控制矩阵 末级流程编号 末级流程名称 控制目标 风险点编号 风险点描述 控制编号 控制活动参考（此项仅作为各组流程建设的参考，需针对建设单位实际情况进行描述，切勿出现完全照搬而脱离实际。请务必在提交客户确认前删除此列） 控制活动描述 关键控制/一般控制 人工/自动 预防性/检查性 控制频率 责任部门/岗位 实施证据 制度索引 穿行测试 合法合规 资产安全 财务报告 经营效率与效果 穿行测试步骤 穿行测试样本 穿行测试结果 缺陷编号 缺陷描述 业务外包申请与审批 √ √ 职责不清晰，可能导致工作效率效果受到影响。不相容职责未分离，可能导致不能及时发现错误或舞弊。 公司业务外包管理部门相关人员负责审核承包方资质、订立外包合同、跟踪监督外包业务流程执行情况、协调处理与承包方之间的争议等工作。 一般控制 预防性 √ √ 业务外包
方案
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未经恰当审批，或审查
评价
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不到位，可能导致企业业务外包战略失败或经营效率低下。 业务外包管理部门编制外包项目计划，具体阐述业务外包背景、内容、实施程序等信息，经部门负责人审核、具有相关权限的公司管理层审批。 关键控制 预防性 √ √ 外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。 业务外包管理部门相关管理人员参考市场价格、历史价格编制
标准
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定价表；或结合成本预算确定外包总价确定《项目预算》，经部门负责人审核，报具有相关权限的公司管理层审批。 一般控制 预防性 √ √ 对供应商的选择、过程监控及评价不够完善，可能导致外包服务与需求不符或存在违规舞弊。 公司确定外包范围、外包项目预算后，业务外包管理部门根据项目金额、项目规模等选择招标、竞争性谈判、询价、单一来源等方式确定供应商，具体参照“LCXX.XX采购实施”。 一般控制 预防性 √ √ 未及时签订业务外包合同/业务外包保密措施不力，可能导致企业利益受损 确定最终供方后，公司经过相应的审批程序后与供方签订业务外包合同，明确外包业务范围、费用、双方权利与责任等；对于涉及公司机密的业务和事项，公司与承包方还应额外签订保密
协议
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。具体流程参见“LCXX.XX合同拟定与审查审批管理” 一般控制 预防性 业务外包实施与验收 √ √ 业务外包监控不严/未及时对业务外包进行持续评估，可能导致企业选择的业务外包服务质量低劣 业务外包管理部门负责外包业务实施的监督与管理，每月由业务外包管理部门相关人员检查和评估外包业务的进展情况和合规性、以及供方的服务和产品的质量，并填写质量安全检查表、履约评价表等过程控制文件，明确检查内容，对不合格情况责令相关部门进行整改处理。 关键控制 预防性 √ √ 企业未与承包商有效沟通，可能导致外包业务不符合企业要求，无法及时发现外包业务开展中存在的问
题
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。 业务外包管理部门相关人员作为与供方对接的负责人员，确保与供方信息的时刻连通，若发现外包业务实施过程中产生的问题，及时查明原因并与供方沟通协调解决，发生重大问题或突发事件应及时上报部门负责人并执行相应的应急预案，在问题解决之后形成处理报告，经部门负责人确认，报具有相关权限公司管理层审批。 一般控制 预防性 √ √ 企业为对承包方的履约能力进行持续评估，肯能导致承包方违约，外包合同无法履行，企业遭受损失。 业务外包管理部门相关人员，每年对承包商履约能力进行评估，编制《供方履约评估表》，经部门负责人及相关部门审核，报具有相关权限的公司管理层审批。外包管理部门相关人员进行汇总备案供方履约评价结果。发现承包方存在重大违约现象并造成公司损失的，业务外包管理部门相关人员应立即上报上级领导，按照合同进行索赔并追究责任。 一般控制 预防性 √ √ 外包成果交付后未及时进行验收，可能导致外包业务未达到企业标准，对企业经济利益造成不利影响。 外包项目结束或者合同到期时，业务外包管理部门相关人员负责组织对外包业务产品或者服务进行验收，并出具《项目（成果）验收单》，经全体验收人员签字确认，报业务外包管理部门负责人审核。验收不合格的产品或服务，业务外包管理部门相关人员应立即以《质量安全检查表》报告部门负责人及具有相关权限的公司管理层，并联系供方查明原因，及时处理。 一般控制 预防性 业务外包结算与付款 √ √ √ 业务外包会计处理不当或披露不充分，可能导致财务报表准确性受到影响 外包合同达到支付节点时，业务外包管理部门与承包方就该阶段产品或服务达成一致后，由业务外包管理部门出具验劳务确认单或工作量确认单等凭证并填制《付款申请单》，经部门负责人审核，提交财务部门复核并根据相关权限报公司具有相关权限的管理层审批。具体结算参照“LCXX.XX资金支付”流程执行。 关键控制 预防性 备注：1、控制活动参考是根据以往的项目经验提炼的，仅作参考。各组需要根据本单位实际情况，更新执行部门、岗位、审批层级、文件内容、频率等信息。
浙公网安备 33021202002483