税务会计与税法练习题 注意：以下各题，除特别说明外，假设取得的所有能抵扣的发票都是合法的，并且企业都在当月认证。一般纳税人征收率为17% 一、某企业当月销售货物(非酒类商品)不含税销售额为400万元，以还本销售的方式销售货物不含税销售额50万元，同时发生还本支出20万元；当月购进货物取得增值税专用发票上注明的不含税价款是200万元，货物已验收入库，货款尚未支付。另外，销售货物时收取包装物租金4680元，一次性收取包装物押金23400元，销售2006年买入的旧设备一台，售价为12万元，成本为10万元（购入时为非增值税转型试点区）。 要求：计算当月应该交纳的增值税，（准确计算增值税的各项） 二、某工业企业系增值税一般纳税人2013年8月份有关业务资料如下： （1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300 000元，增值税税额为51 000元；材料已验收入库，货款尚未支付。 （2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；材料已验收入库。 （3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票，根据委托加工
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规定，该批装物的加工费（不含税）为10 000元。 （4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20 000元（其中包含运费成本1000元），该批材料已在上月申报抵扣进项税额 （5）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元， （6）本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2 900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。 （7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含5850元）正确计算该企业本期应纳的增值税税额。（必须准确计算各项） 三、某酒厂系增值税一般纳税人，以外购酒精生产粮食白酒为主营业务，该厂2013年5月份有关资料如下： （1）购进玉米酒精100吨，并取得增值税专用发票，价款为500 000元，增值税税额为85000元；货款已付，酒精已验收入库并部分地投入生产。 （2）外购调酒用的各种辅料并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；月末该批辅料尚未到达企业。 （3）接受某单位设备一台，并投入使用；对方开具增值税专用发票，价款为40 000元，增值税税额为6800元。 （4）向市内烟酒公司销售瓶装白酒9吨，并向对方开具增值税专用发票，不含税销售额90 000元；销售散装白酒20吨，也开具了增值税专用发票，不含税销售额180 000元；货款已收到。 （5）向某市烟酒公司销售瓶装白酒15吨，并开具增值税专用发票，不含税销售额160 000元；同时代垫运费5 000元，由运输部门向购买单位开具运费发票并由该厂转交给购买方； 要求：月末根据上述情况计算缴纳增值税 和消费税，必须准确计算出增值税的各项。 四、某自行车厂系增值税一般纳税人，2013年5月份，其购销情况如下： （1）购进原材料、零部件一批，并取得增值税专用发票，发票上注明的价款为200 000元，增值税税额为34 000元；支付运输费用2 500元，其中运费2250元，建设基金50元，装卸费120元，保险费80元，已取得运输部门开具的运费发票。上述款项已付，货物已运达企业。 （2）购进办公用品一批，取得普通发票，金额3510元；该批办公用品已入库并部分地投入使用。 （3）直接收购废旧自行车，自行填制的收购凭证上注明的收购金额为50 000元。 （4）接受某单位捐赠计算机2台，价值11700元，已投入使用,未取得增值税专用发票。 （5）向当地某商场销售自行车500辆，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为300元/辆，销售额150 000元；在结算时，给予商场5%的商业折扣，另开红字专用发票入账。 （6）向外地某商场销售自行车1 000辆，现已发货并向对方开具增值税专用发票，销售额300 000元，双方约定货款分三期等额支付，现已收到首期货款。 （7）向某个体户销售自行车零配件，取得现金收入4680元，开具普通发票。 要求：计算当月应该交纳的增值税，准确计算出各项（此题20分） 五、 某企业某月销售甲、乙、丙三种增值税应税产品，销售额为不含税价，分别为100000元、200000元、300000元，适用税率为17%。该企业当月各种采购款共300000元(假设采购发票上注明了税款金额若干，税率17%)，其中：外购机电设备20000元，；外购生活消费品20000元，用于职工福利；一批外购的产品零件10000元，供货方没有开具增值税专用发票；一笔外购燃料20000元，虽然使用了增值税专用发票，但没有填写购销双方增值税纳税人登记证号码；一笔向农业生产者直接购买的农产品20000元，采购发票上没有增值税税款；另外，一笔为外购自来水5000元，适用税率13%，发票上注明税款为650元。其他外购各项商品在生产环节纳税无误，且无减免税因素。试计算该企业当月应交增值税额。 六、某企业为小规模纳税人，2013年5月购进原材料一批，普通发票注明价税合计50万元，材料已验收入库，货款已支付，同月销售货物一批，取得含税收入10.6万元，货款已收到，请代该企业进行会计处理（本题8分） （1）购进原材料时会计处理为： （2）销售货物时会计处理为： 七、某企业以15天为一个纳税期限，5月份有关增值税的情况如下：“应交税金－应交增值税”账户期初无余额，“应交税金－未交增值税”账户期初贷方余额为40万元，共发生进项税额100万元，销项税额110万元，当月已经预缴了所得税30万元，并且已经交纳了上月未交的税金40万元，则对增值税处理的相关分录为 （1）当月预缴税金时 （2）交纳上月未交税金时分录 （3）月未将多交或者未交的增值税转入“未交增值税”账户 八、.某生产企业2013年度有关经营情况如下： (1) 实现产品销售收入2000万元,取得国债利息收入30万元； (2) 产品销售成本600万元 (3)产品销售费用100万元（其中广告费为300万元） (4) 上缴增值税58万元,其它税费40万元 (5) 管理费用137万元(其中业务招待费用50万元)； 计入成本费用的工资为100万元,当月实际支付福利费20万元、职工教育经费10万元，工会经费8万元。 （6）对外提供捐赠100万元（其中公益性捐赠20万元，其余为非公益性捐赠） （7）当月未形成无形资产的“三新”开发费用30万元 要求：计算其应交所得税税额。该化妆品公司所得税税率为25%
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