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所得税法律规章制度答案解析PAGE\*MERGEFORMAT#/34第十章所得税法律制度(答案解二打印本页析)一、单项选择题。下列各项中,适用我国企业所得税法律制度的是()。国有企业合伙企业个人独资企业外商投资企业【您的答案】【正确答案】A【答案解析】企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织,包括国有企业、集体企业、私营企业(不包括个人独资企业和合伙企业)、联营企业、股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定;外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规依照《企业所得税暂行条例》的规定...

所得税法律规章制度答案解析
PAGE\*MERGEFORMAT#/34第十章所得税法律制度(答案解二打印本页析)一、单项选择题。下列各项中,适用我国企业所得税法律制度的是()。国有企业合伙企业个人独资企业外商投资企业【您的答案】【正确答案】A【答案解析】企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织,包括国有企业、集体企业、私营企业(不包括个人独资企业和合伙企业)、联营企业、股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 ;外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规依照《企业所得税暂行条例》的规定,下列各项中,准予从收入总额中直接扣除的是()。无形资产开发未形成资产的部分各项税收滞纳金短期投资跌价预备金资本性支出【您的答案】【正确答案】A【答案解析】依照《企业所得税暂行条例》规定,资本性支出,无形资产受让、开发支出,各项税收滞纳金、罚金和罚款,存货跌价预备金、短期投资跌价预备金、长期投资跌价预备金、风险预备金等均不得在税前扣除。纳税人依照生产经营需要融资租入固定资产一台,发生融资租赁费25万元,则()。该租金可依照收益时刻,均匀扣除该租金在融资租赁当年各月平均扣除该租金不得扣除,但该资产可按规定提取折旧费用该租金不得扣除,该资产也不得计提折旧【您的答案】【正确答案】C【答案解析】纳税人以经营租赁方式取得的固定资产,其租金可依照收益时刻,均匀扣除;纳税人以融资租赁方式取得的固定资产,其租金支出不得扣除,但可按规定提取折旧费用。目前,我国企业所得税实行的税率是(比例税率超额累进税率定额税率比例税率与超额累进税率相结合【您的答案】【正确答案】A【答案解析】企业所得税实行33%的比例税率,对利润水平较低的小型企业,实行18%和27%的两档照顾性税率。依照企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是()。纳税人直接向某学校的捐赠纳税人通过企业向自然灾难地区的捐赠纳税人通过电视台向灾区的捐赠纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【您的答案】【正确答案】D【答案解析】纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠,能够在税前扣除。增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。消费税营业税增值税印花税【您的答案】【正确答案】C【答案解析】消费税、营业税、都市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均能够在税前扣除,但不包括增值税。某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元,2000年该企业从其关联企业借款3000万元,发生借款利息210万元。依照我国《企业所得税税前扣除方法》的规定,准予扣除的利息支出为()万元。TOC\o"1-5"\h\zA、210B、175C、180D、105【您的答案】【正确答案】B【答案解析】纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除,即纳税人借款金额中相当于注册资本50%部分的利息支出才同意在税前扣除。在本题中,准予扣除利息支出的借款为2500万元,其对应的利息支出=210X(2500/3000)=175万元。某食品公司2005年全年销售收入3000万元,通过某电视台的广告费支出为400万元,依照国家税务总局的有关规定,该公司2001年度在税前准予扣除的广告费支出为()万元。A、200B、400C、60D、240【您的答案】【正确答案】D【答案解析】对制药、食品(包括保健品、饮料)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化、家具建材商城等10大行业的企业,每一纳税年度的广告费支出,在销售(营业)收入8%以内的部分,能够据实扣除,超过部分可无限期向以后纳税年度结转。某股份制企业2004年末应收账款余额3000万元,依照我国《企业所得税税前扣除方法》的规定,该企业提取的坏账预备金不得超过()万元。1009015150【您的答案】【正确答案】C【答案解析】经批准能够提取坏账预备金的纳税人,坏账预备金的提取比例一般不得超过年末应收账款余额的5%o。某国有企业2003年经税务机关审核确认的亏损额为30万元,2004年盈利33万元。其2004年应纳企业所得税税额为()。A.0.54万元B.0.81万元C.5.94万元D.10.89万元【您的答案】【正确答案】A【答案解析】依照规定,假如企业上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得予以弥补,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。本题应按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。计算过程:(33-30)X18%=0.54(万元)。11.依照《企业所得税暂行条例》及事实上施细则的规定,企业所得税的征收方法是()。按年计征,分月或分季预缴按季征收按季计征,分月预缴按月征收【您的答案】【正确答案】A【答案解析】我国的企业所得税实行按年计算,分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内不管盈利或者亏损,都应当在月份或者季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。盘盈的固定资产,按同类固定资产的()计价。实际成本市场价格重置完全价值评估确认价格【您的答案】【正确答案】C【答案解析】盘盈的固定资产,按同类固定资产的“重置完全价值”计价。依照规定,纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分不按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。该一定的比例为()。A.1.5%、14%、2%B.2%、1.5%、14%C.2%、14%、1.5%D.1.5%、2%、14%【您的答案】【正确答案】C【答案解析】纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分不按照计税工资的2%、14%、1.5%计算扣除。某公司2004年销售收入净额为2500万元,其当年发生业务招待费55万元。按照企业所得税法律制度的规定,该公司同意在税前扣除的业务招待费是()。A.55万元B.7.5万元
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分类:高中语文
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