2013第一季度财务分析提纲
一季度在受到行业突发事件以及春节放假双重因素影响下，经过全体员工努力，公司累计实现销售收入 万元，完成预算目标的 %；销售成本 万元，销售毛利率 ；销售费用 万元，管理费用 万元，财务费用 万元。实现盈利 万元，弥补2012年度亏损后，盈利 万元。下面就一季度经营情况做简要分析：
1、 费用预算执行情况（见附表一）。
附表一 2013年XXX公司预算执行情况汇总表 单位：万元
分类
项目
预算金额
实际执行情况
销售总额
2,500.00
305.36
12.21%
固定人工费用（含五险一金及福利）
管理部门
170.00
23.71
13.95%
销售部门
135.00
19.30
14.30%
合计
305.00
43.01
14.10%
固定费用
管理费用
130.00
6.60
5.07%
销售费用
147.00
16.42
11.17%
制造费用
25.00
5.56
22.22%
税金
30.00
0.96
3.19%
财务费用
1.00
0.03
3.46%
合计
333.00
29.57
8.88%
合计
638.00
72.58
11.38%
材料成本率
44.00%
40.00%
0.00%
变动期间费用率
促销费
4.00%
1.52%
38.12%
委托加工费率
3.00%
1.60%
53.20%
制造费用率
5.00%
1.57%
31.31%
生产人员工资率
6.00%
4.92%
82.01%
销售奖励金
0.50%
0.00%
运费率
3.50%
0.97%
27.69%
合计
22.00%
0.00%
合计
66.00%
0.00%
利润
212.00
93.90
44.29%
2012年亏损
190.00
0.00%
弥补亏损后利润
22.00
-96.10
-436.83%
备注：实际执行情况中委托加工费率、制造费用率、生产人员工资率均根据累计产值计算；促销率、销售奖励金、运费率按销售收入计算。
在整个预算制表中，
1、 公司一季度经营成果汇总。公司一季度资产、负债、损益情况、资金使用情况（货款、其他收入收款、工资支出、应付账款支出等）
二、部门预算执行情况。
三、销售及回款情况
1、 销售情况（1-3月累计销售、回款、预收款冲抵情况）
2、 销售产品结构及片区销售毛利情况（产品剂型销售情况、片区销售毛利情况）
四、期间固定费用执行情况
1、销售费用（工资、社保、公积金）
2、管理费用（工资、社保、公积金）
五、期间变动费用执行情况
1、促销费（已经发生的促销费，以及2012年客户会由公司承担的促销费）
2、粉针基地费用使用情况（加工费总额/产值）
产品加工费：辅料费、差旅费、转运费、产品管理费，加工费占粉针产值的%，其他辅助费用占加工费的%，转运费、代加工管理费、差旅费。
3、制造费用（人工、燃动、维修费、机物料消耗、低耗等总体使用）
4、运费率（转运费、发货费、退货运费、库房租金）单独说明联抗系列的运费。
六 、存货情况、材料成本率执行情况
1、存货整体及结构情况（周转率等）
2、材料成本率执行情况（1、领用部分川王-实际领用、及华牧转入原辅料；2、华牧返工产品）
七、问题及建议
1、包装材料占材料成本率过高，从剂型来看。解决问题
2、整体预算中，某项预算执行过快、过慢
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