公司资金预算作业准则(doc14页)□总那么第一条目的及依据为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金估量表，以期达成资金运用之最高效益，特依〝关系企业资金调度操纵方法〞第一至四条规定，订定本准那么。第二条资金范畴本准那么所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表运算及收支运用方便起见，估量资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券那么归属于资金调度之列。第三条作业期间(一)资金提供部门，除应于年度经营打算书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月估量次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用估量表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与估量比较编制资金来源运用比较表(附表4.1.2)各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总治理处总经理室。□收入第四条内外销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，估量可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定估量可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。第六条退税收入(一)退税部门依据申请退税进度，估量可退现数编列(附表4.1.3)。(二)估量核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。第七条其他收入凡无法直截了当归属于上项收入者皆属之，包括财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加说明。□支出第八条资本支出(一)支出：依土地治理小组或特定经办部门依据购地支付打算提供之支付预算数编列。(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，估量所需支付资金编列。(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立打算，估量支付资金编列(附表4.1.4)。第九条材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别估量内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。第十条薪工会计部门依据产销打算等资料及最近实际发生数，斟酌估量支付数编列。第十一条经常费用(一)托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌估量支付数编列。(二)制造费用：会计部门依据生产打算，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌估量支付数编列。(三)推销费用：营业部门依据营业打算，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。(四)治理费用：会计部门参照以往实际数及治理部门工作打算编列。(五)财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。第十二条其他支出凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上，均应加说明。□专门说明第十三条专门说明各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与估量比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表(附表4.1.6)列明差异缘故，于每月十日前送会计部门汇编。□资金调度第十四条资金调度(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总治理处财务部门协助筹措调度。(二)各公司资材部门应按月依照国内外购料借款数额编列〝购料借款月
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〞(附表4.1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总治理处总经理室汇总呈核。(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表(附表4.1.8)呈总治理处总经理核阅，以为经营决策之参考。□附那么第十五条本准那么经总治理处总经理核准后实施，修改时亦同。
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