QG820010（2002）坏帐损失管理

QG820010（2002）坏帐损失管理 B3100GQAQ(2002)220 QG820010 QG 上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂企业标准 QG820010-2002 坏帐损失管理 2002-06-28发布 2002-07-08实施上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂发布前言 QG820010－2002 本标准是根据QG000101《管理标准编制规则》的基本规定和格式要求进行制定的。《坏帐损失管理》从批准之日起生效。本标准的附录A是规范性的附录。本标准由上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂提出。 ...

B3100GQAQ(2002)220 QG820010 QG 上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂企业标准 QG820010-2002 坏帐损失管理 2002-06-28发布 2002-07-08实施上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂发布前言 QG820010－2002 本标准是根据QG000101《管理标准编制规则》的基本规定和格式要求进行制定的。《坏帐损失管理》从批准之日起生效。本标准的附录A是规范性的附录。本标准由上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂提出。本标准由上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂标准化室归口。本标准起草单位：上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂财务部。本标准主要起草人：马莉黛。 3 2 1 √ GF02-27 马莉黛 02.06.06 李德忠 02.06.18 宣向阳 02.06.18 杨春保 02.06.28 序号制定修订确认更改通知书编号编制或更改日期校核日期审定日期批准日期编制方式上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂企业标准履历坏帐损失管理 QG820010－2002 1范围本标准规定了企业坏帐损失管理的一般程序本标准适用于企业坏帐损失的管理 2规范性引用文件下列标准所包含的条文，通过在本标准中引用而构成标准的条文，在标准出版时，所示版本均为有效，所有标准都会被修订，使用本标准的各方应探讨使用下列标准最新版本的可能性。上海市财政局沪财会（2002）35号文《会计基础工作规范》。 1999年10月31日修正的《中华人民共和国会计法》。 2000年12月29日财会[2000]第25号中华人民共和国财政部制定《企业会计制度》。 2000年2月1日上海汽车股份有限公司印发的《关于资产减值准备计提与核销的规定》 3术语和定义坏帐损失是因债务人破产、死亡或应收帐款逾期五年以上无法收回，债权人对其应收款项进行核销而造成的坏帐损失。 4 职责 4.1销售部门负责“应收帐款”坏帐损失的申报。 4.2有关经办部门负责“其他应收款”坏帐损失的申报。 4.3财务部门负责对坏帐准备的计提、坏帐损失的审核以及坏帐损失核销的帐务处理，并负责对已核销坏帐损失进行备案。 5管理内容与方法 5.1坏帐准备的计提帐龄在三年以下的“应收帐目”（含应收帐款和其他应收款），按期末余额的千分之五计提；帐龄在三年以上（含三年）的“应收帐目”，按期末余额的千分之三十计提。 5.2坏帐损失的确认 5.2.1因债务人破产或者死亡,以其破产或死亡者遗产清偿后,仍然不能收回的应收款款项。 5.2.2因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收帐款。 5.3 坏帐损失申报程序 5.3.1坏帐损失的申报有销售部门提出，财务部审核，对符合坏帐报损条件的列出清淡，并附上报应收款项不能收回的确凿证据。单笔金额在一万元以下的（含一万元），经销售部门、财务部门主管签字后，由厂长审批后核销，并报股份公司财务部备案。 5.3.2单笔金额超过一万元的，除应具备5.3.1条款中申报程序外，还需报股份公司主管部门,由主管部门审批后，转股份公司财务部审核，再提交总经理审核签批。经批准后核销，并由公司报财政部门备案。 5.3.3凡已报损的坏帐，财务部门应作冲减坏帐准备帐务处理，并予以备案，企业保留追溯权，销售部门应继续催收。 6 报告与纪录 QG820010－2002 6.1坏帐损失申报经批准后，财务部门及时进行帐务处理，在会计帐簿、报表中进行反映。 6.2有关坏帐损失的经办部门应负责对所申报的坏帐损失进行登记。 6.3坏帐损失经批准核销后，财务部应作备案。保留对有关债权的追溯权。附录A （规范性附录）上海汽车股份有限公司汽车齿轮总厂坏帐损失核销审批表申报部门：单位：元债务人名称债务人地址法人代表姓名电话/传真应收款项发生原因应收款项金额坏帐损失形成原因坏帐损失金额情况说明：（坏帐损失形成过程及原因）清理和追踪催讨情况和改进措施该笔坏帐核销对本企业财务状况和经营成果的影响涉及的有关责任人员处理意见销售部门意见：负责人：日期：其他经办部门意见：负责人：日期财务部门意见：负责人：日期：厂长审批意见：厂长签名：日期： QG820010-2002 QG820004-2002 PAGE

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