采购与付款循环测试底稿

（一）采购与付款循环控制测试导引表被审计单位：项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日复核：日期：CGC/期间：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.CGC-1：控制测试汇总表2.CGC-2：控制测试程序3.CGC-3：控制测试过程记录编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：1）CGC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；2）CGC-2：记录控制测试程序；3）GCG-3：记录控制测试过程；采购与付款循环控制测试汇总表被审计单位：项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日复核：日期：CGC-1/期间：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解本循环控制的 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制]2．控制测试结论编制说明：1．本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据CGC-3表中的测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据CGL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自采购与付款循环审计工作底稿CGL-3中所记录的内容。如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。续表控制目标被审计单位的控制活动（CGL-3）（CGL-3）采购部门收到请购单后，对金额在人民币×××以下的请购单由采购经理×××负责审批；金额在人民币×××元至人民币×××元的请购单由总经理×××负责审批；金额超过人民币×××元的请只有经过核准的购单须经董事会审批。需发生销售（管理）费用支出的部门填写费采购订单才能发用申请单，其部门经理可以审批金额人民币×××元以下的费用；给供应商金额在人民币×××元至人民币×××元的费用由总经理×××负责审批；金额在人民币×××元以上的费用则须得到董事会的批准。采购信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连编号的采购订单（此时系统显示为“待处理”状态）。每周，财务部门应付账款记账员×××汇总本周内生成的所有采购订单并与采购订单的内容请购单核对，编制采购信息 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 。如采购订单与请购单核对不相符，己准确记录应付账款记账员×××将通知采购信息管理员×××，与其共同调查该事项。应付账款记账员×××还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（CGL-3）是是控制活动控制活动是是否有效否得到执行运行（是/否）（是/否）（CGL-3）（CGL-3）是是是是控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）支持支持续表控制目标被审计单位的控制活动（CGL-3）（CGL-3）采购订单由Y系统按顺序的方式予以编号。每周，采购信息管理员采购订单均己得×××核对采购订单，应付账款记账员×××编制采购信息报告，到处理亦会核对采购订单，对任何不符合连续编号的情况将会进行调查。收到采购发票后，应付账款记账员×××将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致，应付账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账，采购订单的状态也由“待处己记录的采购均理”自动更改为“己处理”。己收到物品如发现任何差异，应付账款记账员×××将立即通知采购经理×××，以实施进一步调查。如果采购经理×××认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员×××将该发票输入系统。发生销售（管理）费用的部门收到费用发票后，由其部门经理签字己记录的采购均确认并至应付账款记账员×××。己接受劳务应付账款记账员×××对收到的费用发票、费用申请单和控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（CGL-3）是是是控制活动控制活动是是否有效否得到执行运行（是/否）（是/否）（CGL-3）（CGL-3）是是是是是是控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）支持支持支持续表控制目标被审计单位的控制活动（CGL-3）（CGL-3）其他单据进行核对，核对内容包括有关单据是否经恰当人员审核，金额是否相符等。如所有单据核对一致，应付账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生己记录的采购均成记账凭证过至明细账和总账。如发现任何差异，应付账款记账员己接受劳务×××将立即通知发生费用支出部门的经理，以实施进一步调查。需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员×××将该发票输入系统。每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与付账款明细账合计数以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管×××将立己记录的采购交即进行调查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管××易计价正确×将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务处理。控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（CGL-3）是是控制活动控制活动是是否有效否得到执行运行（是/否）（是/否）（CGL-3）（CGL-3）是是是是控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）支持支持续表控制目标被审计单位的控制活动（CGL-3）（CGL-3）每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供与采购物品相关应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管×××将立即进的义务均己确认行调查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管×××将并记录至应付账编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并款交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务调整。每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及付账款明细账与供应与接受劳务相关商对账单的核对情况。如有差异，应付账主管×××将立即进行调的义务均己确认查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管×××将编制并记录至应付账应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至款会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务调整。控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（CGL-3）是是控制活动控制活动是是否有效否得到执行运行（是/否）（是/否）（CGL-3）（CGL-3）是是是是控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）支持支持续表控制目标被审计单位的控制活动（CGL-3）（CGL-3）每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管×××将立即进采购物品交易均行调查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管×××将记录于适当期间编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务调整。接受劳务交易均每月终了，对己经发生而尚未收到费用发票的支出，S公司不进行记录于适当期间账务处理。应付账款记账员×××编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主仅对己记录的应管×××复核。付账款办理支付在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（CGL-3）是是是控制活动控制活动是是否有效否得到执行运行（是/否）（是/否）（CGL-3）（CGL-3）是是不适用不适用是是控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）支持不适用支持续表控制目标被审计单位的控制活动（CGL-3）（CGL-3）应付账款记账员×××编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。准确记录付款在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。每月末，由会计主管指定出纳员×××以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理付款均己记录×××复核，财务经理×××在银行存款余额调节表上签字作为其复核的证据。每月末，由会计主管指定出纳员×××以外的人员核对银行存款日付款均记录于恰记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理当期间×××复核，财务经理×××在银行存款余额调节表上签字作为其复核的证据。对供应商档案的如需要对系统内的供应商信息作出修改，采购员填写更改申请表，变更均为真实和经采购经理×××审批后，由信息管理员×××负责对更改申请表有效的预先连续编号并在系统内进行更改。控制活动对控制活动实现控制目控制活动是是否有效标是否有效否得到执行运行（是/否）（是/否）（是/否）（CGL-3）（CGL-3）（CGL-3）是是是是否不适用是否不适用是是是控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）支持不适用不适用支持续表控制目标被审计单位的控制活动（CGL-3）（CGL-3）采购信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号。每月末，采购信息管理员×××编制月度供应商信息更改报告，连同更改申请表的编号记录交由财务经理×××复核。供应商档案变更财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况均己进行处理和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。如需要对系统内的供应商信息作出修改，采购员填写更改申请表，经采购经理×××审批后，由信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号并在系统内进行更改。每月末，采购信息管理员×××编制月度供应商信息更改报告，连对供应商档案变同更改申请表的编号记录交由财务经理×××复核。更均为准确的财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（CGL-3）是是控制活动控制活动是是否有效否得到执行运行（是/否）（是/否）（CGL-3）（CGL-3）是是是是控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）支持支持续表控制目标CGL-3）对供应商档案变更均己于适当期间进行处理确保供应商档案数据及时更新被审计单位的控制活动（CGL-3）采购信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号。财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。采购信息管理员×××每月复核供应商档案。对两年内未与S公司发生业务往来的供应商，采购员×××填写更改申请表，经采购经理×××审批后交信息管理部删除该供应商档案。每半年，采购经理×××复核供应商档案。控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（CGL-3）是是控制活动控制活动是是否有效否得到执行运行（是/否）（是/否）（CGL-3）（CGL-3）是是是否（注）控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）支持支持注：我们检查了S公司20×7年12月的供应商档案更改申请表以及当月的月度供应商更改信息报告，发现编号为×××的档案，供应商己超过两年未与公司发生业务往来，未及时变更删除其档案。20×8年4月4日，我们己与采购经理×××确认该等事宜。3．相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。主要业务相关交易和账户业务循环控制目标余额及其认定原因活动接受劳务交易均应付账款：完整性采购与付款记录应付账款管理费用：截止没有设计控制活动记录于适当期间销售费用：截止采购与付款付款付款均已记录应付账款：存在控制未得到执行付款均记录于恰采购与付款付款应付账款：存在、完整性控制未得到执行当期间（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。业务循环采购与付款主要业务活动维护供应商档案控制目标确保供应商档案数据及时更新相关交易和账户余额及其认定应付账款：权利和义务、存在、完整性管理费用：完整性、发生销售费用：完整性、发生原因未按政策及时维护供应商信息（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。）（3）对相关交易和账户余额的审计方案编制说明：本审计工作底稿提供的审计方案示例，系以S公司财务报表层次不存在重大错报风险，受本循环影响的交易和账户余额层次亦不存在特别风险为例，并假定不拟信赖与交易和账户余额列报认定相关的控制活动，仅为说明审计方案的记录内容。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可一概照搬。根据控制测试的结果，制定下列审计方案：完整性(控发生/存在准确性/计截止（控制权利和义务分类(控制列报(控制价和分摊制测试结果(控制测试测试结果/(控制测试测试结果/测试结果/(控制测试受影响的交易/需从实质结果/需从需从实质性结果/需从需从实质性需从实质性结果/需从和账户余额性程序中获实质性程序程序中获取实质性程序程序中获取程序中获取实质性程序取的保证程中获取的保的保证程中获取的保的保证程的保证程中获取的保度)证程度)度）证程度)度)度)证程度)应付账款不适用/高支持/低支持/低不适用支持/低不适用不适用/高管理费用支持/低支持/低支持/低不适用/高不适用不适用不适用/高销售费用支持/低支持/低支持/低不适用/高不适用支持/低不适用/高（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑本期拟信赖的以前审计获取的其他循环控制运行有效性的审计证据是否恰当。）4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？需要与管理层沟通的事项：1．未按政策编制银行存款余额调节表，控制未得到执行。2．未按政策及时维护供应商信息。3．对已经接受劳务而尚未取得费用发票的支出，S公司未设计相应的控制活动以确保费用记录于适当期间。需要与治理层沟通的事项：1．未按政策编制银行存款余额调节表，控制未得到执行。2．对已经接受劳务而尚未取得费用发票的支出，S公司未设计相应的控制活动以确保费用记录于适当期间。控制测试程序表被审计单位：项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日复核：日期：CGC-2/期间：编制说明：1．本审计工作底稿记录的控制测试的程序，系针对CGL-2中的示例设计，并非是对所有可能情况的全面列示。在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行控制测试。2．控制测试程序包括询问、观察、检查以及重新执行。需要强调的是，询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。3．本审计工作底稿记录注册会计师对控制测试的执行情况，包括拟执行的控制测试具体程序、有关控制的执行频率、拟测试的样本数量以及执行相关程序的工作底稿的索引。1．控制测试——材料采购（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。（2）其他测试程序控制目标CGL-3）只有经过核准的采购订单才能发给供应商已记录的采购订单内容准确被审计单位采用的控制活动CGL-3）采购部门收到请购单后，对金额在人民币×××元以下的请购单由采购经理×××负责审批；金额在人民币×××元至人民币×××元的请购单由总经理×××负责审批；金额超过人民币×××元的请购单须经董事会审批。需发生销售（管理）费用支出的部门填写费用申请单，其部门经理可以审批金额人民币×××以下的费用；金额在人民币×××元至人民币×××元的费用由总经×××负责审批；金额在人民币×××以上的费用则须得到董事会的批准。采购信息管理员×××将有关信息输入Y系统，系统将自动生成连续编号的采购订单（此时系统显示为“待处理”状态）。每周，财务部门应付账款记账员×××汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员×××即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员×××将通知采购信息管理员×××与其共同调查该事项。应付账款记账员×××还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。执行控制所测试的控制测试程序索引号的频率项目数量抽取请购单并检每日执行多查是否得到适当××CGC-3次审批。抽取采购信息报告，检查其是否每周执行一已复核，如有不××CGC-3次符，是否已经及时调查和处理。控制目标被审计单位采用的控制活动（CGL-3）控制测试程序（CGL-3）检查应付账款记账员是否已复核采购信息报告。采购订单由Y系统按顺序的方式予以编号。每周，采购信息管理员××同时，检查报告采购订单均已×核对采购订单，应付账款记账员×××编制采购信息报告，亦会核对上的采购订单是得到处理否按顺序编号以采购订单，对任何不符合连续编号的情况将会进行调查。及是否出现任何不符合连续编号的情况。．控制测试——记录应付账款（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。续表执行控制所测试的索引号的频率项目数量每周执行一CGC-3××次（2）其他测试程序控制目标被审计单位采用的控制活动（CGL-3）（CGL-3）收到采购发票后，应付账款记账员×××将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致，应付账款记账员×××在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭已记录的采购证过至明细账和总账，采购订单的状态也由“待处理”自动更改为“已处理”。均已收到物品如发现任何差异，应付账款记账员×××将立即通知采购经理×××，以实施进一步调查。如果采购经理×××认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员×××将该发票输入系统。发生销售（管理）费用的部门收到费用发票后，由其部门经理签字确认并交至应付账款记账员×××。应付账款记账员×××对收到的费用发票、费用申请单和其他单据进行核对，核对内容包括有关单据是否经恰当人员审批，金额是否相符等。已记录的采购如所有单据核对一致，应付账款记账员×××在发票上加盖“相符”印均已接受劳务戳并有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账。如发生任何差异，应付账款记账员×××将立即通知发生费用支出部门的经理，以实施进一步调查。如果发生费用支出部门的经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员×××将该发票输入系统。执行控制所测试的控制测试程序索引号的频率项目数量抽取采购订单、验收单和采购发票，检查所载内每日执行多容是否核对一××CGC-3次致。检查发票上是否盖上“相符”印戳。抽取费用发票，检查发票是否得每日执行多到适当审批，并××CGC-3次加盖“相符”印戳。控制目标CGL-3）已记录的采购交易计价正确与采购物品相关的义务均已确认并记录至应付账款被审计单位采用的控制活动CGL-3）每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账合计数以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管×××将立即进行调查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管×××将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理批准后方可进账务处理。每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内肉还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管×××将立即进行调查，如调查结果表明需调整账簿记录，应付账款主管×××将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务调整。续表执行控制所测试的控制测试程序索引号的频率项目数量抽取应付账款调节表，检查调节项目与有效的支每月执行一CGC-3持性文件是否相××次符，以及是否与应付账款明细账相符。抽取应付账款调节表，检查调节项目与有效的支每月执行一CGC-3持性文件是否相××次符，以及是否与应付账款明细账相符。续表控制目标被审计单位采用的控制活动（CGL-3）（CGL-3）每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内容还包与接受劳务相括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单关的义务匀已的核对情况。如有差异，应付账款主管×××将立即进行调查，如调查确认并记录至结果表明需调整账簿记录，应付账款主管×××将编制应付账款调节表应付账款和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务调整。每月末，应付账款主管×××编制应付账款账龄分析报告，其内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商对账单采购物品交易的核对情况。如有差异，应付账款主管×××将立即进行调查，如调查均确认并记录结果表明需调整账簿记录，应付账款主管×××将编制应付账款调节表于适当期间和调整建议，连同应付账款账龄分析报告一并交至会计主管×××复核，经财务经理×××批准后方可进行账务调整。．控制测试——付款（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；执行控制所测试的控制测试程序索引号的频率项目数量抽取应付账款调节表，检查调节项目与有效的支每月执行一持性文件是否相××CGC-3次符，以及是否与应付账款明细账相符。抽取应付账款调节表，检查调节项目与有效的支每月执行一持性文件是否相××CGC-3次符，以及是否与应付账款明细账相符。2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。（2）其他测试程序控制目标被审计单位采用的控制活动（CGL-3）（CGL-3）应付账款记账员×××编制付款凭证，并附相关单证，提交会计主管×仅对已记录的××审批。应付账款办理在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管××在付款凭证上签支付字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销”印戳。应付账款记账员×××编制付款款凭证，并附相关单证，提交会计主管×××审批。准确记录付款在完成对付款凭证及相关单证的复核后，会计主管×××在付款凭证上签字，作为复核证据，并在所有单证上加盖“核销“印戳。控制测试程序抽取付款凭证，检查是否经由会计主管×××复核和审批，并检查有关的支票和信用证授权表是否得到适当人员的复核和审批。抽取付款凭证，检查是否经由会计主管×××复核和审批，并检查有关的支票和信用证授权表是否得到适当人员的复核和审批。执行控制所测试的索引号的频率项目数量每日执行多××CGC-3次每日执行多××CGC-3次4．控制测试——维护供应商档案（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。（2）其他测试程序控制目标被审计单位采用的控制活动（CGL-3）（CGL-3）对供应商档案如需要对系统内的供应商信息作出修改，采购员填写更改申请表，经采的变更均为真购经理×××审批后，由信息管理员×××负责对更改申请表预先连续实和有效的编号并在系统内进行更改。采购信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号。每月末，采购信息管理员×××编制月度供应商信息更改报告，连同更供应商档案变改申请表的编号记录交由财务经理×××复核。更均已进行处财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更理改申请表是否一致、所有变更是否得到适当的审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。控制测试程序抽取更改申请，检查其是否已经审批抽取更改信息报告，检查其是否已经复核。执行控制所测试的索引号的频率项目数量每月执行一××CGC-3次每月执行一××CGC-3次控制目标CGL-3）被审计单位采用的控制活动CGL-3）如需要对系统内的供应商信息作出修改，采购员填写更改申请表，经采购经理×××审批后，由信息管理员×××负责对更改申请表预先连续编号并在系统内进行更改。续表执行控制所测试的控制测试程序索引号的频率项目数量对供应商档案的变更均为准确的对供应商档案变列均己于适当期间进行处理确保供应商档案数据及时更新每月末，采购信息管理员×××编制月度供应商信息更改报告，连同更改申请表编号记录交由财务经理×××复核。财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告和编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。采购信息管理员×××负责对更申请表预先连续编号。财务经理×××核对月度供应商更改信息报告、检查实际更改情况和更改申请表是否一致、所有变更是否得到适当审批以及编号记录表是否正确，在月度供应商信息更改报告编号记录表上签字作为复核的证据。如发现任何异常情况，将进一步调查处理。采购信息管理员×××每月复核供应商档案。对两年内未与S公司发生业务往来的供应商，采购员×××填写更改申请表，经采购经理×××审批后交采购信息管理员删除该供应商档案。每半年，采购经理×××复核供应商档案。抽取更改信息报告，检查其是否已经复核。抽取更改信息报告，检查其是否已经复核。抽取供应商档案，检查其是否己及时更新。每月执行一××CGC-3次每月执行一××CGC-3次不定期××CGC-3采购与付款循环控制测试过程被审计单位：索引号：CGC-3项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．与采购材料有关的业务活动的控制主要业务测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5⋯⋯活动请购单编号#（日期）采购请购内容请购单是否得适当的审批（是/否）采购订单编号#（日期）记录应采购发票编号#（日期）付账款验收单编号#续表主要业务测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5⋯⋯测试内容活动采购发票所载内容与采购订单、验收单的内容是否相符（是/否）记录应/否）发票上是否加盖“相符”章（是付账款转账凭证编号#（日期）是否记入应付账款贷方（是/否）付款凭证编号#（日期）付款凭证是否得到会计主管的适当审批（是/否）有关支持性文件上是否加盖“核销”章（是/否）付款支票编号#/信用证编号#（日期）收款人名称支票标/信用证是否已支付给恰当的供应商（是/否）2．与费用有关的业务活动的控制主要业务测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5⋯⋯活动费用申请单编号#（日期）申请内容请购费用申请单是否得到适当审批（是/否）供应商名称续表主要业务测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5⋯⋯测试内容活动采购发票所载内容与采购订单、验收单的内容是否相符（是/否）记录应/否）发票上是否加盖“相符”章（是付账款转账凭证编号#（日期）是否记入应付账款贷方（是/否）付款凭证编号#（日期）付款凭证是否得到会计主管的适当审批（是/否）有关支持性文件上是否加盖“核销”章（是/否）付款支票编号#/信用证编号#（日期）收款人名称支票/信用证是否已支付给恰当的供应商（是/否）3．与比较采购信息报告和相关文件（请购单）是否相符有关的业务活动的控制应付账款记账员是否选择的采购信息采购订单是否连续如有不符，是否已对不符事项是否已序号已复核采购信息报告进行调查（是/否）进行处理（是/否）报告期间编号（是/否）（是/否）12⋯⋯4．与应付账款调节表有关的业务活动的控制应付账款调节表号码#是否与支持文件相符是否经过适当审批是否已调节应付账款序号供应商名称（是/否）（是/否）（是/否）（日期）12⋯⋯5．与供应商档案更改记录有关的业务活动的控制更改申请表是否经是否包含在月度供应商月度供应商信息更改报更改申请表号码是否包编号记录表是否更改申请表序号过适当审批信息更改报告中告是否经适当复核含在编号记录表中经适当复核号码（是/否）（是/否）（是/否）（是/否）（是/否）12⋯⋯6．与供应商档案及时维护有关的业务活动的控制更改申请表是否经是否包含在月度供应商月度供应商信息更改报更改申请表号码是否包编号记录表是否更改申请表序号过适当审批信息更改报告中告是否经适当复核含在编号记录表中经适当复核号码（是/否）（是/否）（是/否）（是/否）（是/否）12⋯⋯女人如春天的桃花。阳春三月，春暖花开时，婀娜多情的桃花会竞相开放，如一片片红霞，与如纱的垂柳，形成了桃红柳绿的春日美景。而青春靓丽的美女，正恰如春光明媚中盛开的桃花，缤纷绚烂，激情四射，充满青春的活力，充满青春的幻想，充满青春美妙的情怀。青春岁月，容光焕发的美女，爽朗的笑声，轻盈飘逸的秀发，眉飞色舞的眼神，热情奔放的性格，恰如妩媚鲜艳的桃花，装扮了温暖的春天，惊艳了春天的美丽。无论走到哪里，美女总会给人赏心悦目的感觉，总是一道靓丽的风景，使春天增添了无与伦比的靓丽，所以说女人如春天如霞的桃花！女人如夏日的荷花。“接天莲叶无穷碧，映日荷花别样红。”炎炎烈日下，荷花亭亭玉立，静谧地开放，粉绿相间，分外妩媚。“出污泥而不染，濯清涟而不妖.”清白闲逸，自由脱俗，清新淡雅，芬芳四溢的天然美丽。远离喧嚣的尘市，在一方水土里，独享一份圣洁高雅，恬静安然的舒适，柔情似水的缠绵婉约，恰如一个静享清欢的善良女子。“清水出芙蓉，天然去雕饰.”女人天生就是清纯、善良、静美、温柔如水的性格，拥有善良的心灵，宽容的心胸。每天只求安静地做好自己，不斤斤计较，不张扬，以一颗博爱之心，宽容身边的人和事。容忍于心，善存心间，用一颗感恩的心，温暖着身边的人和事，所以说女人如夏日清爽的荷花！女人如秋天的菊花。秋高气爽，硕果累累时，到处是丰收的喜悦景象。一场秋雨一场寒时，百花凋谢，万物凋零的时刻，菊花却在风吹雨打中毅然绽放，用顽强的生命力，笑对风雨。多姿多彩的菊花，傲然开放，装点了秋日的荒凉。“采菊东篱下，悠然见南山。”怡然自得的享受啊！而如花的女人，一路走来，吃尽千辛万苦，历经曲曲折折，却毫不畏惧艰难。照顾老人，陪伴孩子，洗衣做饭，工作加班，任劳任怨。宁愿自己吃苦受累，从不抱怨。在平凡的岁月，书写着女人们的精彩与不平凡。即使韶华远逝，年青的容颜失去光彩，依然在为家人创造着温暖、快乐、幸福的家园，所以说女人如秋霜中绽放的菊花！女人如冬日的梅花。在白雪皑皑的冬季，天苍苍，野茫茫之时，大地一片衰败的景象。行走在路上，寒风凛冽，刮到脸上如刀般的疼痛，但是女人依然在路上坚强地面对、承受。这不正是无惧风雪、坚韧不拔、顽强不屈的梅花的品格吗？“遥知不是雪，唯有暗香来.”梅花以它的弱小娇艳的身躯，凌寒傲雪，装点着寂寞荒凉的冬日！在光阴的 故事 滥竽充数故事班主任管理故事5分钟二年级语文看图讲故事传统美德小故事50字120个国学经典故事ppt 里，女人走过青春岁月，走过三十而立，走过四十不惑天。“梅花香自苦寒来.”所以说女人如冬日火红的寒梅！⋯⋯此刻，正逐渐走在繁华落幕的路上，肩负着生活无奈的痛苦，品尝着人间聚散离合的悲欢。无论条件多么的艰苦，女人们一如既往地在路上打拼、奋斗着，时刻承担着家庭和社会的责任，装扮着世界的美好和浪漫，正在骄傲地撑起自己的半边女人如花，四季都在竞相地绽放，闪烁着耀眼的光华；女人又非花，漂亮、善良、宽容、感恩，是始终如一的信念。女人如水，柔情似水，缠绵婉约；女人又非水，坚强、勇敢、优雅、浪漫，是一生的追求。