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编制财务报
表
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的技巧
导读：做财务报表的时候，有些工作不需要看账
簿也可以做出来，下面就给大家介绍一下这个小技巧。
做财务报表的时候，有些工作不需要看账簿也可
以做出来，下面就给大家介绍一下这个小技巧。
1、资产负债表中期末“未分配利润”=损益表中
“净利润”+资产负债表中“未分配利润”的年初数。
2、资产负债表中期末“应交税费”=应交增值税
(按损益表计算本期应交增值税)+应交城建税教育附
加(按损益表计算本期应交各项税费)+应交所得税
(按损益表计算本期应交所得税)。这几项还必须与现
金流量表中支付的各项税费项目相等。这其中按损益
表计算各项目计算方法如下：
①本(上)应交增值税本期金额=本(上)损益表中
的“营业收入”×17%-本(上)期进货×17%;
②本(上)期营业收入=本(上)期损益表中的“营
业收入”金额
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③本(上)进货金额=本(上)期资产负债表中“存
货”期末金额+本(上)期损益表中“营业成本”金额-本
(上)期资产负债表中“存货”期初金额
④本(上)期应交城建税教育附加=本(上)期损益
表中的“营业税金及附加”
⑤本(上)期应交所得税=本(上)期损益表中的
“所得税”金额
⑥本(上)期应交城建税教育附加=本(上)期应交
增值税(7或 5%+3%)
⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以
下公式：
⑧应交增值税=损益表中“营业收入”×3%，(报
表中的营业收入是不含税价)。
⑨应交城建税教育附加=应交增值税(损益表中
“营业收入”×3%)×(7或 5%+3%)
⑩应交所得税=损益表中的“所得税”金额
3、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资
产负责表中“货币资金”期末金额-期初金额
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4、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现
金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按
损益表中(“主营业务收入”+“其他业务收入”)计算的
应交税金(应交增值税——销项税额(参照前面计算方
法得来))+资产负债表中(“应收账款”期初数-“应收账
款”期末数)+(“应收票据”期初数- “应收票据”期末
数)+(“预收账款”期末数-“预收账款”期初数)-当期计
提的“坏账准备”。
5、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现
金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资
产负债表中“存货”期末价值-“存货”期初价值)+ 应交
税金(应交增值税——进项税额(参照前面计算方法得
来))+(“应付账款”期初数-“应付账款”期末数)+(“应
付票据”期初数-“应付票据”期末数)+(“预付账款”期
末数-“预付账款”期初数)
6、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现
金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付
福利费”期末数-期初数(现在统一在“应付职工薪酬”
中核算)+本期为职工支付的工资和福利总额。(包含
在销售费用，管理费用里面)
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7、现金流量表中“支付的各项税费(不包括耕地占
用税及退回的增值税所得税)” =损益表中“所得
税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金(应交增值税
-已交税金)(本期损益表中营业收入计算的各项税
费)”
8、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的
现金” =剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用
+销售费用+营业外收入-营业外支出”-资产负债表中
“累计折旧”增加额(期末数-斯初数)(也就是计入各项
费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的)“-费用
中的工资(已在”为职工支付的现金“中反映)。
9、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付
的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投
资科目的变动数。
10、 现金流量表中“分得股利，债券利息所收到
的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额-资产负债
表中“应收股利”期末数-期初数-“应收利息”期末数-
期初数。
11、现金流量表中“处置或购置固定资产、无形
资产及其它资产收到或支付的现金”=资产负债表中
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“固定资产”+“在建工程”+“无形资产”等其他科目变
动额(增加了计入收到的现金流量中，减少了计入支付
的现金流量中)。
其他大部分项目都可以根据资产负债表中各会计
科目金额的变动情况计算出来的，当然前提是你必须
把基本的会计报表编制方法学会了。
浙公网安备 33021202002483