及超预算、预算外项目收集汇总，填写 申请表 食品经营许可证新办申请表下载调动申请表下载出差申请表下载就业申请表下载数据下载申请表 ，经财务部经理、总经理签批后，分情况按流程报财务中心审核批准，当日不缴的，视同按原预算执行。预算调整项目一旦审批确定，各公司应据此调整后期预算。预算的反馈、分析和预测预算分析：各公司财务部每月末应按照财务中心下发的预算管理分析表格进行填制，将实际发生与预算进行比较，并对差异进行分析，对超预算项目要有审批说明。各公司总经理对没有达到预算目标的，要考虑纠正的措施。每年结束对本公司年度预算执行情况进行年度分析，并提出建议和意见。公司利润预测：各公司财务部应在每月末把本月的预算更新为实际，结合实际情况和审批过的预算进行调整，并对未来几个月的数据进行分析、修正，没有变化的按原预算填列，经总经理审核后上报集团公司财务中心。项目预测：各公司财务部应在每月末把本月的项目收入、成本更新为实际，并对照项目的目标利润对剩余的销售、成本进行预测，未变化的维持原标准，变化大的应写明原因，经总经理审核后上报集团公司财务中心。非置业类公司应按要求上报利润预测表、月度分析表、管理