SANYGROUPsystemofficeroom【SANYUA16H-SANYHUASANYUA8Q8-SANYUA1688】财政拨款会计处理(三)项目专项资金企业会计核算1、企业收到省科技厅下拨的科技经费时,应做会计分录:借:银行存款贷:专项应付款———(XX课题)2、企业发生课题经费支出时,应做会计分录:①研发活动所发生的费用实际发生时,应按与企业自己生产的产品相同的
方法
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进行归集,并在“生产成本”科目下单列项目核算借:生产成本——技术开发(或服务)(XX课题)贷:银行存款②若有关支出最终将形成固定资产借:在建工程——XX课题贷:银行存款3、企业在课题完成后结转处理,应做会计分录:①形成固定资产并按
规定
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留给企业的部分,作为国家资助,计入“资本公积”科目;借:固定资产——XX课题贷:在建工程——XX课题同时借:专项应付款——XX课题贷:资本公积——拨款转入(XX课题)②形成产品并按规定留给企业的部分,作为国家资助,计入“资本公积”科目;借:库存商品贷:生产成本——技术开发(或服务)(XX课题)同时借:专项应付款——XX课题贷:资本公积——拨款转入(XX课题)③费用支出未形成资产需核销的部分,经省科技厅批准予以核销;借:专项应付款——XX课题贷:生产成本——技术开发(或服务)(XX课题)贷:在建工程——XX课题④结余的专项拨款计入“资本公积”科目。借:专项应付款——XX课题贷:资本公积——拨款转入(XX课题)以上是我在其他网站看到的,觉得也不是很能理解:生产成本包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、
培训
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费等与本项目直接相关的支出吗?费用化支出予以核销,是每月核销冲减专项应付款吗?还有楼上的,支出时,借专项应付款,贷银行存款,这个银行存款也不能全是有关项目的直接支出啊,是不是有个中间科目,可以汇总后冲减专项应付款呢?我目前是这样处理的,共同参考学习一下,具体是否正确得大家给意见了收款:借:银行存款贷:专项应付款-某项目购买设备:借:固定资产贷:银行存款软件研发阶段费用:借:研发支出-费用化支出-某项目贷:银行存款/原材料/累计折旧等开发阶段资本化支出:借:研发支出-资本化支出-某项目贷:银行存款/原材料/累计折旧等到项目结束时验收后:1.费用化部分未形成资产,经批准以核销:借:专项应付款-某项目贷:研发支出-费用化支出-某项目2.形成资产部分:借:无形资产-***贷:研发支出-资本化支出同时:借:专项应付款-某项目贷:资本公积3.所购固定资产:借:专项应付款-某项目贷:资本公积4.若有余款,且不收回:借:专项应付款-某项目贷:资本公积专项拨款要求独立核算,我目前是将研发支出的相关凭证,附件单独装订的,但是在记账凭证账本中的附件附的是复印件,但是报
表
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还是总体反应的公司账务情况,这能算独立核算吗?