《税务会计学》试卷（C）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）1.税务会计的基本目标是（）向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息根据税务会计信息使用者的不同，提供具有决策相关性的信息遵守或不违反税法，即达到税收遵从，从而降低税法遵从成本反映企业管理层受托责任的履行情况2.（）是使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配的理论依据A纳税主体B年税会计期间C货币时间价值D持续经营3.甲公司2013年12月购入生产用机器一台，专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，已按
规定
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申报抵扣。会计上采用年数总和法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为0。2015年1月该设备发生非正常损失，则当月进项税额转出为（）元。A.0B.17000C.11333.33D.10955.564.某公司进口成套高档化妆品一批，该成套化妆品CIF价格为50万元，设关税税率为50％，消费税税率为15%，则应纳消费税为（）元A.0B.132352.94C.112500D.97826.095.企业外购液体盐加工成固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,应借记（）账户A.税金及附加B.应交税费——应交资源税C.材料采购D.递延所得税6.2014年1月，甲公司购入一台旧设备用于生产经营，该设备符合税法规定的加速折旧条件，税法规定的最低使用年限为10年，购入时已使用5年，购买价款9万元，预计净残值为0，采用直线法折旧。甲公司2014年可税前扣除的折旧额最大为（）元A.27500B.30000C.13750D.150007.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（）A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为B.该事项应计算自制空调的销项税额C.该事项不必计算自制空调的销项税额D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为8.某企业于2014年成立，注册资本为3000万元，投资者先行投入1800万元，当年该企业向银行借款1500万元，支付借款利息90万元，针对利息支出而言，该企业进行2014年企业所得税纳税申报时（）A.不必进行纳税调整B.应调增应纳税所得额72万元C.应调增应纳税所得额90万元D.应调增应纳税所得额18万元9.某汽车厂所在地为省会城市，当月实际已纳的增值税275万元，消费税400万元，营业税25万元，则该汽车厂当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.49B.21C.7D.19.2510.我国税法规定的电子设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（）A.10年B.5年C.4年D.3年二、多选题（5小题，每小题2分，共计10分，多选、漏选均不得分）1.财务会计与税务会计关系模式包括（）A财税分离会计模式B财税合一会计模式C财税混合会计模式D财税协调会计模式2.税务会计的主要特点有（）A税法导向性B税务筹划性C协调性D广泛性3.关于税率，以下叙述正确的有（）同种税的实际税率可能低于其名义税率定额税率适用于从量征税的税种或税目我国工资、薪金所得的个人所得税采用的是超额累进税率我国现行土地增值税采用的是超率累进税率4.以下各项适用11%增值税税率的有（）A.农产品B.自来水C居民用电D饲料5.以下叙述正确的有（）A.出口货物零税率是指在出口环节免税B.我国出口退税政策只适用于贸易性的出口货物C.我国出口货物的消费税能够实现彻底退税D.我国出口货物的增值税能够实现彻底退税三、判断题（10小题，每小题1分，共计10分，正确的画√，错误的画×）1.我国应建立以流转税会计为主体的税务会计模式。（）年度会计核算是税务会计中最基本的前提，各国税制都建立在年度会计核算而不是某一特定业务的基础上。（）3.税目是纳税对象的具体化，每个税种都设有税目。（）4.我国是世界上最早开征增值税的国家。（）5.增值税免税货物的整体税负不一定为零。（）6.外贸企业收购应税消费品出口，应退消费税等于收购金额与消费税税率之积。（）7.居民个人拥有的普通住宅，在其转让时，暂免缴纳土地增值税。（）8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税额为计税依据。（）9.我国印花税采用比例税率和定额税率两种税率。（）10.纳税人不一定就是负税人。（）四、简答题（4小题，每小题5分，共计20分）1.简述税务会计等式。2.简述我国出口货物免退增值税方法。3.简述我国企业所得税的征税对象。4.简述暂时性差异及其分类。五、计算题（1小题，共计20分）某企业生产A产品，1月共销售7吨，其中4吨出口给N客户，出口额为CIF价117000美元，货款未收到，预计出口运费1000美元，保险费500美元，汇率为USD100=CNY600；内销量为1吨，内销金额200000元，销项税额34000元。当月取得增值税进项税额合计80000元，上月期末留抵税额为0元。增值税征税率为17%，退税率为15%。要求：计算该企业1月份增值税出口退税额和免抵税额。六、业务题（1小题，共计30分）甲公司按应收账款余额的1%提取坏账准备，2010年和2011年相关资料如下：甲公司2010年末应收款项的余额为320万元。2011年发生坏账损失1.2万元，年末应收款项余额万元。要求：根据以上资料，编写甲公司2010年和2011年坏账准备、坏账损失及递延所得税的会计分录，并说明2010年和2011年应当如何进行纳税调整（只需说明应纳税所得额应该调增还是调减，以及调整金额）。
浙公网安备 33021202002483