企业预算管理规划与战略一、预算是什么（一）预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展计划年度预算（二）预算是统一企业上下认识的有力手段（三）预算是企业对未来行动的规划（数量、质量、工作进度、具体措施）2020-01-122（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法收入与费用平衡；成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。2020-01-123（五）预算管理工作的重要地位计划预算工作的首位性。计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。计划预算工作的渗透性对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。影响领导工作：集权还是分权？贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。2020-01-124二、预算的具体内容（一）业务预算（基础）：1.销售2.生产3.材料4.人工5.制造费用6.财务费用7.管理费用数量单价客户时间耗用存货采购2020-01-125（二）财务预算（收支）1.日常收支预算经营收支预算营业外收支预算2.资本性支出预算投资预算固定资产投资权益性投资研究与开发2020-01-126（三）未来状态预算（目标）预计
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预计利润表预计现金流量表（四）责任预算指标分解，纵向到底，横向到边；按责任单位、预算项目编制。2020-01-127（五）经营措施预算（保证预算）完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？该措施是否可行？2020-01-128三、预算管理的基本环节与组织（一）程序预算编制预算执行预算考评预算调整下达（二）预算委员会由最高领导、各职能负责人组成，专家系统2020-01-129四、预算的基本特性与应具备的功能（一）预算基本功能1.控制性：作为控制的手段2.期限性：以年为单位，细化为季、月、日。3.货币性：统一以货币来综合。4.可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。5.弹性：数值弹性（业务量不同，预算之不同）目标弹性（情况变化，预算可调整）措施弹性（某项措施行不通，有备用
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）2020-01-1210（二）预算应具备的功能1.计划功能；2.沟通与协调功能；3.分配资源功能；4.控制利润及经营行为功能；5.评价业绩进行激励功能。2020-01-1211五、预算编制及管理的基础（一）定额消耗价格目标（二）原始记录（历史资料）（三）建章建制（四）确立预算观念全面、全过程、全员无预算就不允许发生行为2020-01-1212六、预算编制（一）时间：第一年三季度末至四季度完成预算编制（二）方式：集权与分散（三）程序：1.“两上两下”（先上还是先下）（上下结合）战略计划预算（四）预算编制：以销售预算为例：销售预算是整个预算的起点2.2020-01-1213七、预算控制（一）内部会计
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制度预算执行的信息系统（二）预算执行偏差的纠正谁？为什么？措施？监督？（三）预算执行报告会
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会，统一认识。2020-01-1214八、预算调整（一）允不允许调整不允许：（承包就是一例）允许，但要相应指出削减方向（二）调整技巧权力分配（调整权利由谁行使，哪些人参与决策）权力制约（规定什么情况下才能调整）权力型式（频率控制与幅度控制）（三）提高预算调整的透明度，杜绝暗箱操作。2020-01-1215九、预算行为及考评（一）评价预算质量的
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1.程序性标准2.经济技术标准（二）预算行为可能出现的倾向1.讨价还价2.预算游戏3.抵制预算及控制4.预算的不良后果（三）预算考评1.谁负责：财务部门？2.多长时间考评一次（预考与总考）？3.各期预算执行结果的衔接问题。4.预算执行结果与企业激励制度的完善。2020-01-1216美国1962年调查显示：5年为长期计划的标准期限1973年调查显示：86%公司长期计划标准期限为3-5年；1%公司长期计划标准期限超过10年；19%公司没有长期计划。十、西方企业预算介绍之一2020-01-1217
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