1财务管理基础知识第13讲营运资金管理1营运资金管理的战略1存货管理23现金管理42应收账款管理HotTip：营运资金的概念和特点营运资金：是指企业在消费运营活动中占用在营运资产上的资金。包括：活动资产&活动负债HotTip：营运资金的概念和特点特点：短期性活动性动摇性本钱低风险大HotTip：营运资金的管理政策—持有政策遵照收益本钱原那么，在营运资金持有数量、持有期限、持有结构方面所做的决策。为什么要做这样的决策呢？HotTip：营运资金的管理政策—筹资政策1.稳健性筹资政策HotTip：营运资金的管理政策—筹资政策2.配合型筹资政策HotTip：营运资金的管理政策—筹资政策3.保守型筹资政策营运资金管理的战略1存货管理23现金管理42应收账款管理HotTip：存货功用存货的功用贮存必要的原资料和在产品，可以保证消费正常停止；储藏必要的产成品，有利于销售；适当贮存原资料和产成品，便于组织平衡消费，降低产品本钱；留有各种存货的保险储藏，可以防止不测事情形成的损失。HotTip：存货本钱存货本钱取得本钱：置办本钱&订货本钱贮存本钱缺货本钱HotTip：存货管理目的在存货本钱和收益之间停止利害权衡，完成两者最正确组合，即：以最低的本钱完成存货必备功用。HotTip：存货精益管理战略ABC分类管理法ABC分类法是由意大利经济学家维尔弗雷多·帕累托首创的。1879年，帕累托在研讨团体支出的散布形状时，发现少数人的支出占全部人支出的大局部，而少数人的支出却只占一小局部，他将这一关系用图
表
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示出来，就是著名的帕累托图。HotTip：存货精益管理战略ABC分类管理法ABC剖析方法的中心思想：我们在决议一个事物的众多要素中应分清主次，识别出少数的但对事物起决议作用的关键要素和少数的但对事物影响较少的主要要素。后来，帕累托法被不时运用于管理的各个方面。1951年，管理学家戴克〔H．F．Dickie〕将其运用于库存管理，命名为ABC法。1951年～1956年，约瑟夫·朱兰〔片面质量管理巨匠〕将ABC法引入质量管理，用于质量效果的剖析，被称为陈列图。1963年，彼得·德鲁克〔P．F．Drucker〕将这一方法推行到全部社会现象，使ABC法成为企业提高效益的普遍运用的管理方法。HotTip：存货精益管理战略存货管理ABC法：依照一定的
规范
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，将企业的存货分为A，B,C三类，区分实行按种类重点管理、分类别普通控制和按总额灵敏掌握的存货管理方法。分类规范：1.金额规范—基本规范2.种类数量规范—参考规范HotTip：存货精益管理战略详细分类操作实务：1.列示企业全部存货明细表，并计算每种存货的价值总额及占用全部存货金额的百分比；2.依照金额规范从大到小停止排序，并累加金额百分比；3.当金额百分比累加到70%左右时，该类存货视为A类存货；百分比在70%-90%的存货视为B类存货；其他那么为C类存货。4.绘制ABC分类表。见下表：HotTip：存货精益管理战略绘制ABC剖析图：以累计品目百分数为横坐标，累计销售额百分数为纵坐标，依据ABC剖析表中的相关数据，绘制ABC剖析图。HotTip：存货精益管理战略HotTip：存货精益管理战略A,B,C类存货管理方法存货类别特点管理策略A品种数量少，占用资金高重点、精益管理（确定经济订货量、再订货点、安全储备、详细
记录
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）B品种数量适中，占用资金较少按类别控制C品种数量繁多，占用资金少简化，总额管理HotTip：存货精益管理战略经济批量模型模型构建的假定：1.市场供应充足，企业需求订货时可立刻取得存货，且一次全部入库；2.不会出现缺货3.需求量动摇且可以预测，每日需求量不变，交货时间也固定不变；4.价钱动摇，不存在数量折扣；5.耗用或销售平衡；6.仓储条件及所需现金不受限制。HotTip：存货精益管理战略经济批量模型HotTip：存货精细化管理战略经济批量模型存货本钱公式：总本钱=贮存本钱+订货本钱Q—每次进货数量A—某种存货年度
方案
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进货总量B—平均每次进货费用C—单位存货年度贮存本钱HotTip：存货精益管理战略运用求极值的方法，计算出存货本钱最低时的订货量，即最优基金订货量。HotTip：存货精益管理战略例
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
：新宇公司全年需求甲零件1200件，每次订货的本钱为400元，每件存货的年贮存本钱为6元。请计算新宇公司的经济批量。HotTip：存货精益管理战略经济批量模型拓展〔一〕—存货陆续供应和运用的经济批量模型存货陆续供应和运用图陆续供应时存货数量的变化陆续供应的状况下，假定每批订货数为Q,每日的送货量为P，那么货物全部送达所需日数为Q/P，此为送货期。因每日耗用量为d，故送货期内的全部耗用量为：由于存货边送边用，所以每批送完时，最高库存量为：平均存量那么为：与批量有关的总本钱为：求导，得出存货陆续供应和运用的经济订货量公式：请同窗们课下推到存货陆续供应和运用的经济订货量总本钱公式。HotTip：存货精益管理战略经济批量模型拓展〔二〕—有数量折扣的经济批量模型HotTip：存货精益管理战略再订货点决策HotTip：存货精益管理战略再订货点决策再订货点公式：R=L*dR：再订货点L：交货时间d：每日资料平均需求量例：续前例，企业订货到到货的时间为10天，每日的存货耗用量为10千克，那么R为100千克。HotTip：存货精益管理战略平安存量决策
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