CIA考试2002 内部审计程序 答案

答案：C（仅有川）I.不正确。内部审计活动对于管理当局和审计委员会的要求都应该考虑。尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是更重要，也不总是意味着更高的风险。n.不正确。风险可以由对组织的可能的不利影响来衡量。尽管，部门预算的规模是一个重要的影响因素，但它不是决定因素。实务公告2010-2建议，不利影响的程度或重要性是风险的重要组成部分。川.正确。a存货盘点指令的审核可以向审计师提供存货记录准确性方面的信息，却提供不答案：正确。了多少有关内部控制系统健全性或控制工作有效运行的信息。不正确。内部控制问卷向审计师提供了某项业务中是否存在或缺乏内部控制的信息。C.不正确。流程图将更为突出某个系统中控制的强项和薄弱环节。d.不正确。通过实地观察，审计师能够观察到经营中内部控制的程序，或识别出其中的缺陷。3．a．b．c．d．答案：a正确。初步调查的信息应该向审计师提示确定这种重复付款的重大程度。不正确。不正确。不正确。不可能产生未登记负债的后果。重复付款与验收部门存在的问题无关。重复付款并非多付价款，前者属于例外情况，应按题中方法解决。4．a．b．答案：C不正确。不正确。见答案“C”。见答案“C”。C.不正确。d.不正确。题。6.答案：ba.不正确。在范围受限制的情况下，约定业务仍可能进行。正确。对工作场所之间危险材料搬运的合规性监控系统是控制力度。但在工作场所内C.缺乏对危险材料搬运的合规性监控系统则是控制的薄弱环节。d.不正确。见答案“C”。5.答案b不正确。实地观察只能证实在观察当时信用部门人员是否按程序工作。然而，由于他们知道被观察，因此很可能按照要求而不是按平时的做法工作。正确。信用批准部门的目的是使坏账损失最小，同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账趋势对于审查坏账损失最小化可提供一些参考。信用经理的回答缺少客观性。信用额度可能过高、或未及时进行正确修订，批准的存在不能发现这些问b．正确。实务公告1130-1.3说明，应当将范围的限制和其潜在影响与董事会的审计委员会沟通。不正确。范围受限制并不一定有必要实施更频繁的审计业务。不正确。范围受限制并不一定需要更多有经验的审计人员。7.答案：aI•正确。重要性可定义为某个项目对组织的潜在影响，而且项目不一定仅限于用数量的语言来评估。n.不正确。某些被认为不重要的小项目，有可能会存在控制上的失败。川•不正确。抽样方法可能会全面地涵盖组织的控制结构8．a．b．c．d．答案：a正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序时最不相关的因素。不正确。不正确。不正确。舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。费用的增加可能是组织将遭到不利影响或损失的先兆。被法规部门罚款可能代表一项较大风险。9．a．b．c．d．答案：b不正确。正确。这种趋势可以表明膨胀了的销售数字。不正确。不正确。这种趋势不会导致业务范围的扩大，因为它们之间是兼容的。这种趋势不会导致业务范围的扩大，这种趋势不会导致业务范围的扩大，因为它们之间是兼容的。因为它们之间是兼容的。10.答案：b在平行模拟中，被审计者系统处理过的资料通过审计师的程序被重新处理，a.不正确。以便确定是否取得的结果与被审计者生成的结果相一致。这一技术可以确认被审计者数据处理方面的问题，却无法发现虚构的或已经离职的雇员。b．正确。这种计算机辅助审计技术（CAAT） 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 能够确认出没有工资扣减项目的雇员，这一点很重要，因为一般虚构的或已经离职的雇员不会有工资扣减项目。c．不正确。这一CAAT方案可以重新计算出诸如工资总额、工资净额、税金和其它减项、以及累积的假期。这些重新计算有助于确定工资政策是否正确执行或雇员档案已经被更新，但却无法确认出虚构的或已经离职的雇员。d．不正确。这一CAAT方案中，一定的实际业务被作上“标记”，当它们通过系统进行处理时，一个追踪系统处理过程的数据文件便生成并允许审计师检查该过程。然而，它无法确认出虚构的或已经离职的雇员。答案：b（仅有I和W）I.正确。根据实施 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 2110.A2:“内部审计活动应评价与组织的治理、经营和信息系统有关的、在以下方面的风险暴露：财务和经营信息的可靠性和完整性；经营的效果和效率；资产的安全；遵循法律、规章及 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 。如果商品的支付记录在适当的账户，则具体业务目标的确定将针对有关信息的可靠性和完整性目标。n.不正确。所描述的具体业务目标没有针对合规性。川.不正确。所描述的具体业务目标可能针对经营的效果，但没有针对效率问题。W.如果所有已支付的商品都已收到，则具体业务目标的确定将是针对有关资产的安全性目标。答案：ba.题。b．正确。这一程序可以找出该问题的原因。不正确。这一程序可以提供有用信息，但不如答案“c.提供的有关问题原因的信息更多。b”那样全面。而且，答案“b”不正确。存取控制与此问题直接相关。但是，经批准的却不正确的资料也会导致该问d.不正确。这只能测试出资料出错的一种来源，即输入生产资料，却忽视了潜在不正确的其它来源。13.答案：a.正确。这一程序最合适，因为：（a）审计师已经决定对该问题加以考虑；（b）这一程序将当前零件需求数与系统生成的定货数直接比较，能够发现差异并采取纠正措施。不正确。这一程序能证明所有输入的项目都进行了处理，与当前系统生成的定货量相比较无法证明定货是否正确。不正确。通用审计软件在确认存货问题时是很好的办法，但是生产工艺的变动不一定导致存货过剩。答案“a”与审计师的考虑更直接相关。d.不正确。这一程序能证明数据输入系统的正确性，但无法证明生产过程的变动已经在程序中更改。14.答案：a正确。在初步调查和审计方案完成后应评价并修改时间预算。不正确。不正确。不正确。a．b．c．d．有证据表明时间相当短缺时，就不再需要进一步的审计工作。指派无经验的审计职员对时间预算并无影响。扩大性测试对时间预算并无影响，必要时预算也随之延长。a．该指针会随 检测 工程第三方检测合同工程防雷检测合同植筋拉拔检测方案传感器技术课后答案检测机构通用要求培训 员工数目的增加而增大。答案：c不正确。不正确。该指针会随检测员工数目的增加而增大，而且，汽车有可能被不正确地拒绝，影响比率。正确。该指针只能通过减少检测人员数目或检测更多的汽车来增大。因此是上述指针中对有用的一个。不正确。该指针会随收费标准的提高而增大。答案：b不正确。经营环境变动很小时适于使用标准的业务方案。正确。标准的业务方案不适用于复杂多变的经营环境，因为业务目标和相应的工作步骤可能不再相关。C.不正确。标准的业务方案可以用于在多个地方进行类似经营的情况。17.答案：a.不正确。情况。d.不正确。标准的业务方案可以被接受用于在同一地点进行后续存货的审计业务。这只能提供用户已开发的应用程序的有限信息，却不能说明对公司政策的遵循这只能证明用户对公司政策的了解，却不能证明对政策的遵循情况。这是一个很好的程序，但却局限于个人计算机中储存的应用程序，没有涉及用b.不正确。C.不正确。户间共享并被存储于服务器中的应用程序。另一个缺陷是它还要求审计师浏览所有的应用程序，而不仅仅是用户间共享的那些。d.正确。这样可以使审计师检查那些在用户间共享的应用程序。18.答案：a正确。长期日程安排表能在计划期间提供内部审计主要工作范围的证据。不正确。业务方案仅局限在一个特定的审计项目上。C.不正确。审计活动的预算可能被用来调整审计人员的数目，但并不能用来确保一定时期内适当的审计范围。d.不正确。审计活动的章程不是业务规划工具。19.答案：不正确。正确。分析经营情况与确定经营效率相关。不正确。不正确。a.b.c.d.息。这一程序只在确定是否原因是存货高计时有用。设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下答案“b”更相关。这一程序与确定原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信20.答案：保持较广的审计范围并且不过早地缩小范围很重要。尽管审计师可以向ESH经理介绍大气质量问题相关的知识，但在目前的审计不正确。不正确。阶段，最重要的是了解经理作了些什么。C.正确。审计师应确保现场工作是用来确定被审者没有遵循法规的可能性，在会谈结束时可以建议对ESH经理进行培训。不正确。向有关部门报告违法或潜在违法对内部审计师是不合适的，这是公司律师的职责。21.答案：不正确。不正确。不正确。a．b．c．d看答案看答案看答案（（（（d”。d”。d”。d.现。正确。根据实务公告2340-1，首席审计执行官负有监督职责，包括确定业务目标的实22.答案：a.不正确。的性质。C由于新型的金融工具风险较高，所以审计师的第一步应确定与投资相关的政策管理当局的监督是一项很重要的控制。因此，审计师应确定为对这类投资进行b.不正确。监督和授权而设置的控制的性质。C.正确。尽管这样做会提供一些信息，但没有必要将投资收益率与其它组织相比较。实际上，最近的金融投资丑闻表明这种比较具有误导性，因为高收益意味着高风险，而且，该比较无法测试出内部控制的健全性。d.不正确。现金类资产的基本控制观念就是建立一种风险监督机制。23.答案：a.不正确。知道并能记起以前谁打过电话。因此重打电话不可能证实该问题。这一测试没有效率，因为需要打很多电话；也没有效果，因为它假设被访问者b.不正确。该测试没有效果，因为可能有的人事部门职员不打电话就填写申请表。C.不正确。这只能证明“以前任职情况”的正确性，去卩不能查出是否人事部门职员已经证实过，除非是申请者说谎。而且该测试比检查电话清单成本高。d.正确。电话计算机记录能够证明人事部门已对任职情况进行过证实。24.答案：da、b、c不正确。看答案“d”。d.正确。所有这些程序都应实施，参见实务公告2210.A1-1，它描述了初步调查。25.答案：da.不正确。商品是季节性的，而存货空间是有限的。这对组织收入最大化和盈利能力的一致性而言是一种限制。b.不正确。对产品经理的评价是以销售和毛收益为基础的。因此，产品经理同时实施商议采购价格和制定销售价格的职责没有冲突。C.不正确。以毛收益和已分配的销售量来评价产品经理，将经理与其责任相联系。d.正确。这就会存在商品已从分配中心转出，但没有送到恰当的零售商店的可能。26.答案：aI.正确。组织有两种稀缺的资源要分配：（a）它的采购预算（受限于其财务状况;（b）零售商店的适用空间。因此，需要一种机制来分配这两种稀缺资源，以最大化组织的整体收益。“a”选项是一个适当的机制。d.不正确。申请。28.答案：不正确。正确。分析性程序包括同预算额，过去经营指针以及同行业指针的比较。不正确。不正确。a．b．c．d．b这属于详细测试，并不是对关系的研究这属于详细测试，并不是对关系的研究这属于详细测试，并不是对关系的研究n.不正确。这是一种预防性控制，而不是检查性控制。川.不正确。用毛收益来评价经理是有效的，但没有针对题干中的两个主要的约束。27.答案：a正确。这是最恰当的审计程序，因为审计目标只是要求确立申请被拒绝是有正当理由的，并不考虑本不符合规定却批准了的贷款。不正确。这只能提供已获批准的贷款项目方面的信息。而审计师关心的是被不正确地拒绝的那些贷款申请。C.不正确。在确立是否所有申请（已批准贷款和拒绝贷款的）都按银行政策和程序来处理方面这是很好的程序。但审计目标仅涉及那些被拒绝的申请，因此本程序将导致审计师审查过多的申请，不如“a”效率高。它使用呈请货款委员会的申请样本，不包括那些可能已被贷款部门职员拒绝的29.答案：通用审计软件可以被用来查找非正常业务，如交易金额超过特定标准的业务。不正确。通用审计软件可以对业务资料进行过滤。通用审计软件可以汇总持卡人使用的供货商。正确。应付账款系统不太可能储存舞弊性业务的足够证据。通用审计软件能够用来查找“红旗”标志，但不一定能辨认它们。C.不正确。d.不正确。c测试资料仅能提供目前编辑控制运行与否的证据，然而审计师关心的是以前资30.答案：不正确。料可能已被输入并被进行了不正确处理。不正确。存取控制很重要，但与审计师关心的主要问题无关，即审计师是要确认潜在问题的程度，以便作为计划必要的附外审计工作的参考。C.正确。这是既最有效果又最有效率的程序，因为它可以对数据库中存在明显不正确资料的程序进行全面分析。c”提供的证据更加d.不正确。这是一个有效程序，但考虑到审计师有限的客观性，答案“全面和有效率。31.答案：a.不正确。整。问卷可能被用到，但它只是完成初步调查目标的一种方法。答案“d”更加完b.不正确。参见“a”解释。不正确。参见“正确。实务公告活动、风险和控制，a”解释。2210.A1-1.2指出，如果适当的话，调查应被实施，以熟悉组织的各项识别重点业务领域，并从业务客户那里取得评语和建议。32.答案：b不正确。此程序只能证明付款是否与发票余额相符，无法证明发票金额的正确性。正确。这有助于审计师确认此三项资料在付款之前相符。C.不正确。与“a”一样，它也仅能证明付款是否与发票金额相符，无法证明货物是否确实收到。33.答案：不正确。不正确。不正确。a．b．c．d标准并未要求内部审计师确保遵循报告程序。并不要求在某个期间内资金流量与实际费用项目相符。这是人事或/和财务部门的职能。a.不正确。此程序只能提供某一天的资料。尽管它将收到的货物与支付的款项相核对，但无法证明发票余额的正确性。d．34.答案：b不正确。这种比较有助于确定促销活动在增加销售量方面的有效性。正确。没有迹象表明售出产品的成本发生变动。问题是要证明促销活动的有效性。不正确。不正确。a．b．c．d.购买。这样可以表明额外的收入减去成本后的差额，因此是一项有用的分析。这样做有用，因为销售部可能会有一些有关新顾客的有用信息并且使他们重复35.答案：不正确。不正确。a．b．c此程序并非有缺陷，因为在不削弱控制的前提下能提高效率。流程图并非文件化的最好形式，因为它不能确保效率。正确。内部审计师有责任识别不充分的控制，评估管理的效果以及指出常见风险。c．d．正确。这代表程序上的变化，应引起管理当局的注意并文件化。不正确。应该完成审计工作。36.答案：c不正确。送货量与供货商业绩直接相关不正确。所送货物都是经批准的项目与供货商业绩直接相关。正确。余额的准确性通常是用来评估内部会计程序的。不正确。a．b．c．d．货物质量与供货商业绩直接相关。37.答案：不正确。不正确。C.不正确。在验收报告形成之前，向未经批准供货商购货已经发生。未取得应有的购货折扣是因为没有把握好到期日。（假设资金可供使用）不及时采购是因为对存货未进行充分分析。d.正确。未将发票与验收报告相核对可能导致向尚未收到的货物付款。38.答案：aa.正确。此程序可能效果最差，因为（1）以它只是与上一期相比，但上期很可能也发生了类似问题；（2）这是一项总括测试。b.不正确。否。使用ITF在此题中是很好的程序，因为审计师考虑的是利息率的计算正确与C.不正确。d.不正确。测试资料将会有效，因为它能直接测试利息率的计算。这是最有效的程序，因为审计师抽取的样本是真实的业务。39.答案：a.正确。这是最佳程序，因为它从总贷款文件中抽样并测试以便确定贷款被正确地分类和抵押。b.不正确。C.不正确。d.不正确。这种抽样只能处理大额项目，而且无法测试抵押活动的适当性。这种审计程序无效，因为它从贷款申请书而不是已批准的货款中抽样。这种审计程序可能无效，因为它只建立在目前已经还款的贷款项目上，没有包括因为未还款而本应当进行不同分类的贷款。40.答案：不正确。不正确。C.不正确。d程序审计业务关注的是程序目标的完成情况财务审计关注的是财务记录的准确性遵循性审计关注的是包括法律和规范在内的各项要求的遵循性d.正确。经营审计最可能关注成本节约，它重注于对经济性和效率性的审查。内部审计程序解答（3）41.答案：d（只有I和II）.正确。这针对变更定货后成本的恰当性.正确。这针对起因于变更定货成本的准确性.不正确。这种程序测试公司是否同意承包商的工作，但没有测试承包商是否适当地核算了与工作相关的成本。42.答案：b不正确。根据实务公告2010-1.4，这是一个重要因素正确。尽管在业务规划过程中要考虑审计师的技能，但在以风险为基础的审计计划里,确立审计工作安排的应该是审计需求，而非审计师具备的技能C.不正确。d.不正确。根据实务公告2010-1.4，这是一个重要因素根据实务公告2010-1.4，这是一个重要因素43.答案：a.不正确。这只是审计方案的一个步骤b.正确。这是审计要达到的目的之一，它也是具体的，因为它将存货余额与满足计划客户需求的标准相联系C.不正确。这是审计方案的步骤d.不正确。这是对审计报告的论述44.答案：a正确。如果最初评价指出控制问题，审计师通常会决定采取某些扩大性测试。不正确。如果流程图有必要的话，审计师在最初评价过程中就已经绘制了。C.不正确。审计师在完成更多工作后才能准备工作报告。d.不正确。审计师不能实施控制，这是管理当局的职能。答案：Ca.不正确。这样会导致审计范围的重复b.不正确。内部审计既包括财务目标和活动，也包括经营目标和活动，因此内部审计范围仍可以对包括基本财务目标和活动在内的外部审计工作加以利用。C.正确。内、外部审计工作相配合有助于避免审计范围的重复，因此能提高内部审计效率。d.不正确。外部审计工作是按照公认审计标准实施的。答案：C不正确。尽管高层管理当局能使用这个报告对某些纠正活动为什么这样安排提出质疑，但他们没法知道所报告的全部的纠正活动是否已实际完成。不正确。尽管直线经理可能实际上对有关的纠正活动非常清楚，但更需要独立的证实。C.正确。如果程序中有这样一个步骤，即某位与被审核领域独立的人员能评价纠正活动的适当性和完整性，则“终止舞弊”的潜在影响最小。d.不正确。ESH职员加入最初的检查结果是恰当的。由于没有独立的审核，秘书加入的终止信息没有改进控制。这也比直接在这个系统加入资料更无效和不及时。答案：aa.正确。在测试某个系统存储信息的准确性时，不论该系统是人工的还是自动的，验证都是最常用的技术。b.不正确。测试程序无法测试数据库中资料的准确性。C.不正确。模拟正常处理只能测试程序而不能测试资料的准确性。d.不正确。追踪要求在数据库系统程序中插入额外的编码。答案：a正确。如果审计师已经怀疑有舞弊存在，应使用更加直接的审计方法。不正确。相对稳定的经营资料适合使用分析性程序。C.不正确。在确定大额的、不重复发生的、或异常的经济业务时，分析性程序有用。d.不正确。分析性程序只要求这些费用账户与其它账户或其它独立资料有关联，不要求它们一定与收入相关。49.答案：a正确。可行性研究应在系统分析阶段实施不正确。C.不正确。d.不正确。使用的。开发过程中用户的参与很重要。这确保了开发过程的质量。没有良好的文件说明，信息系统既便不是不可能，也是很难进行操作、维护和d（仅有n和w）50.答案：I•不正确。这对实现组织宗旨和目标而言是控制薄弱环节的迹象。n.正确。这对资产的安全而言是控制薄弱环节的迹象。川•不正确。这对实现组织宗旨和目标而言是控制薄弱环节的迹象，而非资产安全的控制薄弱环节的迹象。51.答案：C不正确。这是审计规划的目标。不正确。纠正控制薄弱环节是管理层的职能，而非内部审计师的职能。正确。实务公告2100-1.1指出，这是内部审计师在组织现存的风险管理、控制及治理a．b．C.过程的审核目标。W.正确。管理当局没有对过去的与资产安全有关的约定业务的观察结果采取纠正行动，是与资产安全有关的薄弱环节。d.不正确。这是财务会计和审计的基本目标，但它不足以涵盖内部审计师审核的整体目标。52.答案c不正确。这种因素在业务之前要考虑。不正确。通过审查人员配置、约定业务的优先级排列以及费用支出，可看出产生经营利益与否。C.正确。实务公告2010-1.2指出，在特定 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 和预算中规定的内部审计活动的目标应包括衡量标准和完成任务的预定日期。d.不正确。为每项约定业务配置人员应包括在这项考虑中。53.答案C不正确。不正确。a.b.缺货成本直接影响库存量。季节性需求直接影响最小库存量。c.d.正确。经济订货量不影响最小库存量。不正确。成本和报废可能性直接影响存货水平。答案aa.正确。对某一经营活动而言，特定方案比通用方案更加相关。b.不正确。通用方案无法考虑由于环境变动和条件的不同而导致的差异。C.不正确。通用方案无法考虑由于环境变动和条件的不同而导致的差异。d.不正确。不必审查经营中的每一方面一一只需针对那些可能隐藏问题和困难的方面即可。答案a（只有I和III）、正确。持卡人可以既批准又实施采购业务。、不正确。信用卡使得采购业务更快进行。、正确。如果没有有效监督，信用卡可能被用于私利。W、不正确。这使得信用卡成为一种更有效率的购货手段。答案：d.不正确。简单线形回归虽然有用，但不如多元回归分析的洞察力强（比如：有的股票价格波动性强而有的就弱，这些是以市场参数衡量的）。因此，答案“d”更优。不正确。比率分析的作用有限，只能显示出与股票投资相比其它生息投资的相对构成。而通过多元回归分析能获得更多信息。不正确。趋势分析只能证明变动存在性和广泛性，但无法说明投资收益变动的原因。正确。这是最好的方法，因为它能使审计师获得投资收益变动的潜在原因方面的信息。答案：c不正确。设计控制系统被假定为削弱审计的客观性。不正确。为控制系统起草程序被假定为削弱审计的独立性。C.正确。根据实务公告1130.A1-1.4，检查控制系统，即使是在执行之前，也是一项适合由内部审计活动完成的工作，并不会削弱客观性。d.不正确。安装控制系统将削弱审计的独立性。58.答案a正确。即将升职至某个经营部门的审计师不能继续对该部门实施审计。根据实务公告1130-1.1，如果某项利益冲突或偏见可以合理地推断出，首席审计执行官应重新安排审计师。不正确。预算限制不构成对审计师独立性的损害。C.不正确。实务公告1130.A1-1.4指出，允许审计师对新系统控制标准提出建议，但是设计、安装或实施此系统可能会损害其客观性d.不正确。审计师可以在合同生效前对其进行审查59.答案：不正确。不正确。不正确。a.b.c.d即使审计人员避免与主计长接触，形式上的利益冲突仍然存在。应当避免潜在的利益冲突和偏见的情况，而不是仅仅披露它。利益冲突应该向首席审计执行官报告，而非供货商或业务客户。d.正确。实务公告1130-1.1指出，内部审计师应该向首席审计执行官报告已经出现的或经合理推断认为可能出现的利益冲突和偏见的情况。60．答案：b不正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的恰当权威机构。正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的恰当权威机构。另外，恰当的反映应来自于组织的监督职能部门。即使调查尚未结束，内部审计师也应当直接向审计委员会或董事会征求意见。IIA的道德规范指出有关保密性的以下原则：“内部审计师应尊重他们所取得信息的价值和所有权，未经恰当的授权，不能披露信息，除非法律或职业责任要求他们这样做。”C.不正确。d.不正确。c如有类似的奖励应随时告知审计部门领导。如有类似的奖励应随时告知审计部门领导。a．b．c．d．意见。61．答案：不正确。不正确。正确。有些情况下礼物是可以接受的。应咨询审计部门领导并由其作出最后决定。不正确。这种做法将损害审计职能与该分部的关系，应当首先告知审计部门领导并征求62.答案：a正确。标准中有这样的要求。（实施标准2120.A4以及相应的实务公告2120.A4-1）不正确。审计师对于经营标准的理解应当与组织运用它们时的理解相同，而且，“最佳做法”这一标准过高。C.不正确。标准规定如果内部审计师必须解释标准，他们应该与业务客户达成一致意见。d.不正确。审计师应首先就适当的标准问题，与部门经理就达成一致意见。63.答案b不正确。实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响。正确。实务公告1130A1-1.3指出，调入内部审计活动的人员在一段合理的时期内（至少1年）不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。C.不正确。实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师对控制系统的标准，在该系统实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响。d.不正确。从其它部门抽调人员帮助内部审计师不会削弱其客观性，特别是当这些人员来自于被审计领域以外。64.答案：aa.传唤。b.正确。审计师必须忠实于组织，但对于非法活动除外。因此，审计师必须接受法律的不正确。不正确。行为守则行为守则3.2禁止审计师为个人利益使用审计信息。2.2禁止审计师收受任何东西，这可能被认为会损害审计师的专业C.判断。d.1210.A2-1.10指出，对于非法活动的重要观察结果应向审计委员会报告。不正确。行为守则1.3禁止审计师有意识地支持任何非法或不适当活动。实务公告65.答案：aa.b.C.正确。这在实务公告2500.A1-1中已指出。不正确。不正确。这与答案实施标准“a”以及实务公告2500.A1-1相矛盾。2500.A1指出应进行后续检查活动。这与管理当局或审计委员会的指令不相关。d.不正确。见答案“a”。66.答案b不正确。接受礼物很容易被推定为损害了独立性，因此不能接受正确。某个人只要是CIA，就应受道德规范以及组织行为规范的约束。道德规范的实施规则2.2事先排除了这种接受礼物的行为，因为这将影响个人决策。C.不正确。见答案“b”。d.不正确。见答案“b”，另外，尽管没有足够信息来判断这种行为违反组织的行为规67.答案da.b.C.d.正、人员配置和监督与内部审计活动的专业胜任能力相关。持续的职业发展和应有的职业关注，同内部审计师的专业胜任能力相关。人际关系和沟通，同内部审计师的专业胜任能力相关。范，但这种行为很容易被理解成为收受回扣。不正确。不正确。不正确。正确。根据实务公告1100-1.1，组织地位和客观性使得内部审计活动的成员能够公无偏地作出判断，这对约定业务行为的适当性很必要。68.答案C不正确。审计师未扣留该信息，因为他将此信息传递给首席审计执行官，这些信息在对市场部的随后的业务中可能有用。不正确。审计师已经记录了对随后的约定业务而言很重要的“红旗”标志，没有违反b.标准。c．d．正确。审计师既没有违反道德规范，也没有违反标准。见答案“不正确。见答案“a”和“b”a”和“b”69．答案d(I、II、IIII．正确。参见实务公告II．正确。参见实务公告III．正确。参见实务公告全对）1210.A2-1.41210.A2-1.51210.A2-1.570.答案：aa.正确。根据实务公告b，C,d不正确。在将有关事项报告给高层管理人员之前，审计师应首先扩大审计工作以确定舞弊的存在性。此时，审计师只是基于一些迹象怀疑存在舞弊。在咨询管理当局、外部法律顾问或审计委员会之前还需进一步的工作。1210.A2-1.13，这是恰当的活动。71．答案：不正确。效措施。不正确。效。C.不正确。d由于能防止雇员在经批准的供货商名单上增添伪造的供货商，因此这是一项有由于如果所购货物没有用于实际生产就不会向供货商付款，因此这项措施也有由于能够确保所有的供货商都经过批准，因此这项措施也有效。d.正确。这项措施可能最无效，因为它控制的是支出的总额，但不能控制向何处发出定单或是否已经收到购入的货物。72.答案：ba.b.c．d．不正确。这并不罕见，也不是舞弊可能存在的征兆。正确。这被认为是预示着可能存在舞弊的“红旗”标志。不正确。这并不罕见，也不是舞弊可能存在的征兆。不正确。这并不罕见，也不是舞弊可能存在的征兆。73.答案：a.正确。大多数舞弊分子都试图通过将资产与费用相抵消来掩饰盗窃行为。不正确。借记盗窃的资产与掩饰盗窃的目的方向相反。c．不正确。收入减少的分录不常见，容易引起注意。d．不正确。这一分录不能永久地掩饰舞弊，只是将余额的不平衡转移到其它资产账户。74．答案aa．正确。这是一个可能的控制程序，它可以在提高效率的同时控制风险，但它本身并不能表示具有较高的舞弊可能性（“红旗”标志）。b．c．d．不正确。不正确。不正确。敏感的工作缺少岗位轮换或交叉锻炼被认为是“红旗”标志。这是一种不适当的职责分工，被认为是“红旗”标志。这被认为是“红旗”标志。75．答案d。不正确。不正确。不正确。a．b．c．d．使用量增加。因为文件是伪造的，所有证明文件都与每笔现金支出相符。供货商会认可所有业务，因为每笔都确实发生。由于舞弊性的订货被运送到另一地点，本收货场所不会出问题。正确。因为原材料已被运走用于其它企业，分析性比较将会显示出无法解释的原材料76．答案dI、正确。所有的工作底稿都应包括可以证明审计发现的相关信息、正确。所有的工作底稿都应包括可以证明审计发现的相关信息、正确。所有的工作底稿都应包括可以证明审计发现的相关信息77．答案：ba．不正确。一组雇员串通比单个雇员更有机会成功地实行违规行为。b．正确。如果违规行为是由一个雇员实施，没有其它人帮助，那么良好的内部控制系统很容易发现。c．不正确。d．不正确。不论是单个经理或一组经理，通常都可以超越控制。不论是单个经理或一组经理，通常都可以超越控制。78．答案：b不正确。a．模。b．c．单和采购定单相核对。预先规定的采购限额很可能已包括舞弊的数额，因此它只能限制舞弊的规正确。增加批准程序可能最有效地防止这类舞弊的发生。不正确。送货单与采购订单可能一致。应将实际收到数（经过第三方的证实）与送货d．不正确。计算机核对只能验证舞弊性文件处理工作。79．答案：ca．不正确。如果该经理不是刚刚开始舞弊的话，当期该部门的维修费用应与上一期相当，审计师无法知道舞弊行为发生了多长时间。不正确。盘点测试无法找到已记入维修费用的不存在的零件。正确。对修理零件记入维修费用的分析能够确定超额数量并检查出舞弊发生的可能b．c．性。不正确。缺少职责分工造成舞弊的发生。经理有权处理采购和验收业务，因此该测试d．只能验证舞弊性文件处理工作。80．答案：aa．正确。这是最恰当的做法，审计师应将表明内部控制主要缺陷和可能在舞弊的所有信息及时向管理当局报告，以便管理当局及时采取更正和调查行动。b．不正确。恰当的报告路径应是向管理当局和董事会报告。他们负责采取更正和进一步调查行动。c．不正确。内部控制中所有重要的故障都应报告，即使业务客户同意改正问题。d.不正确。这是对银行制度和法规的重大违反，应立即报告给管理当局，以便采取进步调查和更正行动。