国家税收第4版习题答案

《国家税收》第四版习题参考答案 第一章 税收概述 一、单项选择题： 1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A 二、多项选择题： 1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD 三、判断题： 1．√ 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．× 8．√ 9. √ 10．× 第二章 税制要素与税制结构 一、单项选择题： 1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D 二、多项选择题： 1．ABC 2．BD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判断题： 1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9. √ 10. × 11. × 第三章 增值税 一、单项选择题： 1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A 14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C 二、多项选择题： 1．AC 2．CD 3．ABCD 4．ABC 5．ABCD 6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD 三、判断题： 1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. × 11. √ 12. × 13. × 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √ 19. ×  四、计算题 1．【答案】 进项税额 = 85+30×7% = 87.1（万元） 销售额 = 800 + 50×800÷1000 = 840（万元） 应纳增值税 = 840 × 17% — 87.1 = 55.7（万元） 应纳消费税 = 840 × 30% = 252 （万元） 应纳城市维护建设税 =（55.7+252）× 5% = 15.385（万元） 应纳教育费附加 = （55.7+252）× 3% = 9.231（万元） 2．【答案】 （1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元） （2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1－30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元） （3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1－30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元） 3．【答案】 当期应纳的增值税=2 340÷（1+17%）×17%－（204+17）+（50×17%－5.1）=122.4（万元） 4．【答案】 销售额＝120000÷（l＋3％）＝116504.85（元） 应纳税额＝116504.85× 3％＝3495.15（元） 5．【答案】 （1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17%－13%）＝4（万元） （2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－4＝4（万元） （3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝－19（万元） （4）免抵退税额抵减额＝100×l3%＝13（万元） （5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元） （6）按规定，如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时： 当期应退税额＝13（万元） 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元） 结转下期留抵税额＝19－13＝6（万元） 6．【答案】 应退增值税税额=5000 000 × 13%=650000(元) 转出增值税额=850000－65000=200000（元） 应退消费税税额=5000 000 × 30%=1500 000（元） 五、业务核算题 1. 【答案】 （1）借：原材料——甲材料 30000 应交税金——应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35100 （2）借：原材料——乙材料 13330 应交税金——应交增值税（进项税额）2110 贷：银行存款 15440 （3）借：预付账款——新华工厂 30000 贷：银行存款 30000 借：预付账款——新华工厂 10950 贷：银行存款 10950 借：原材料——甲材料 35000 应交税金——应交增值税（进项税额）5950 贷：银行存款 40950 （4）收到发票委托付款： 借：在途材料——乙材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 11700 将证明单交付销货方： 借：应收账款——红利工厂 11200 贷：在途材料——乙材料 10000 银行存款 1200 收到销货方代垫款和红字增值税专用发票： 借：银行存款 12900 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700 贷：应收账款——红利工厂 11200 （5）借：原材料——丙材料 60000 应交税金——应交增值税（进项税额） 10200 贷：待转资产价值 70200 （6）借：固定资产　 　40000 应交税金——应交增值税（进项税额）6800 贷：资本公积 46800 （7）发出甲材料时： 借：委托加工物资 18000 贷：原材料——甲材料 18000 支付加工费和增值税时： 借：委托加工物资 3600 应交税金——应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4212 用银行存款支付往返运杂费： 借：委托加工物资 359 应交税金——应交增值税（进项税额） 21 贷：银行存款 380 （8）借：其他业务支出——汽车配件 1000 应交税金——应交增值税（进项税额） 170 贷：现金 1170 （9）借：制造费用 9500 管理费用 2500 应交税金 1560 贷：银行存款 13560 2．【答案】 （1）借：原材料——钢材 10530 贷：银行存款 10530 （2）借：包装物 3000 贷：银行存款 3000 （3）借：应收账款——华达工厂 21200 贷：主营业务收入 20582.52 应交税金——应交增值税 617.48 （4）借：银行存款 15900 贷：主营业务收入 15426.89 应交税金——应交增值税 463.11 3. 【答案】 （1）商品购入时： 借：物资采购 20000 应交税金——应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400 验收入库： 借：库存商品 20000 贷：物资采购 20000 实际付款时： 借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400 （2）支付货款时： 借：物资采购 3200000 贷：银行存款——美元户（USD400000*8） 3200000 支付进口货物增值税和关税时： 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 816000 物资采购 1600000 贷：银行存款 2416000 支付国内运杂费时： 借：营业费用 2260 应交税金——应交增值税（进项税额） 140 贷：银行存款 2400 结转商品采购成本时： 借：库存商品 4800000 贷：物资采购 4800000 （3）支付货款时： 借：物资采购 81416 应交税金——应交增值税（进项税额） 10584 贷：现金 92000 验收入库时： 借：库存商品——毛茶 81416 贷：物资采购 81416 （4）企业付款时： 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 17000 物资采购 100000 贷：银行存款 117000 借：库存商品——DCD 156000 贷：物资采购——DVD 100000 商品进销差价 56000 4．【答案】 （1）借：在建工程 122850 贷：原材料——钢材 105000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 17850 （2）借：主营业务成本（农用薄膜） 32708.19 贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 32708.19 （3）借：应收账款——光明厂 141400 贷：主营业务收入 120000 应交税金——应交增值税（销项税额） 20400 银行存款 1000 （4）所售产品不含税价：3000÷（1+17%）=2564 非应税劳务价：100÷（1+17%）=85.5 混合销售行为增值税销项税：（2564+85.5）×17%=450.4 借：现金 3100 贷：主营业务收入 2564.1 其他业务收入 85.5 应交税金——应交增值税（销项税额） 450.4 （5）借：应收账款——明天公司 12200 银行存款 1100 贷：主营业务收入 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 1700 （6）借：在建工程 6880 贷：库存商品 3200 应交税金——应交增值税（销项税额） 680 （7）借：长期股权投资 107000 贷：原材料 90000 应交税金——应交增值税（销项税额） 17000 （8）借：长期股权投资 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税金——应交增值税（销项税额） 10200 借：主营业务成本 50000 贷：库存商品——甲产品 50000 （9）借：应付福利费 48500 贷：库存商品——抽油烟机 40000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8500 （10）借：营业外支出 12040 贷：库存商品——乙产品 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2040 5. 【答案】 （1）借：应付福利费 35100 固定资产 46800 贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 11900 库存商品——抽油烟机 30000 ——空调机 40000 （2）不得抵扣的进项税额为60000×（1-20%）×17%=8160元 借：待处理财产损益 68160 贷：库存商品——彩电 60000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 8160 借：商品进销差价 12000 贷：待处理财产损益 12000 （3）借：银行存款 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2550 （4）借：委托代销商品 30000 贷:库存商品——A商品 30000 借：银行存款 33600 营业费用 1500 贷：主营业务收入 30000 应交税金——应交增值税（销项税额） 5100 （5）收到代销商品： 借：委托代销商品——B商品 18000 待：代销商品款 18000 代销商品全部售出： 借：银行存款 18000 贷：应付账款——代销 18000 借：应付账款 2615.38 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38 借：代销商品款 18000 贷：受托代销商品 18000 收到委托单位的增值税专用发票： 借：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38 贷：应付账款 2615.38 开具代销手续费发票： 借：应付账款 769.23 贷：代购代销收入 769.23 支付口处代销手续费后的代销款： 借：应付账款 17230.77 贷：银行存款 17230.77 （6）借：银行存款 502000 库存商品 200000 贷：主营业务收入 600000 应交税金——应交增值税（销项税额） 102000 6．【答案】 首先，编制正确的会计分录： （1）借：银行存款（美元户） 664000 贷：产品销售收入--外销 664000 （2）借：银行存款 468000 贷：产品销售收入--内销 400000 应交税金--应交增值税（销项税额） 68000 借：银行存款 10000 贷：其它业务收入 8547.01 应交税金--应交增值税（销项税额） 1452.99 借：银行存款 50000 贷：其它应付款--包装物押金 50000 （3）借：银行存款 100000 贷：产品销售收入--内销 85470.09 应交税金--应交增值税（销项税额） 14529.99 （4）借：物资采购 700000 应交税金--应交增值税（进项税额） 119000 贷：银行存款 819000 借：原材料 700000 贷：物资采购 700000 （5）借：在建工程 24400 贷：银行存款 24400 （6）借:在建工程 11700 贷：原材料 10000 应交税金--应交增值税（进项税额转出） 1700 其次，计算增值税 出口销售收入=80000×7=560000（元） 当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=560000×（17％-13％）=22400（元） 会计分录为： 借：产品销售成本22400 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）22400 当期应纳税额=（68000+1452.99+14529.99）－（119000－1700－22400） ＝－10917.02（元） 计算免抵退税款： 免抵退税额=当期出口货物的离岸价×人民币牌价×退税率 =80000×7×13％=72800（元） 计算应退税额 当期期末留抵税额＜当期免抵退税额 应退税额=10917.02元 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=72800－10917.02＝61882.98（元） 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）61882.98 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 761882.98 借：应收补贴款--增值税10917.02 贷：应交税金--应交增值税（出口退税）10917.02 收到出口退税款时 借：银行存款10917.02 贷：应收补贴款--增值税10917.02 第四章 消费税 一、单项选择题： 1．A 2．C 3．A 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C 11、A 12、B 二、多项选择题： 1．BD 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD 三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √   四、计算题 1．【答案】 （1）进口卷烟应纳关税＝2200000×20%＝440000（元） 　　（2）进口卷烟消费税的计算： 　　①定额消费税＝80000×0.6＝48000（元） 　　②每标准条确定消费税适用比例税率的价格 　　＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－30%）÷80000＝ 3840000÷80000＝48（元） 　　每条价格小于50元，所以适用36%的税率。 　　从价应纳消费税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）×36%＝1512000（元） 　　应纳消费税＝1512000＋48000＝1560000（元） 　　（3）进口卷烟应纳增值税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）×17%＝714000（元） 2．【答案】 （1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。 从量计征的消费税=1×2000×0.5=1000(元)=0.1(万元) 从计价征消费税=3.8×20%=0.76(万元) （2）销售白酒: 从量计征消费税=4×2000×0.5＝4000(元)＝0.4(万元) 从计价征消费税=[20+0.2÷(1+17%)]×20%=4.03(万元) （3）以自产白酒继续加工药酒销售: 白酒不交消费税,药酒实行从价计征消费税。 药酒应纳消费税=7.2÷(1+17%)×10%=0.62(万元) （4）外购白酒勾兑低度酒销售,外购白酒已纳消费税不得扣除.低度白酒按粮食白酒征收消费税. 从量计征消费税=1000×0.5=500(元)=0.05(万元) 从价计征消费的白酒=2.5×20%=0.5(万元) （5）视同销售的白酒: 从量计征的消费=2000×2×0.5=2000(元)=0.2(万元) 从价计征的消费=15×2000×(1+10%)÷(1-20%)×20%=8250(元)=0.83(万元) 当期应纳消费税＝0.1+0.76+0.4+4.03+0.62+0.05+0.5+0.2+0.83＝7.49(万元) 3. 【答案】 (1）进口散装化妆品消费税的组成计税价格＝（150＋150×40%）÷（1－30%）＝300（万元） 　　 进口散装化妆品应缴纳消费税＝300×30%＝90（万元） 　　 进口散装化妆品应缴纳增值税＝300×l7%＝5l（万元） 　　（2）生产销售化妆品应缴纳增值税＝[290＋51.48÷（1＋l7%）]×17%－51＝5.78（万元） 　　 生产销售化妆品应缴纳的消费税＝[290＋51.48÷（1＋l7%）]×30%－90×80%＝28.2（万元） 4. 〔答案〕 （1）根据规定酒类生产企业销售酒产品（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押金一律并入销售额计算消费税。 销售白酒应纳消费税=〔30×4000＋（1000＋1000）÷（1+17％）〕×20%＋30×2000×0.5 =24341.88＋30000=54341.88（元） （2）分发葡萄酒应纳消费税 葡萄酒的组成计税价格=〔40000×（1＋5%）〕÷（1-10％）=46666.67（元） 应纳税消费税额=46666.67×10%=4666.67（元） （3）销售啤酒应纳消费税=100×250=25000（元） （4）该酒厂当月应纳的消费税额=54341.88＋4666.67＋25000 =84008.55（元） 五、业务核算题 1．【答案】 借：银行存款 444600 贷：主营业务收入 380000 应交税金——应交增值税（销项税额） 64600 借：主营业务税金及附加 30400 贷：应交税金——应交消费税 30400 2．【答案】 借：应交税金——应交消费税 25600 贷：主营业务税金及附加 25600 借：银行存款 25600 贷：应交税金——应交消费税 25600 3．【答案】 借：应收账款 1170 贷：其他业务收入 1170 应交税金——应交增值税（销项税额） 170 借：其他业务支出 250 贷：应交税金——应交消费税 250 4．【答案】 借：其他应付款 2000 贷：其他业务收入 290.60 应交税金——应交增值税（销项税额） 1709.40 借：其他业务支出 512.82 贷：应交税金——应交消费税 512.82 5．【答案】 借：长期股权投资 3900000 贷：库存商品 3000000 应交税金——应交消费税 288000 ——应交增值税（销项税额） 612000 6．【答案】 借：应付账款——大丰农场 40000 贷：主营业务收入 33200 应交税金——应交增值税（销项税额） 6800 借：主营业务税金及附加 18400 贷：应交税金——应交消费税 18400 7．【答案】 借：在建工程 133000 贷：库存商品 100000 应交税金——应交消费税 7500 ——应交增值税（销项税额） 25500 8．【答案】 借：应付福利费 2200 营业费用 1760 贷：应交税金——应交消费税 3960 借：应付福利费 20000 营业费用 16000 贷：库存商品 36000 9．【答案】 发出原料： 借：委托加工物资 55000 贷：原材料 55000 支付加工费时： 借：委托加工物资 20000 应交税金——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 支付代扣消费税时： 代扣消费税=（55000+20000）÷（1-30%）×30%=32143 借：待口税金 32143 贷：银行存款 32143 委托加工的烟丝入库时： 借：库存商品 75000 贷：委托加工物资 75000 第五章 关税 一、单项选择题： 1、B 2、B 3、B 4、C 5、D 6、C 7、D 8.B 二、多项选择题： 1、ABC 2、AC 3、ABCD 4、BCD 5、CD 6、ABCD 7、ACD 8、CD 三、判断题： 1、× 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7. × 8. √ 四、计算题 1、【答案】 （1）应缴纳的关税 关税完税价格=9000-60-50+180+90=9160（万元） 关税=9160×10%=916（万元） （2）应缴纳的消费税滞纳金 滞纳金=916×0.5‰×（20-15）=2.3（万元） （3）组成计税价格=（9160+916）/（1-5%）=10606.32（万元） 应纳消费税=10606.32×5%=530.32（万元） 应纳增值税=10606.32×17%=1803.07（万元） 2、 【答案】 (1)进口散装化妆品应缴纳关税=（120+10+2+18）×40%＝150×40%=60（万元） 进口散装化妆口消费税的组成计税价格=（150+60）÷（1-30%）=300（万元） 进口散装化妆品应缴纳消费税=300×30%=90（万元） 进口散装化妆品应缴纳增值税=300×17%=51（万元） 进口机器设备应缴纳关税=（35+5）×20%=8（万元） 进口机器设备应缴纳增值税:（35+5+8）×17%=8.16（万元） (2)生产销售化妆品应缴纳增值税=[290+51.48/（1+17%）]×17%-51=5.78（万元） 当月应抵扣的消费税=300×80%×30%=72（万元）或90×80%=72（万元） 生产销售化妆品应缴纳的消费税=[290+51.48/（1+17%）]×30%-72=28.2（万元） 五、业务核算题 1．【答案】 购入外汇时： 借：银行存款——美元现汇存款 811000 贷：银行存款——人民币存款 811000 对外付汇，支付税款时： 借：物资采购——A材料 851000 应交税金——应交增值税（进项税额） 144670 贷：银行存款——美元现汇存款 811000 银行存款——人民币存款 184670 验收入库： 借：原材料——A材料 851000 贷：物资采购——A材料 851000 2．【答案】 借：主营业务税金及附加 800000 贷：银行存款 800000 3．【答案】 借：主营业务税金及附加 60000 贷：应交税金——出口关税 60000 借：应交税金——出口关税 60000 贷：银行存款 60000 4．【答案】 计算应缴出口关税时： 借：应收账款 30000 贷：应交税金——出口关税 30000 交纳出口关税时： 借：应交税金——出口关税 30000 贷：银行存款 30000 应收手续费时： 借：应收账款 9800 贷：代购代销收入——手续费 9800 收到委托单位付来的税款及手续费时： 借：银行存款 39800 贷：应收账款 39800 第六章 营业税 单项选择题： 1．A 2．C 3．B 4．B 5．B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 C 11、A 12、C 13.D 二、多项选择题： 1．BCD 2．ABD 3．ABCD 4．ABC 5．CD 6．BD 7．ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC 11、AD 12、AC 13、ACD 三、判断题： 1．√ 2．√ 3．× 4．√ 5．× 6．× 7× 8× 9√ 10. √ 11. √ 四、计算题 1．【答案】 收取的团体会员会费20 000元、个人会员会费8 000元免征营业税。 代售门票手续费应纳营业税=2 000×5%=100（元） 福利彩票手续费应纳营业税=2 000×5%=100（元） 照相馆收入应纳营业税=18 000×5%=900（元） 国外咨询收入30 000元不征营业税。 培训 焊锡培训资料ppt免费下载焊接培训教程 ppt 下载特设培训下载班长管理培训下载培训时间表下载 班收入应纳营业税=（20 000+4 000）×3%=720（元） 应代扣代缴营业税额=32 000×3%=960（元） 2．【答案】 (1)经营客房取得房费收入应纳营业税＝36000×5％＝1800(元)　 (2)经营餐厅取得收入应纳营业税＝45800×5％＝2290(元) (3)出租会议室取得租金收入应纳营业税＝6800×5％＝340(元) (4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税＝15200×5％+24900×20％＝5740(元) (5)转让土地使用权收入应纳营业税＝（350000-150000）×5％＝10000(元) (6)与企业抵账行为应纳营业税＝50000×20％＝10000(元) (7) 单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。 3. 【答案】 （1）该商品从事增值税应税货物销售的同时兼营非应税劳务，由于其分别核算货物销售额和非应税劳务营业额，所以，应分别征收增值税和营业税。工具出租和装修及安装业务应缴纳营业税。 （2）该商店当月应纳增值税税额 ＝397800/(1+17%)×17％－60000×17％＝47600（元） （3）应纳营业税＝（12000×5％）＋（87000×3％）＝3210（元） 4. 【答案】 （1）贷款利息应交营业税=（600+8）×5%=30.4（万元） （2）金融经纪业务营业税=14×5%=0.7（万元） （3）金融商品转让营业税=（860－800）×5%=3（万元） （4）营业税=5000×4.8%÷12×2×10%×5%=0.2（万元） （5）银行应代扣代缴营业税=5000×4.8%÷12×2×5%=2（万元） 五、业务核算题 1．【答案】 收入现实时： 借：银行存款 1650000 贷：主营业务收入 1400000 应付账款 100000 其他业务收入 150000 公司应交营业税时： 借：主营业务税金及附加 48000 其他业务支出 4500 贷：应交税金——应交营业税 52500 代扣营业税时： 借：应付账款——应付分包款 3000 贷：应交税金——应交营业税 3000 将款项划给工程队： 借：应付账款——应付分包款 97000 贷：银行存款 97000 2. 【答案】 借：主营业务税金及附加 260700 贷：应交税金——应交营业税 260700 3．【答案】 收到预收款时： 借：银行存款 12000000 贷：预收账款 12000000 按预售款上交营业税时： 借：应交税金——应交营业税 600000 贷：银行存款 600000 交付商品房，其销售实现时： 借：应收账款 20000000 贷：经营收入 20000000 计提应交营业税： 借：主营业务税金及附加 1000000 贷：应交税金——应交营业税 1000000 结转预收账款及清缴尚欠营业税： 借：预收账款 12000000 银行存款 8000000 贷：应收账款 20000000 借：应交税金——应交营业税 400000 贷：银行存款 400000 4．【答案】 月末，收到委托贷款利息 借：银行存款 36000 贷：应付账款——应付委托贷款利息 36000 代扣营业税： 借：应付账款——应付委托贷款利息 2160 贷：应交税金——应交营业税 2160 付款给A企业，上交营业税： 借：应交税金——应交营业税 2160 应付账款——应付委托贷款利息 33840 贷：银行存款 36000 5．【答案】 门票收入营业税额=6000×3%=180（元） 歌舞厅收入营业税额=10000×13%=1300（元） 借：主营业务税金及附加 1480 贷: 应交税金——应交营业税 1480 6、【答案】 借：银行存款 2000000 无形资产减值准备 100000 贷：无形资产 1600000 应交税金——应交营业税 100000 营业外收入 400000 7、【答案】 取得第一笔租金： 借：银行存款 60000 贷：其他业务收入——经营租赁收入 20000 其他应收款 40000 计提当月营业税： 借：其他业务支出——经营租赁支出 1000 贷：应交税金——应交营业税 1000 8．【答案】 借：主营业务税金及附加 1238569 贷：应交税金——应交营业税 1238569 9、【答案】 ①销售仓库，结转净值和已提折旧 借：固定资产清理 1600000 累计折旧 400000 贷：固定资产 2000000 ②收到销售收入 借：银行存款 1800000 贷：固定资产清理 1800000 ③发生的固定资产清理费用 借：固定资产清理 30000 贷：银行存款 30000 ④按销售额计提营业税 借：固定资产清理 90000 贷：应交税金——应交营业税 90000 ⑤结转销售不动产的净收益 借：固定资产清理 80000 贷：营业外收入——处理固定资产净收益 80000 ⑥次月初缴纳营业税时 借：应交税金——应交营业税 90000 贷：银行存款 90000 第七章 城市维护建设税及教育费附加 一、单项选择题：1