中外运一季度汇总专项预算执行情况分析

一季度预算实施情况 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 收入预算实施情况依据各区域企业上报数据统计,截至一季度末,企业共完成全额收入6.25亿元,比一季度预算6.62亿元差5.54％,完成整年预算30.95亿元20.21％。1、从各区域完成情况看,东北和华东区域完成了一季度预算,分别超出30.13％和2.7％;华北、华南、西南、西北则分别低于一季度预算8.39％、16.18％、9.04％、8.12％。具体原因以下:华北区:关键是货运出口和中国货运及物流与预算指标差异较大。其中货运出口差20.26％,关键因为天津分企业完成预算情况不好,加上价格竞争,一些分企业虽货量有增加收入反而下降。中国货运及物流比预算低52.58％,关键原因:1）受运输 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 改变影响,物流关键用户摩托罗拉运输方法由原来空运70％,陆运30％改为空运30％,陆运70％,使营运收入大幅降低。2）部分项目（如天音、基站设备）靠近尾声,基础结束。3）业务量降低,部分业务被别家代理（如IBM货被大田代理）。部分用户尚处于早期开发阶段,业务量较小,为揽住货源,销售价格偏低,营业收入与预算相比有较大差距。华南区:关键是货运出口和快件出口完成情况不理想。其中货运出口比预算差14.62％,占货运出口收入比重最大华南本部,因南航暂停直航洛杉矶航线以及临时取消了直飞芝加哥一个航班,使北美运力降低每个月最少95吨以上,制约了货运出口销售,影响华南本部预算收入完成;另外深圳分企业货运出口也有一定增加,但因为直销货源,业务量不稳定。快件出口比预算低18.88％,关键是受到财务和业务口径差异影响,快件出口反应收入不包含UPS代理（UAC）营运收入,如包含UAC收入,快件出口收入会超出季度预算完成进度。西南区:关键是货运进口、中国货运及物流预算差异较大,分别比预算低40.57％和41.37％。其反馈为今年一季度货量已比去年同期有较大增加,但与预算指标仍有较大差距,所以预算指标增加太高。西北区:关键差异也是货运进口和中国货运。其中货运进口比预算低46.48％,其原因是上年部分进口项目发生在年度中期以后,以及人员变动影响,今年即使比上年同期增加,但受欧洲货币市场汇率影响,进口定单价格受到严重制约,进口业务量降低。中国货运及物流收入比上年同期增加73%,关键是上年一季度收入有一部分未确定立刻确定,实际增加12%。南区速递、华东铁路物流项目、IBM物流货量较大,加上其她物流代理货量有所增加。但仍离预算目标有差距,只完成一季度预算63％。2、从各品种完成情况看,货运进口和快件进口完成情况很好,分别超出一季度预算33.54％和17.04％;货运出口、快件出口、中国货运则分别低于预算7.21％、7.34％和34.94％。具体完成情况以下图所 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 示:3、从母企业实际收入起源组成看,快件出口比重仍在加大已经达成总收入59％,其次为货运出口24％,货运进口11％。下表列示了各区域各品种分布情况,应该说各个区域品种组成结构都不均衡。　货运进口货运出口快件进口快件出口中国货运东北54.87%30.55%1.49%7.87%5.23%华北20.12%29.46%1.60%34.53%14.29%华东8.13%27.92%3.19%56.50%4.25%华南4.04%14.14%1.57%79.40%0.84%西南9.45%57.12%5.61%20.52%7.29%西北12.47%53.48%1.71%24.10%8.24%4、从各区域收入比重上看,华东区域收入占总收入44.17％,其次是华南区域34.97％,华北区域12.73％。二、成本费用预算实施情况分析下表列示了一季度各区域实际成本率与预算指标比较:区域　货运进口货运出口快件进口快件出口中国货运东北一季度预算79.83%90.72%16.31%75.99%76.33%一季度实际91.84%89.02%11.02%70.94%70.98%差异12.01%-1.71%-5.29%-5.05%-5.35%华北一季度预算53.36%90.04%46.87%80.02%82.80%一季度实际55.84%91.56%41.33%79.99%80.91%差异2.48%1.52%-5.54%-0.03%-1.89%华东一季度预算39.33%90.00%39.81%91.00%75.00%一季度实际39.82%90.31%39.18%91.16%75.56%差异0.48%0.32%-0.63%0.16%0.56%华南一季度预算70.77%89.08%67.96%88.91%74.64%一季度实际69.83%95.44%30.76%90.15%41.37%差异-0.95%6.36%-37.20%1.24%-33.27%西南一季度预算61.24%79.58%61.42%78.00%73.94%一季度实际51.97%79.64%58.19%74.49%57.39%差异-9.27%0.06%-3.23%-3.51%-16.55%西北一季度预算60.94%75.40%50.00%75.00%73.51%一季度实际72.15%79.11%33.88%79.52%56.01%差异11.20%3.71%-16.12%4.52%-17.50%东北区:成本率除货运进口成本率超出总部预算指标外,其她各项业务成本率都控制在总部制订预算指标范围内,货运进口成本率超出预算指标12％关键原因是沈阳分企业进口代收代付运费金额较大所致,这部分收入应列入其她业务差额核实。华北区:货运进口、货运出口成本率超出预算指标。货运进口成本率超出预算2.5个百分点,原因在于进口全程货货量增加,全程成本率比只有转关和清关成本率要高,另外,为了扩大销售,需给予用户部分优惠。货运出口成本率比比预算高1.5个百分点,1.52个百分点,这与本期预算收入未完成有一定关系,另外因第一季度是业务淡季,为确保旺季有足够仓位,淡季销售关键在于量,而不是收入,所以卖价较低,成本率偏高。华东区:实际与预算指标没有应给予关注差异。华南区:货运进口成本率基础在预算范围内;货运出口因航空企业运价一直处于高水平,加上燃油附加费增加、市场竞争猛烈使付用户佣金提升,使其成本水平增幅较大;快件进口成本关键表现在内陆转运费用,另外一部分中国派送操作费用反应在操作费用中,因为对快件进出口成本分摊划分不明确,有些分企业把全部快件成本反应在快件出口中,造成快件成本与预算较大负差异;快件出口因UPS结算一直停留在对帐阶段,从12月至今国际结算部分没有确定和按时汇款,除部分运力采购成本没能确定外,其她成本均已实际发生,加上今年UPS操作模式改变,使成本水平升高;中国货运和物流大部分成本反应在操作费用中,如汽车派送费用,成本反应只是中国中转费用,所以实际成本率也大大低于预算指标。西南区:实际成本率除货运出口与预算指标基础持平外,其她均低于预算指标。西北区:成本率发生较大偏差。下表列示各区域操作费用、销售费用、管理费用数据:从业务费用看,西南、西北区完成情况不佳,关键是因为其收入基数小,所以要将费用率控制在目标范围内含有较大困难。从费用性质来分析,较大支出包含人工费用占54.17％,车辆相关费用占9.95％,固定资产折旧占8.65％,邮电通讯费占4.5％,租赁费占4.43％,差旅及会议费占2.76％,业务招待费占2.66％,办公费2％,水电费1.64％。从管理费用看,一季度华南区超预算111万,其反馈原因为元旦和春节使业务招待费加大,业务总结和计划、预算等会议费用也较多。从管理费用率看,只有西北区域超出了5％,首先因为本部搬迁后添置部分办公用具、传真机、打印机等耗材,其次因为分企业收入未完成预算所致。从费用性质上分析,较大支出包含人工成本占60.34％,固定资产折旧占10.31％,租赁费5.05％,业务招待费4.51％,车辆相关费用4.4％,邮电通讯费2.47％,差旅费2.36％,办公费2.23％,会议费1.28％。区域　操作费用率销售费用率业务费用率管理费用管理费用率东北一季度预算4.17%2.46%6.63%1076　一季度实际3.58%2.12%5.70%11863.62%差异-0.59%-0.34%-0.93%110　华北一季度预算6.48%3.90%10.38%4383　一季度实际6.73%4.16%10.89%37084.17%差异0.25%0.26%0.50%-675　华东一季度预算4.94%1.06%6%5540　一季度实际4.16%1.24%5.40%47361.73%差异-0.79%0.18%-0.60%-804　华南一季度预算4.64%2.45%7%4254　一季度实际4.10%2.35%6.45%53652.37%差异-0.54%-0.10%-0.64%1111　西南一季度预算5.53%4.64%10.17%538　一季度实际8.20%8.08%16.27%5043.92%差异2.67%3.44%6.10%-34　西北一季度预算6.71%4.44%11.15%455　一季度实际8.87%4.94%13.81%4455.53%差异2.16%0.50%2.65%-10　三、经营结果分析下表为各区域一季度净利润实现情况:　东北华北华东华南西南西北累计一季度实际623463917020433849820327321一季度预算993334613621482194042124142差异-37.23%38.65%24.95%-10.02%-47.00%-51.93%13.17%上年同期730271513709401463838422191增加%-14.66%70.90%24.15%8.06%-21.92%-47.26%23.12%整年预算501819155712722341348312991126680完成预算%12.42%24.22%23.88%18.53%10.31%6.77%21.57%从总体上看一季度区域企业共实现净利润27321千元,比预算24142千元超出13.17％,但各区域差异很大其中华东和华北分别比预算高24.95％和38.65％,其她区域则完成情况不理想。与上年同期相比,华北、华东、华南分别增加70.9％、24.15％、8.06％,东北、西南、西北则同比下降14.66％、21.92％、47.26％。东北区:比预算净利差37.23％,关键是因为货运进口成本率大幅攀升和管理费用未能很好控制相关。华南区:比预算净利低10％,关键因为UPS国际结算滞后,从3月份起不仅影响华南本部快件出口成本,也影响了其利润反应,如UPS结算正常后,应可完成其目标利润;湖北分企业因帐务处理没有立刻调整,造成帐面亏损,调整后应为盈利（在二季度进行调整）。西南区:比预算净利低47％,关键因为货运进口、中国货运收入完成情况不佳,加上业务费用率未能很好控制达成16.27％。西北区:比预算净利低51.93％,因为西北地域进出口运输季节性较强,表现在甘、宁、青、新四个企业,尤其是今年一季度,进出口业务下降很多,另外业务费用和管理费用超标,都造成四家分企业都未完成一季度预算。从各区域利润贡献看,华东区占62.3％,华北16.98％,华南区15.88％,由此能够看出华东区尤其华东分企业经营情况将极大影响母企业经营业绩,由此造成经营风险。四、预算反馈中发觉部分问题:1、现在我们设计了一套预算反馈表,通常与久其月报一块报送;部分区域同时也有区域设计预算反馈表。因为各区域报送给总部反馈表时间较早,而且在设计 表格 关于规范使用各类表格的通知入职表格免费下载关于主播时间做一个表格详细英语字母大小写表格下载简历表格模板下载 要求了与财务数据勾稽关系,所以总部搜集数据往往又与各区域自己预算反馈有差异。原因有二:1、因为总部搜集数据时间较早,各企业填报时可能在仓促间没有能正确填写,以后又进行修正调整;2、区域做预算反馈时,往往依据业务数据对财务数据进行调整,所以总部搜集与财务数据勾稽预算反馈数据自然与其发生差异。这些差异给预算反馈造成很多麻烦,总部与区域数据不统一,造成了勾通障碍。所以,计划将预算反馈和财务季报分开,不再要求其与月报数据完全勾稽,待区域先完成预算反馈后再要求其按统一时间上报。2、不少企业反应业务信息和财务信息时间性差异,也造成预算反馈数据真实性和可比性降低。现在不少分企业对一些业务仍是采取收付实现制,物流、快件等结算工作严重滞后等都加大了业务数据和财务数据脱节。3、各区域对预算相关多个定义口径把握不一样。关键表现在两方面:一个是对分企业货处理,有区域区分了分企业货,有企业没有区分,这么在考评收入指标时是不公平;另一个是各企业对全额收入、全额成本所包含范围了解不一样,如货运进口到付运费、快件网络费等,有企业计入收入成本,有则只确定差额收入。处理方法只能是 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 核实,统一反馈口径。4、相关预算指标科学及合理性。应该说制订合理预算指标是很困难。尤其表现在成本率上,现在我们对大多数区域各品种成本率都还没有比较正确经验数据,改变无常反馈数据使得总部制订预算指标时困难,同时也造成区域预算反馈时将实际数据与预算指标比较时困境,在解释预算差异时更失客观。