会计制度设计形成性考核册

<会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 设计形成性考核册>答案1、从纵向上看，我国的会计法规体系包括会计法律、会计行政法规、会计规章三个层次。会计法律是指调整我国经济生活中会计关系的法律总规范，如《中华人民共和国会计法》。它是我国会计工作的根本大法，是会计法律制度的最高层次，是指导会计工作的最高准则，也是制定其他会计法规的依据。它由国家最高权利机关（全国人大常委会）制定。会计行政法规是指调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。它是由国务院制定发布或国务院有关部门拟订经国务院批准发布，制定的依据是《会计法》。如国务院发布的《总会计师条例》和经国务院批准由财政部发布的《企业会计准则》等。会计规章是指由主管全国会计工作的行政部门----中华人民共和国财政部就会计工作中某些方面内容所制定的规范性文件。它制定的依据是会计法律和会计行政法规，如《企业会计制度》等。从会计法规体系的结构和层次上看，会计法律和会计行政法规属于宏观会计政策，它着眼于从宏观上提高所有企业的会计信息质量，而企业会计制度则属于微观会计政策，它立足于保证某个具体企业的会计信息质量。从横向上看，会计法规体系包括：（1）会计核算方面的法规，如《企业会计准则》、《企业会计制度》等；（2）会计监督方面的法规，如《中华人民共和国会计法》等；（3）会计机构和会计人员方面的法规，如《总会计师条例》、《会计专业职务试行条例》、《会计证 管理办法 关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载 》等；（4）会计工作管理方面的法规，《会计档案管理办法》、《会计电算化管理办法》等。2、差旅费报销单部门年月曰岀差人岀差事由请将费用单粘贴在背面岀发至U达交通工具交通费其它费用月日地时占八、、月日时地点单据张数金额项目单张据数金额市内车费邮电费办公用品岀差补贴天报销总额¥元（人民币大写）王官审核出纳领款人3、（1）该报表是产品生产成本表（2）按成本项目反映的产品生产成本表中主要列示各种产品生产费用中的直接材料、直接人工和制造费用以及期初在产品、期末在产品和产品生产成本合计数，上述项目之间的关系可以表示为：生产费用+期初在产品-期末在产品=产品生产成本在该表中将反映各项目的上年实际数、本年 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 数、本月实际数和本年累计实际数。所以该表还应增加数量”、期初在产品”、期末在产品”和产品生产成本”合计数。4、（1）是科目汇总表账务处理程序（2）科目汇总表账务处理程序的程序内容：根据所有记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表定期登记总账。《会计制度设计》形成性考核册作业2参考答案1、（1）该现金日记账没做到每日终了时，应计算本日现金收入、支岀合计数和结存数，（实践条件许可的话还可以与库存的模拟现金实存数核对相符）做到账款相符，没做到日清，只有月结。（2）有些对方科目没有写出。2、（1）预付账款应按实际付岀的金额入账，并单独设置预付账款”科目核算。但是，在预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入应付账款”科目的借方，不设置预付账款”科目。（2）在编制资产负债表时，应将预付账款和应收账款的金额分别反映。它们需要根据明细科目余额来编制，”应收账款"和"预付账款"科目按所属明细账科目的期末借方余额计算编制。如果这两个科目的明细账出现期末贷方余额，分别计入预收账款”和应付账款”。3、⑴从上述资料可以看岀，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：在授权批准控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先批准擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第3联和第2联的定期核对外，其他的核对没有进行，仓库的发货数量与销售部门的销售数量明显缺乏核对；第6联货物放行联”没有定期与第1联和第2联进行核对；保安对不合规定的发岀货物（未盖章的）放行，没有履行核查的职责；没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行审核的制度。没有建立严格的内部核查程序，某些岗位的工作人员就可能利用管理上的漏洞进行违法、违纪活动，就会损害公司资产的安全性。在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联货物放行联盖章的情况反映岀发货单记录不完整；保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对的线索；没有预先编号的凭证说明，很可能存在销售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。⑵由销售部门开出发货单”，一式6联，第1联存根”由销售部门留存备查，并作为统计销售量的依据；第2联发货联”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；第3联交会计部门进行会计核算，据以登记有关账簿；第4联交运输部门作为发运凭证；第5联交客户；第6联交门卫，据以对货物放行。应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。包括：第1联与第2、3、6联的核对；第2联与第3、6联的核对。⑶从上述资料可以看岀，公司的内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单的销售业务员、保安没有严格执行内部控制制度。应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货，开具发货单的销售业务员必须对发货单进行编号，各项内容的记录应全面、完整，保安应根据合格的货物放行联"放行，并登记车辆号牌。销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度。《会计制度设计》形成性考核册作业3参考答案1、答：某服装生产企业根据客户要求成批生产风衣，生产过程分为裁剪、缝纫和成衣三个加工步骤，为加强成本管理，管理者要求成本核算部门及时提供产品成本资料和每一生产步骤的成本资料。在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大。要求为该服装生产企业设计岀一套完整的成本核算制度。该服装生产企业的成本核算制度：该企业是根据客户的定单或生产部门下达的生产批别组织生产，因而该企业在进行成本计算时，采用分批法计算产品成本。成本核算制度如下：（1）编制有关成本核算的原始记录制度。企业中反映材料耗费情况的原始记录材料费用分配表、材料盘点溢缺 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 单等；反映人工耗费情况的原始凭证主要有岀勤记录、产量工时记录、根据岀勤记录和产量工时记录编制的工资结算表等；除此以外，基本生产车间间接费用按一定的方法在各成本计算对象之间的分配表如制造费用分配表、折旧计算表、待摊费用分配表、预提费用分配表、产成品交库单等也都是重要的反映生产耗费的原始凭证。原始记录上要正确填写业务内容；数量、单位和金额；经办人员的签名或盖章等。原始记录应及时传递，不得积压。成本会计部门要汇同其他相关部门制定原始记录的传递程序，以加强企业的内部控制。（2）按产品的批别设置产品成本计算单，由于在所发生的生产费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大，因此成本计算单中的成本项目设置直接材料和加工费两项即可。如月末需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，选择相应的生产费用的分配方法。该企业可以选择约当产量法进行分配，先计算裁剪、缝纫和成衣三个加工阶段月末在产品的完 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 度，计算在产品的约当产量，然后再按约当产量法计算月末完工产品和在产品的实际成本。课本P184-185P184倒数第6行起，分批分步骤（综合结转）”部分，至图8-32、（1）①租入时：②接受投资借：在建工程730000借：固定资产500000贷：长期应付款一融资租入固定资产应付款730000贷：实收资本500000借：在建工程67800③接受损赠设备：贷：银行存款67800借：固定资产201000资产交付使用后：贷：资本公积200000借：固定资产一融资租入固定资产797800银行存款1000贷：在建工程797800④盘盈设备:借：固定资产70000借：待处理财产损溢一待处理固定资产损溢50000贷：累计折旧20000贷：营业外收入一固定资产盘盈50000待处理财产损溢一待处理固定资产损溢50000（2）固定资产清查应采取实地盘点，首先应按盘点结果详细填写固定资产盘点表”，作为盘点结果的依据；并据此与固定资产卡片相核对，对账实不符的编制固定资产盘盈、盘亏表”，作为固定资产清查的账务处理依据。其一般格式如下：SB—6105设备台17000020000《会计制度设计》形成性考核册作业4参考答案1、工资费用分配表应借科目工资工资合计福利费（%）合计总账科目明细科目生产工时分配率分配额基本生产A产品B产品小计制造费用辅助生产营业费用管理费用H总计2、实行费用包干制课本P2573、捐赠方无法提供该项固定资产的价值，企业按同类固定资产的市场价格入账，接受捐赠时发生的各项费用，也应计入固定资本的原值。