工程
路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理
会计做账
流程
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及会计分录会计核算流程1、基本流程：凭证制单——凭证审察——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。2、支付社会保险费：划出社保花销时，借：管理花销——员工保险其他应收款——员工保险内部来往——XX分公司贷：银行存款发下班资时，借：应付薪水贷：其他应收款——员工保险银行存款或现金3、缴纳税金：开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计办理，上海做事处作，借：应收账款——建设单位贷：工程结算收入——各项目在沪分公司收到做事处按已交税费金额开具的收据时，借：应交税金——各税种其他应交款——各费种贷：银行存款4、固定财产：收到购进单据——在固定财产系统“平常办理——财产增加——固定财产卡片”——在固定财产系统中生成凭证——月尾计提折旧——与总账系统核对无误——对固定财产系统进行结账。固定财产增加时，借：固定财产——各部门贷：银行存款计提折旧时，借：管理花销——折旧费工程施工——项目部贷：累计折旧5、低值易耗品：对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。购进时，借：低值易耗品——详尽名称贷：银行存款领用时，借：工程施工——项目部——办公用品等科目管理花销——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——详尽名称如有人为抛弃或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，借：待办理财产损失——待办理流动财产损失贷：低值易耗品——详尽名称经研究决定办理方法后，借：现金营业外支出贷：低值易耗品——详尽名称营业外收入自然报废时，按其10%余额，借：工程施工贷：低值易耗品——详尽名称6、库存资料：项目部购进主要资料时，计入库存资料科目——月尾项目部进行实地盘点，编制资料收发存月报表送交公司财务部成本会计处——成本会计依照月尾结存数，倒扎出各项目部主要资料实质使用量及金额，作为当月成本。7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的，(会计知识网http://)先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目部按总造价的60%计入该项目部成本——第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本。购进临时设施时：借：临时设施——详尽临时设施贷：银行存款进项目部成本时：借：工程施工——项目部——临时设施摊销贷：临时设施摊销8、计提无形财产摊销：依照自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形财产均匀进行摊销。即：借：工程施工贷：无形财产9、计提薪水、福利费：依照每个月尾人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——依照规定的日薪水率分部门分人员计算当月应计入成本、花销的薪水和福利费金额——制作相关会计凭证。即：借：管理花销——薪水工程施工——项目部——项目管理人职薪水、点工薪水、福利费贷：应付薪水——管理人员、项目管理人员、点工薪水应付福利费10、确认工程结算收入：每个月尾经营部报来当月产值确认单——总账会计依照各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即：借：应收账款——建设单位贷：工程结算收入——各项目部11、计提流转税金：依照每个月尾经营部报来的产值确认单，依照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：借：主营业务税金及附加贷：应交税金其他应交款12、成本结转：月尾前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：借：工程结算成本——各项目部贷：工程施工——工程结转13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为，借：今年利润有贷方发生额的各明细科目贷：有借方发生额的各明细科目今年利润14、凭证审察：出纳、成本制作的凭证由总账会计审察，总账会计制作的凭证由财务部经理审察。15、在月尾结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行办理。16、记账与结账：凭证经审察后进行记账，在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账。17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定如期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责。成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、资料倒扎表、项目部花销报销单等。其基本流程为：收到成根源始凭证——检查审批手续可否齐全、原始凭证可否真切合法、金额可否正确——入账。
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