第PAGE\*MERGEFORMAT5页造价师考试案例
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总结资金时间价值是资金社会再生产过程所产生的增值，实质是劳动者创造的剩余价值。 一、资金本钱 1、资金本钱可以用肯定数
表
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示，也可以用相对数表示。 K=其中：K资金本钱率(一般统称为资金本钱) P筹集资金总额D使用费F筹资费 f筹资费费率(即筹资费占筹集资金总额的比率) 2、各种资金来源的资金本钱计算 1)一般股成：假如一般股各年份的股利固定不变，则 Kc===其中：Kc一般股本钱率一般股股票面值或时常总额 D每年固定股利总额(i为股利率)f筹资费率 2)优先股本钱： Kp===其中：Kp优先股本钱率Dp优先股每年股息 Po优先股票面值i股息率f筹资费率 例：某企业发行优先股股票，票面额按正常市场价计算为300万元，筹资率为4%，股息年2、利率为15%，则其本钱率为多少? 解：Kp=====8.98% 3)债券本钱：企业发行债券后，所支付的债券利息是列入企业的本钱开支的，因此使企业少缴一部分所得税，两者抵消后，事实上企业支付的债券利息仅为：债券利息：债券利息(1-所的税税率) 其中：KB债券本钱率Bo债券发行总额 I债券年利息总额f筹资费率 T所得税税率i债券年利息率 例：某企业发行长期债券500万元，筹资费率为3%，债券利息率为13%，所得税税率为33%，则起本钱率为多少? =8.98% 4)银行借款：企业所支付的利息和费用一般可作为企业的费用开开支，相应削减部分利润，会使企业少缴纳一部分所得税，因此使企业的实际支出相应削减。 对每年年末支付利息，贷款期末一次全部还本的的借款，其借款本钱率3、： 其中：Kg借款本钱率G贷款总额 I贷款年利息(i为贷款年利息)F贷款费用 5)租赁本钱：将租赁本钱列入企业本钱，可以削减应付所得税： 其中：租赁本钱率租赁资产价值 E年租金额T所得税税率 例：某企业租入施工机械一台，价值50万元，年租金10万元没，所得税税率33%，计算租赁本钱率? =13.4%利率 利率也称为利息率，是单位时间内利息量和本金的比率 其中：i利率L单位时间内的利息P本金 单位时间也称为计息周期，通常为一年，但也有以半年、季度、月甚至周为单位。资金利息计算 1、单利计算：仅用本金计算利息，不计算利息所产生的利息(私人多年定期存款中，银行不将第一年所获得利息转入到后一年本金去)。 利息发生在计息周期末。假如有n个计息周期，则 L=P4、in 到投资期末，本金与利息之和(本利和)，则 F=P(1+i.n) 其中：n计息周期数F本利和 例：某人存入银行1000元，定期为3年，年利率为13%，3年后本利和为? F=P(1+i.n)=1000(1+0.133)=1390元 2、复利计算：除了本金利息外，还要计算利息产生的利息。 例：某人存入银行1000元，定期为3年，年利率为13%，3年后本利和为? 若采纳复利计算则：F=P(1+i.n)3=1000(1+0.131)3=1442.89(元)资金的时间价值 1、一次支付终值公式 已知：在第一年投入资金P，以年利率i进行复利计算，问第n年末的本利和F? F=P(1+i)n 式中：(1+i)n称为复利终值系数，(，i，n)表示 则F=P(，i5、，n) 例：某企业向银行借款100万元，年利率为7%，5年后偿还? F=P(1+i)n=100(1+0.07)5=140.26(万元) 2、一次支付现值公式 已知：欲在n年后取出款金额F，银行利率i进行复利计算，如今应付P? P=F(1+i)-n 式中：(1+i)-n称为复利终值系数，(，i，n)表示 则P=F(，i，n) 例：某企业两年后拟从银行取出50万元，假定年利率为8%，现应存多少? P=F(1+i)-n=50(1+0.07)-2=42.867(万元) 3、等额年终值公式： 在经济活动期内，每单位时间间隔里具有相同的收入与支出(年等值)。设在n个时间周期内，每个时间周期末支出(或收入)相同的金额A，并在投资期末将资金全部收入(或支出)。 年终6、值公式：F=A 系数称为等额年终值公式系数，记为(，i，n) 故：F=A(，i，n) 例：连续每年年末投资1000元，年利率为6%，到第五年末可得本利和? F=A=1000=5637(元) 若发生在年初，则=(1+0.06)F=5975.22(元) 4、等额存储偿债基金公式： 已知：一笔n年末的借款F，拟在1至n年末等额存储一笔资金A，以便到n年期末偿还债务F，问A? A=F 系数称为偿债资金系数，记为(，i，n) 故：A=F(，i，n) 例：为了在五年末获得5637元的资金，当资金利率为6%，每年末应存款多少? A=F=5637=1000(元) 5、等额支付资金回收公式： 现投入一笔资金P，盼望今后n年内将本利和在每年末以等额A的方式回收，问A7、? A=P 系数称为偿债资金系数，记为(，i，n) 故：A=P(，i，n) 例：现投资100万元，预期利率为10%，坟年回收，每年可回收多少? A=P=100=26.38(万元) 6、等额年现金值公式： 已知：n年内每年年末有一笔等额的收入(支出)A，求现值P? P=A 系数称为偿债资金系数，记为(，i，n) 故：P=A(，i，n) 例：某公司拟投资一个项目，估计建成后每年获利10万元，3年后回收全部投资的利和，设贷款利率为10%，问该项目总投资为多少? P=A=10=24.87(万元)实际利率与名义利率 1、名义利率计算：在一年内，不考虑多次计息中利息产生的利息，此时资金的年利率成为名义利率; 2、实际利率：以计息周期利率来计算年利率，考虑了利8、息的时间价值(利息); 设：名义利率为i，实际利率为r，m为一年内资本计息次数; 可得：r=(1+)-1 若按名义利率i存入一笔资金，每年计息m次，共存n年，则可得本利和为? F=P(1+) 例：1000元3年存款期，名义利率为8%，则： 1)单利：F=P(1+i.n)=1000(1+0.083)=1240(元) 2)年复利：=P(1+i)3=1000(1+0.08)3=1259.71(元) 3)季复利：=P(1+)=1268.42(元)投资
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经济效益评价指标 净现金流量是指同一时期发生的现金收入与先进支出之代数和。 1、静态评价指标：主要包括投资回收期和投资收益率。由于静态评价指标对方案进行评价时没有考虑资金的时间价值，因此主要适用于对方案的粗率评价9、、机会鉴别、
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