内部审计工作流程步骤详解

内部审计工作流程步骤详解规范内部审计详细业务的操作流程是完美企业内部审计工作、保证审计人员顺利达成审计任务的重要保证，依据企业《内部审计制度》及《内部审计实务 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 》的有关规定，内部审计业务的详细操作流程规范以下，审计人员应在审计工作中按规定依照执行。依据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与受权一、审计立项审计立项是指确立详细的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包含企业部下的各子企业，企业内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、企业审计部经过对企业的经营活动进行系统地剖析风险来拟订年度内部审计工作 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 表，经赞同后逐项实行。2、由企业总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。3、由被审计者提出审计要求，经赞同实行审计业务。二、审计赞同与受权关于已立项的审计项目，审计部应在审计实行前以正式报告的形式报企业总裁审察、赞同与受权。步骤二：审计准备在确立审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制定审计计划。审计准备工作包含以下内容：一、初步确立详细审计目标和审计范围。1、内部审计的总目标是审察和评论企业各项经营管理活动，辅助企业组织的成员有效地执行他们的职责。针对已确立的详细审计任务，审计人员应拟订详细的审计目标以有助于制定审计 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 和审计工作结束后的审计评论。2、内部审计的范围一般包含以下几个方面：1)组织内部控制系统的适合性、有效性。2)财务会计信息、资料的正确性、完好性、靠谱性。3)经营活动的效率和成效。4)财产的护卫状况。5)对法律、法例及政策、计划的恪守、执行状况。审计人员应依据详细的审计任务确立详细的审计范围以保证审计目标的实现。二、研究背景资料在拟订审计计划时应采集、研究审计对象的背景资料。当审计对象为企业子企业、职能部门时，背景资料主要包含其组织构造、经营管理状况、管理人员有关资料、按期的财务报告、有关的政策法例和估算资料等。当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、估算资料、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 及有关责任人资料等。假如在从前年度实行过内部审计，则应调阅从前的审计文件，关注从前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。三、建立审计小组和确立审计时间不一样的审计项目要求审计人员具备不一样的知识和技术，依据实质业务的需要，审计部门应安排适合的审计人员，指定审计项目负责人，并对审计工作进行详细的安排。建立审计小组的同时，应初步确立审计时间，包含审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。四、准备初步审计方案审计方案是说明审计目标、范围和详细进行的程序。达成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步拟订，并在审计工作实质进行中依据需要进行改正和调整。在被审计单位背景资料不全或实行突击性检查等状况下，审计人员也能够在审计过程中制定和完美审计方案。五、计划审计报告的提交方式、时间和对象六、发出审计通知书在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计单位实时准备有关的文件、报表和其余资料、告知需要配合的有关事项。在经受权实行突击审计的状况下，审计部门可不早先通知被审计单位。以上为审计工作的准备阶段，达成准备工作后，审计工作即进入外勤工作阶段，主要包含步骤三、四、五、六。步骤三：初步检查一、审计会谈会审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其余有关人员召开审计会谈会。认识基本状况、说明审计的目标和范围以及审计中需要供给的各样资料和需要辅助的范围等。二、实地观察审计人员应实地察看被审计单位的经阵营点、设施、职员及业务状况，对被审计单位的业务活动获取感性认识。三、研究文件资料对被审计单位供给的及实地观察过程中获取的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。四、编写初步检查说明书初步检查达成后，审计人员应编写简要的初步检查说明书，归纳被审计单位的基本状况及初步检查的实行状况。步骤四：剖析性程序及切合性测试一、剖析性程序(比较、比率和趋向剖析)审计人员应依据财务报表和有关业务数据计算有关比率、趋向改动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。主要的剖析、比较包含：实质与估算的比较;年度内各月份数据的比较及趋向剖析;年度间数据的比较及趋向剖析;账户间关系剖析;财务和经营比率与先期、同类经营机构的剖析比较;审计人员经过比较和剖析各项指标所发现的异样状况，应惹起充分关注，进而有针对性地采纳更详尽的审计程序来审察要点领域。二、描绘和剖析内部控制设计的适合性审计人员应采纳绘制流程图、文字说明等方式描绘被审计单位现有的内部控制制度。审计人员应在仔细研究、剖析被审计单位现有内部控制系统的有关制度、规定等文件的状况下，对内部控制系统设计的适合性进行评论。三、初步剖析和评论内部控制执行的有效性1、审计人员可采纳内部控制检查表或咨询有关人员等方式获取内部控制执行状况的有关信息。2、审计人员可采纳对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评论内部控制系统的执行状况。“穿行测试”是审计人员针对要点控制点，选用必定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试(依据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程)。小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真切性，认识经营活动的实质办理能否与预期一致。3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的有关测试。信息系统的内部控制波及到被审计活动的信息采集、办理、传达和保存各个环节。特别是企业各部下医院的信息系统控制的有效性、适合性直接影响其资本、财产安全及财务信息等的正确、完好性。审计人员应付被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟习与剖析，并依据实质状况进行有关的测试。4、剖析重要风险领域，确立要点审计的范围及方法。经过对内部控制系统进行描绘和测试后，审计人员应付被审计单位的内部控制状况进行剖析并做出初步评论，评估风险，确立控制单薄环节以及审计的要点。步骤五：实质性测试及详尽审察一、实质性测试及详尽检查是在对内部控制的初步评论基础上，运用适合的审计技术详尽审察、评论被审计单位的经营活动。二、审计人员应采集充分的、靠谱的、有关的和实用的审计凭据(包含文件、函证、笔录、复算、咨询等)，进行审察、剖析与研究，形成审计判断。一般应包含以下内容：1、加总有关明细账户余额与总账余额比较查对两者能否一致。2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭据到账户。3、巡视库房，抽查盘点库存药品、器械等账面存货，确立存货的保管状况以及存货财产的存在性、完好性及计价的正确性。4、清点固定财产，确立财产的管理、使用状况以及增减值状况。5、盘点现金，查对银行存款余额，确立钱币资本的安全性及账实核对状况。6、函证主要来往账户余额，选用没法函证或未获得回函的重要账户推行代替程序，确立来往结算的正确性。7、审察收费系统的收入日报表、药品销售日报表、现金收入日报表，交错查对并与系统查对一致。8、审察各种经济合同，对重要合同签订的招、招标及执行状况进行审察与评论。9、审察工程的预、决算资料，复算工程量，确立工程支出的合理性、正确性。10、检查采买计划、采买合同与发票、入库单、付款支票能否一致。11、采纳剖析性复核程序，审察成本计算的正确性、折旧计提的正确性等。12、检查涉税项目，确立被审计单位能否恪守国家税收法律、法例及其余规定，能否准时、足额缴纳税款。13、审察花费的发生状况、审批手续，确立其真切性、合法性、合理性。14、其余审计程序步骤六：审计发现和审计建议内部审计人员经过执行初步检查、切合性测试和详尽审察，采集适合的、实用的及有关的审计凭据，并经过剖析与评论形成审计发现，并提出适合的审计建议一、审计发现审计发现应包含事实、标准及希望、原由及结果。事实是指在审计过程中审计人员发现的实质状况、有关问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 。标准及希望是指评论这些问题所依照的有关政策、规范、查核目标、估算指标等。原由是审计人员剖析的实质状况与有关标准产生差别的原由。结果是指实质状况与标准产生差别造成的影响及有关风险。审计人员应用书面文字、有关图表等详尽论述有关的审计发现，审计人员成文的审计发现应有有关的审计凭据来支持。二、审计建议审计人员应依据详细的内部控制状况及有关的审计发现提出详细的、适合的审计建议，以利于被审计单位完美内部控制、降低经营风险。步骤七：审计报告一、审计复核与监察审计项目负责人应付审计人员的审计工作稿本及采集的有关证明资料进行详尽的复核，并对审计人员实行的有关审计程序进行适合的监察和管理。二、整理审计工作稿本及有关资料，编写建议互换稿1、外勤工作中，审计人员应付编制的审计工作稿本及采集的有关文件、报表、记录等凭据资料实时整理、归类。审计人员应依据一致的标准对审计工作稿本及凭据资料编制索引号，以便查阅。2、召开退出会议前，审计项目负责人应编写详尽的建议互换稿，也能够编制审计报告草稿取代。建议互换稿应简要说明项目的审计目标、审计范围、实行的审计程序，并对详细的审计发现和初步的审计建议进行详尽论述。三、与被审计单位互换建议与被审计单位的交流包含重要问题的交流及退出会议上的建议互换。一、重要问题主假如指，在审计过程中发现的正在进行的重要违规或对企业利益造成严重伤害的问题。在这类状况下，需要被审计单位立刻采纳有关的举措。审计人员应依据详细状况剖析所发现问题的实质及影响，确立交流的对象，并报企业总裁赞同。二、召开退出会议，就有关审计发现与审计建议与被审计单位互换意见。外勤工作结束前，审计人员应与被审计单位负责人及有关责任人召开退出会议，就建议互换稿上的有关问题听取被审计单位的解说与建议，并详尽记录。两方应在建议互换书上署名确认。对在有关问题上的不一样建议，可由被审计单位进行书面陈说并交与审计人员与审计人员的审计发现与建议一齐归档，以便查阅、剖析。四、编制正式的审计报告外勤工作结束后，审计项目负责人应实时编制正式的审计报告。正式的审计报告是在建议互换稿的基础上依据与被审计单位交流的结果，正式编制达成。审计报告应用简捷、简要的文字论述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论，并适合地表示审计人员的建议。被审计单位对审计结论和建议的见解，也可依据需要包含在审计报告中。五、审察并报送审计报告审计部门负责人应付审计报告及有关的审计资料进行详尽审察，确认后正式报送给企业总裁及审计委员会，并对审计结果进行简要的口头汇报。审计部门也应将经赞同的审计报告送与被审计单位并确认其已收到。步骤八：后续审计在出具了正式的审计报告后，审计部门应关注被审计单位对审计结果及企业总裁对有关事项办理决定的态度。在以为适合的一段时间此后，由审计人员对被审计单位实行后续审计，确立审计中发现的问题能否获取了适合的解决。关于临时没法解决的问题能否见告并获取了企业总裁或董事会的赞同。审计人员应付有关的风险进行评论，并将后续审计的结果及有关的风险评论报告企业总裁及审计委员会。步骤九：审计评论审计评论是指审计部负责人对详细审计项目的执行状况、审计方法、审计程序及审计目标的达成状况进行的总结、评论。审计评论由审计人员的自我评论、审计项目负责人的项目评论及审计部负责人的总结评论三个层次组成。每一个审计项目达成以后，审计部负责人都应敦促审计人员、审计项目负责人实时做出版面总结、评论，审计部负责人也应依据实质状况签订有关的建议和建议。步骤十：审计档案达成以上九个步骤后，审计人员应付审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由审计部负责保存。