2013年会计继续教育答案最全最新

1、 选择题 1.《事业单位财务规则》适用于各级各类事业单位的财务活动，但不包括（ ）。事业单位经营的接受外单位要求投资回报的项目 2.以下不属于单位预算执行主要任务的是（ ）。加大收入力度，确保应收尽收 3. 下列关于事业支出的说法错误的是（ ）。包括了通过所有事业单位收入安排的用于事业发展的支出 4. 下列关于专用基金管理方法的表述中，不正确的是（ ）。收支要平衡 5. 当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金是（ ）。 结转资金 6. 修购基金按照规定在相应的购置和修缮科目中列支，列支比例为（ ）。 50%；50% 7. 事业单位在负债管理上应当注意把握借款的结构，控制借款的（ ）。 资金成本 8. 事业单位在负债管理上应当区分不同负债，实施分类管理，表述正确的是（ ）。对于应付款项，应当及时组织清理，保证按时进行结算 9. 事业单位进行清算后，应当履行相应的资产处置程序，下列处理办法正确的是（ ）。分立的事业单位，全部资产按照有关规定移交给分立后的事业单位 10. 财务分析中分析单位人员是否控制在国家核定的编制以内属于（ ）。 分析定员定额情况 11. 比率分析法是指对各项财务指标之间的相关数进行分析的种方法，其中资产负债率是（ ）。 相关指标比率分析 12. 将财务分析划分为全面分析和专题分析的依据是（ ）。 财务分析的内容 13. 固定资产中的通用设备要求使用期限超过（ ），单位价值在（ ）以上。 1年；1000元 14. 人均基本支出衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平，计算公式是（ ）。 (基本支出一离退休人员支出)÷实际在编人数 15．1989年1月经国务院批准、财政部令第2号颁布的《关于事业单位财务管理的若干规定》确定的预算管理形式不包括（ ）。 收支两条线 16. 借鉴成熟市场经济国家公共支出预算管理的制度，我国预算管理改革的方向是（ ）。 以支出绩效 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 为手段、以结果为导向的绩效预算 17. 行业特点突出，需要制定行业事业单位财务管理制度的，由（ ）。国务院财政部门会同有关主管部门根据本规则制定 18. 事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 编制的（ ）。 年度财务收支计划 19. 财政补助收入是指事业单位从（ ）取得的各类财政拨款。 同级财政部门 20. 对本单位来讲，不构成本单位的正常支出，具有调剂性支出性质的是（ ）。 对附属单位补助支出 21. 以下选项中，不属于加强结转和结余管理要求的是（ ）。 统筹安排，收支平衡 22. 事业单位清算时，主要负责事业单位清算期间的财务资产监督管理的是（ ）。 事业单位负责人 清算机构 23. 财务监督是规范和加强事业单位财务管理的重要手段，其依据是（ ）。 事实 24. 以下各项事业单位财务管理主要任务中，属于此次《规则》新增内容的是（ ）。 合理配置和有效利用资产 25. 根据事业单位收支情况，确定对事业单位某些支出项目进行补助的方式是（ ）。定项补助 26. 根据新《规则》，在测算编制收入预算时无需考虑（ ）。 事业发展需要与财力可能 2、 判断题 1.《事业单位财务规则》适用于各级各类事业单位的财务活动，包括参照公务员法管理的事业单位。（ ）错误 2.预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。（ ）正确 3. 事业单位转拨财政部门拨入的各类财政拨款，列入本单位“对附属单位补助支出”中。（ ） 错误 4. 事业收入和经营收入较少的事业单位可以不提取修购基金。（ ）正确 5. 各项基金的提取比例和管理办法，没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。（ ） 正确 6. 结转和结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。（ ）正确 7. 为了全面反映资产总量信息，完整反映事业单位财务成果，在资产分类中增加“在建工程”。（ ） 错误 8. 撤销的事业单位，其全部资产由财政部门和主管部门按规定进行相应处置。（ ） 正确 9. 事业单位应将年度财务报告报送主管部门，由主管部门按照规定程序进行审核。（ ） 错误 10. 2号令的颁布标志着我国有了一套相对独立统一的事业单位财务制度，是一个系统、完整的财务管理制度。（ ） 错误 11.修订后的《规则》预算管理办法中的核定收支包含了事业单位的所有收支。（ ） 正确 12．收支两条线要求事业单位将非税收入逐步纳入预算管理，加强和规范了非税收入管理，有选择的保留了预算外资金。（ ） 错误 13. 《事业单位财务规则》适用于各级各类事业单位的财务活动，包括参照公务员法管理的事业单位。（ ） 错误 14. 预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。（ ） 正确 15.事业单位必须严格执行财政管理的有关规定，凡应上缴国库或财政专户的资金应当及时足额上缴。（ ）正确 16. 事业单位组织收人的目的是为开展业务活动，用于弥补开展业务活动的资金消耗，不是单纯为获得收入，更不是为了营利。（ ）正确 17. 结转资金和结余资金是事业单位年度预算执行结果，表现为单位年度预算的剩余，按规定进行统一管理。（ ） 错误 18. 事业单位年度终了前应当进行一次全面清查盘点，保证账实相符。（ ） 正确 19. 撤销的事业单位，其全部资产由财政部门和主管部门按规定进行相应处置。（ ） 正确 20. 在事业单位清算期间，应将单位的所有财产冻结，防止财产的损失和流失。（ ） 错误 21. 外部监督具有客观性和权威性，可以有效地发挥财务监督的作用。（ ） 正确 22. 事业单位财务分析的内容涉及事业单位财务管理及相关经济活动的各个方面。（ ） 正确 23. 借款的资金成本是指偿还借款本金和所支付的利息，它与借款的总量、期限和种类密切相关。（ ） 错误 24. 事业单位对外投资是为了取得投资回报，更好的服务于公益事业，国家对此特别鼓励。（ ） 错误 25. 《事业单位财务规则》是适应社会主义市场经济体制要求，独立、统一、完整的事业单位财务制度体系。（ ） 正确 26. 事业单位的各项支出必须有预算，没有预算就不能支出。（ ）正确 27. 比例计算法主要适用于按照定员或其他基本数字计算的项目，是编制单位预算常用的一种基本方法。（ ） 错误 在执行过程中，因特殊情况需要，可以按照规定的程序报批后进行的预算调整不包括（ ）。 单位外部预算调整 单位预算的追加 单位预算的追减 单位内部预算调整 2 事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的（ ）。 半年度财务收支计划 季度财务收支计划 月度财务收支计划 年度财务收支计划 3 以下选项中，属于《规则》修订主要内容的是（ ）。 在全部行业事业单位财务制度引入收付实现制 在部分行业事业单位财务制度引入收付实现制 在全部行业事业单位财务制度引入权责发生制 在部分行业事业单位财务制度引入权责发生制 4 人均基本支出衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平，计算公式是（ ）。 基本支出÷（实际在编人数+离退休人数） 基本支出÷实际在编人数*100% (基本支出一离退休人员支出)÷实际在编人数 (基本支出+离退休人员支出)÷实际在编人数 5 以下不属于单位预算执行主要任务的是（ ）。 合理分解预算，落实管理责任 加大收入力度，确保应收尽收 加强支出管理，严格预算执行 及时分析收支，保证完成预算 判断题 （共5题） 6 在事业单位清算期间，应将单位的所有财产冻结，防止财产的损失和流失。（ ） 错误 正确 7 事业单位决算是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告，包括年度决算报表和财务情况 说明书 房屋状态说明书下载罗氏说明书下载焊机说明书下载罗氏说明书下载GGD说明书下载 等。（ ） 错误 正确 8 事业单位财务制度是规范全国120多万个事业单位财务行为的基本准则。（ ） 正确 错误 9 修订后的《规则》预算管理办法中的核定收支包含了事业单位的所有收支。（ ） 正确 错误 10 2号令的颁布标志着我国有了一套相对独立统一的事业单位财务制度，是一个系统、完整的财务管理制度。（ ） 错误 正确 以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（ ）。 税负较重 重复征税 服务业出口不退税 征管难度大 2 我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（ ） 正确 错误 我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（ ）。 收入型转为消费型 生产型转为消费型 收入型转为生产型 生产型转为收入型 2 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（ ） 正确 错误 目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（ ）。 50%以下 50%以上 60%以下 60%以上 2 目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（ ） 正确 错误 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。 A地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 B地区国税与地方矛盾小，便于协调 C地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 2 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（ ） 正确 错误 营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（ ） 正确 错误 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（ ）。 3个月 6个月 不少于6个月 不少于12个月 2 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（ ） 正确 错误 境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（ ）。 代理人 接受方 境外单位 税务机关 2 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（ ） 正确 错误 以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（ ）。 转让无形资产 邮电通信业 文化体育业 生活性服务业 2 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ） 正确 错误 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（ ）。 公路运输服务 铁路运输服务 缆车运输服务 索道运输服务 2 销售额“500”万元的 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（ ） 正确 错误 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（ ）。 主管税务机关 国家税务总局 当地政府财政部门 纳税人 2 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（ ） 正确 错误 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。 销项税额 进项税额 销售额 购买价款 2 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（ ） 正确 错误 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（ ）。 6个月 1年 2年 3年 2 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（ ） 正确 错误 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（ ）。 营改增抵减的销项税额 营改增抵减的销售额 营改增允许扣除的销项税额 营改增允许扣除的销售额 2 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（ ） 正确 错误 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。 由接收方自行去税务局开具 向主管税务机关申请代开 协商不予提供 拒绝提供 2 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（ ） 正确 错误 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。 《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 《关于印发《营业税改征增值税试点 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 》的通知》 《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》 《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》 2 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ） 正确 错误 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（ ）。 北京 天津 广东省 深圳 2 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（ ） 正确 错误 营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（ ）。 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 部分现代服务业中的有形动产租赁服务 2 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（ ） 正确 错误 根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（ ）。 9月20日 9月30日 10月20日 11月30日 2 江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。（ ） 正确 错误 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（ ）。 70% 80% 90% 100% 2 在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（ ） 正确 错误 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ ）。 国内环节和出口环节均征收增值税 国内环节和出口环节均免税 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度 在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度 2 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（ ） 正确 错误 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（ ）。 市场充分竞争 消除重复征税 深化产业分工与协作 推动产业结构调整 2 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（ ） 正确 错误 营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（ ）。 提前做好准备工作 关注税负变化情况 深入开展调查研究 预测评估改革利弊 2 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（ ） 正确 错误 以下各项中，属于税务机关应对事项的是（ ）。 预测评估改革利弊 深入开展调查研究 全面全方位改革财政体制 全面做好迎接税收改革的准备 2 上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（ ） 正确 错误 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（ ） 正确 错误 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。 销项税额 进项税额 销售额 购买价款 2 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ ）。 在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度 国内环节和出口环节均征收增值税 国内环节和出口环节均免税 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度 3 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。 1998年 1994年 1980年 2003年 4 以下各项中，属于税务机关应对事项的是（ ）。 全面做好迎接税收改革的准备 全面全方位改革财政体制 深入开展调查研究 预测评估改革利弊 5 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ）。 收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前 6 《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（ ） 正确 错误 7 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（ ） 错误 正确 8 销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（ ） 错误 正确 9 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（ ） 错误 正确 10 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（ ） 正确 错误 一、选择题 1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。 交通运输业 2. 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（ ）。 国民生产总值 3.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。 地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 4. 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（ ）。铁路运输服务 5.如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（ ）。 不少于6个月 6. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（ ）。36个月 7. 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（ ）。 成本×（1+成本利润率） 8. 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ）。 300-500元 9. “应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（ ）。流动性 10. 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ）。 收入之日次月起至次年4月30日前 11. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。 《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 12. 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（ ）。免征增值税 13. 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ ）。在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度 14. 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（ ）。 消除重复征税 14. 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（ ）。 地方政府 15. 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（ ）。文化创意服务 16. 我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（ ）。生产型转为消费型 17. 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。 1994年 18.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ）。法国 19. 在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（ ）。 沿用原有税率 测定平衡点 20. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。 《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 21. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（ ）。 营改增抵减的销项税额 二、判断题 1. 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（ ） 错误 2. 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（ ） 错误 3．根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（ ）正确 4. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（ ） 正确 5. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（ ） 正确 6. 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（ ）错误 7. 提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（ ） 正确 8. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ）错误 9. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ） 正确 10. 自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（ ）错误 11. 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新"双轮驱动"的发展格局。（ ）正确 12. 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。（ ） 正确 13. 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（ ） 正确 14. 上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（ ） 错误 15. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ）错误 16. 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（ ） 错误 17. 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（ ） 错误 18. 销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（ ） 错误 19. 增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（ ） 正确 20. 目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（ ）错误 21.营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（ ）正确 22. 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（ ） 错误 23. 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（ ） 正确 24. 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（ ）错误 25. 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（ ）错误 26广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。（ ） 正确 27. 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（ ） 正确 28. 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（ ）错误 29. 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（ ）错误 30. 采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（ ） 错误 初级会计职称考试：初级会计实务-风险与收益初级会计实务-风...初级会计实务-风... 2013年苏州地区会计继续教育—2012年度最新增值税政策3小时  6    a) 国家计划内出口的卷烟 b) 避孕药品和用具，古旧图书 c) 增值税小规模纳税人出口的货物  d) 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物  33. 营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（ C）。  a) 3%  b)  11%  c) 17%  d)  6%  34. 适用启运港退税政策的企业须满足（ B）。  a) 属于海关管理的C类及以上企业 b) 属于海关管理的B类及以上企业 c) 属于B类及以上企业  d) 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业  35. 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（B ）批准可以停止其退（免）税资格。  a) 省政府  b) 省级以上税务机关 c) 市级以上税务机关 d) 县级税务机关  36. 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（D ）。  a) 退税率调整日期次日 b) 退税率调整日期  c) 货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 d) 货物出口货物报关单上注明的出口日期  37. 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产 经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（B ）。 a) 两免三减半 b) 三免三减半 c) 两年免税 d) 五年免税  38. 自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（C ）。  a) 免抵退税政策 b) 退免税政策 c) 退税政策 d) 免税政策   2013年苏州地区会计继续教育—2012年度最新增值税政策3小时  7    39. 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》 的（D ）。 a) 次月1日 b) 当月月初 c) 决定次日 d) 决定之日  40. 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（a）。  a) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)  b) 当期销售农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)  c) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价 d) 当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)  41. 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（c）。  a) 货物报关出口之日起至次年3月31日前 b) 货物报关出口之日起至次年4月30日前 c) 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前 d) 货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 42. 下列各项中，不属于融资租赁企业的是（b）。  a) 金融租赁公司  b) 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司  c) 经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业 d) 经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司  43. 自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进 口通知所列商品，免征（d）。 a) 关税和增值税  b) 关税、进口环节增值税和消费税 c) 关税、增值税和消费税 d) 关税和进口环节增值税  44. 自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（b）。  a) 6%  b) 13%  c)  17%  d)  11%      2013年苏州地区会计继续教育—2012年度最新增值税政策3小时  8       判断题  1. 在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）  2. 玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012年5月1日起，明确适用17% 的增值税税率。（正确）  3. 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误） 4. 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技 术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。。（错误）  5. 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误） 6. 自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办 法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）  7. 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确） 8. 自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值 税。（错误）  9. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算 应纳税所得额时扣除。（错误）  10. 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100 家，用户满意度在90％以上。（错误）  11. 年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重 点软件企业。（错误）  12. 认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度3月底前发布 公告。（错误）  13. 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企 业。（正确）  14. 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两 年所得税汇算清缴年度申报表。（正确）  15. 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确） 16. 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明 的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确）  17. 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、 主营业务成本。（错误）  18. 生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲 减原免抵退税申报数据。（正确）  19. 从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报 和免抵退税申报金额。（错误）  2013年苏州地区会计继续教育—2012年度最新增值税政策3小时  9    20. 经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正 确）  21. 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）  22. 出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向 主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确）  23. 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成 本。（正确）  24. 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。 （正确）  25. 融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确） 26. 融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误）  27. 对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误） 28. 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正 确）  29. 出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正 确）  30. 外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项 税额的抵扣凭证使用。（错误）  31. 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业 共同承担。（错误）  32. 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分 不清的，从高适用退税率。（错误）  33. 在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正 确）  34. 试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税 额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（正确）  35. 融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。 （正确）  36. 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的 进项税额予以退还。（错误）  37. 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确） 38. 《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一 份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）  39. 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技 开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）  40. 出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费 2013年苏州地区会计继续教育—2012年度最新增值税政策3小时  10    税专用缴款书确定。（正确）  41. 视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误）  42. 自2012年6月1日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值 税普通发票。（正确）  43. 增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税 应纳税额中抵减。（正确）  44. 开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加 工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误）  自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（ ）。 6% 13% 17% 11% 2 出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（ ） 错误 正确 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ ）。 当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%) 当期销售农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价 当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率) 2 试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)。（ ） 正确 错误 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（ ）。 10% 15% 15%减半 25%减半 2 自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（ ） 正确 错误 获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（ ）内不再受理其认定申请。 2年 4年 5年 3年 2 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（ ） 错误 正确 《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（ ）。 500万元 2000万元 3000万元 1000万元 生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（ ）。 实际离岸价 实际离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额 海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额 2 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。（ ） 错误 正确 外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（ ）。 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×3% 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率/（1-13%） 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×13%/（1-13%） 增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率 2 出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（ ） 错误 正确 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（ ）。 货物出口货物报关单上注明的出口日期 退税率调整日期 退税率调整日期次日 货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 2 开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（ ） 错误 正确 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（ ）批准可以停止其退（免）税资格。 县级税务机关 省级以上税务机关 省政府 市级以上税务机关 2 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（ ） 错误 正确 下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（ ）。 增值税小规模纳税人出口的货物 避孕药品和用具，古旧图书 国家计划内出口的卷烟 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 2 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ ） 错误 正确 下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（ ）。 银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单 2 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（ ） 错误 正确 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（ ）。 决定之日 当月月初 次月1日 决定次日 2 外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（ ） 错误 正确 适用启运港退税政策的企业须满足（ ）。 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业 属于海关管理的B类及以上企业 属于海关管理的C类及以上企业 属于B类及以上企业 2 融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（ ） 错误 正确 自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（ ）。 关税和增值税 关税、进口环节增值税和消费税 关税、增值税和消费税 关税和进口环节增值税 2 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（ ） 错误 正确 固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（ ）审批同意。 省级以上税务机关 总机构所在地主管税务机关 省财政厅、国家税务总局 省政府、税务机关 2 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（ ） 错误 正确 自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（ ）。 3% 4%减半 6% 4% 营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（ ）。 3% 11% 17% 6% 2 为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（ ）。 30针针式票据打印机 24针针式票据打印机 12针针式票据打印机 9针针式票据打印机 3 对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（ ）。 省级以上（不含本级）财政部门 省级以上（含本级）财政部门 省级以上（不含本级）税务机关 省级以上（含本级）税务机关 4 下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（ ）。 申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单 5 生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（ ）。 为规范免抵退税秩序，一律不予调整 在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报 如前期多报，在当期调整；如前期少报，不予调整 在当期予以调整，同时加罚0.03%的罚款 判断题 （共5题） 6 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担。（ ） 错误 正确 7 外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（ ） 错误 正确 8 年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（ ） 正确 错误 9 生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（ ） 正确 错误 10 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（ ） 错误 正确 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ ）。 当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%) 当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价 当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率) 当期销售农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%) 2 适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（ ）内不得更改。 48个月 36个月 24个月 12个月 3 已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（ ）。 不含消费税、不含增值税 不含消费税、含增值税 含消费税、不含增值税 含消费税、含增值税 4 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（ ）。 自2011年1月1日至2015年12月31日 自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2012年12月31日 自2011年1月1日至2013年12月31日 5 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（ ）。 两免三减半 三免三减半 两年免税 五年免税 判断题 （共5题） 6 出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（ ） 错误 正确 7 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（ ） 错误 正确 8 自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（ ） 正确 错误 9 融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（ ） 正确 错误 10 年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（ ） 错误 正确 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（ ）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。 6个月 2年 3年 1年 2 自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（ ）。 6% 4%减半 4% 3% 3 从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（ ）。 有利于农民增收，引导农产品加工和流通企业做大做强，健康有序发展 有利于保障税源，增加财政收入 有利于堵塞漏洞，解决现行政策存在的突出问题 有利于税务机关管理，方便纳税人执行 4 自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（ ）。 按简易办法依3%征收率征收增值税 按简易办法依4%征收率减半征收增值税 按简易办法依4%征收率征收增值税 按简易办法依3%征收率减半征收增值税 5 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（ ）内，办理出口退（免）税资格认定。 45日 30日 15日 10日 判断题 （共5题） 6 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（ ） 正确 错误 7 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ ） 错误 正确 8 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（ ） 正确 错误 9 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（ ） 正确 错误 10 自2013年1月1日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（ ） 错误 正 2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（ ）。 中性、公平 低税负、公平 公平、间接税 中性、低税负 2 出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（ ）。 税款三倍以上五倍以下 税款两倍以上五倍以下 税款一倍以上五倍以下 税款一倍以上三倍以下 3 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（ ）批准可以停止其退（免）税资格。 省政府 省级以上税务机关 市级以上税务机关 县级税务机关 4 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企