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企业全面预算管理办法

第一章总则

第一条目的：

根据中华人民共和国财政部（关于企业实行财务预算管理

的指导意见），为了进一步提高公司整体管理水安然平静经济效益，建立健全全面预算管理机制，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条全面预算管理的基本原则：

1、量入为出，综合平衡

2、效益优先，确保重点

3、全面预算，经过控制

4、权责明确，分级施行

5、科学考核，赏罚分明

第三条预算编制的根据：

1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及市场发展趋势；

2、董事会确定的经营发展规划，阶段性经营目的及经营策略；

3、过去的实际经营情况及本期估计的内外部变化因素。

第四条全面预算管理的范围和内容：

全面预算管理是以实现企业战略规划和经营目的的内部管理活动，是以预算为 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的管理控制系统，同时是一项全员介入、

全方位管理、全经过控制的综合性系统管理活动。详细内容包括：

1、制定企业在预定期内的战略规划和经营目的

2、编制公司经营预算、投资融资预算和财务预算。

3、经过法定程序审查、批准企业预算

4、全面执行企业预算

5、对执行预算经过进行监督和调控

6、编制企业各项经营活动执行情况的反应报告，对预算执行情况进行分析。

7、对各预算执行部门和单位的业绩进行考核评价，赏罚兑现。

第五条本制度的内容主要包括：

预算组织机构、预算管理体制和预算体系、预算编制、预算的执行、控制与差异分析、预算的考核与鼓励。

第六条全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指预算期为每年的１2月24日至下年的１２月23日的预算，也称年度预算。长期预算是指公司将来３－５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要根据。

第七条本办法适用于公司各单位及部门。

第二章组织机构

第八条全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理施行小组、预算责任执行主体三个层次。

1、预算管理委员会是预算管理决策机构，是组织领导公司全面预算管理的最高权利组织。

2、预算管理施行小组是预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、监控、协调和反应的职能部门

3、预算责任执行主体是预算管理执行机构，按性质和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。

第九条预算管理委员会是施行全面预算管理的最高管理机

构，以预算会议的形式审议各项预算事项。公司预算管理委员会受公司董事会直接领导。预算委员会的详细组成人员名单由董事会研究决定。

〔一〕、委员会成员包括：

委员会主任：公司董事长

委员会副主任：公司总经理常务委员：各副总经理、董事

会工作部部长、经管部部长、财务部部长。

根据公司章程规定，预算管理委员会审定的年度预算最后

应呈请董事会及股东大会审议批准。

〔二〕、预算管理委员会的职责为：

1、审定公司预算、决算管理办法，编制 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 及程序；

2、审议、确定预算目的；

3、负责审核公司年度预、决算报告及中长期规划与预算；

4、将经过审议的预算提交公司董事会及股东大会审批，

通过后下达正式预算；

5、研究制定实现预算管理目的的重要措施，并安排落实；

6、在预算编制和执行经过中，对部门之间、子公司之间

可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调；

7、定期检查和分析预算执行情况，听取经管部、财务部

及其他部门的汇报，提出改良意见，催促预算管理目的的实现；

8、根据预算执行中碰到的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ，及时组织对预算进行调整；

9、审定决算报告，提出奖罚意见。

第十条预算管理施行小组负责公司日常全面预算管理工作。预算管理施行小组成员包括：

组长：经管部副组长：财务部成员：各职能部室

主要职责：

1、制订预算管理办法和政策，报预算管理委员会审议；

2、传达预算的编制方针、程序，详细指导各部门、子公

司预算的编制；

3、分解下达各项预算指标；

4、根据预算编制方针，对公司各部门、各子公司编制的

预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司的预

算草案，一并报预算管理委员会审查；

5、参加预算会议，介绍预算的编制情况，对有关问题提

出质询，接受其他单位〔各部门和子公司〕质询，明确预算

修改方向，跟踪预算的修改，重新汇总；

6、在预算执行经过中，监督、控制各部门、子公司的预

算执行情况；

7、每期预算执行完毕，及时构成预算执行报告和预算差

异分析报告，交预算管理委员会审议；

8、遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议。

9、协助预算管理委员会协调、处理预算执行经过中出现

的一些问题。

第十一条预算责任执行主体是预算管理执行机构，按性质

和责任划分为成本中心、费用中心、利润中心、投资中心。

1、子公司为投资中心、利润中心；

2、各生产单位和业务部门为成本、费用中心；

3、各职能部门为费用中心。

第十二条预算管理涉及面广、业务穿插点多，各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。各级

预算单位通过逐级受权，分解、下达预算指标，明确各级预

算编制和管理责任人，构成各级预算编制和管理的组织体系。

各级成本中心、费用中心、利润中心、投资中心，以及中心负责人和兼职预算员清单详见附件一。

第三章预算管理体制和预算体系

第十三条预算管理的全经过包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、执行、控制、分析、评价和考核。公司对预算实行统一 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、分级管理的预算管理体制。

第十四条统一计划是指公司的年度预算目的实行集中统一的管理原则。分级管理是指各项预算指标由公司统一向各部门和下属子公司分解、下达，已经下达的预算指标由各部门和下属子公司负责落实。

第十五条公司各单位〔或部门〕、下属子公司要将预算作

为控制日常经营活动和进行财务管理的根据，切实保证各项预算指标的完成。公司通过定期召开业绩考评会，检查预算指

标的完成情况。完成或超额完成年度预算指标的单位〔或部门〕、下属子公司，由公司根据有关规定对其负责人给予表彰

和奖励；对完不成年度预算指标的单位〔或部门〕、下属子公司，根据不同情节，对该业务单元及其主要负责人给予相应的扣罚，追查其经济或行政责任。

第十六条本公司以成本预算为中心，为实现目的利润而

编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。主要内容

包括：

1、以预测产品销售价格和目的利润为基础，确定目的成本、编制成本预算；

2、以成本预算为基准，编制确保目的成本实现的采购预算、产品制造成本预算和期间费用；

3、以成本预算为中心，编制现金预算和财务预算；

4、以责任预算为根据，严格控制成本、费用支出。

第四章预算编制

第十七条年度预算编制根据“由上而下，上下结合、分级

编制、逐级汇总、总体平衡〞的程序进行。详细编制程序和时

间要求：

1、下达目的：每年9月20日前公司预算管理委员会根

据战略规划及董事会确定的经营方针，制定下一年度预算目的。每年10月1日前预算管理施行小组制定下一年度预算编制大纲，报预算管理委员会批准并下发给各预算执行单位。

2、编制上报：各预算执行单位〔或部门〕根据公司预算管理委员会下达的全面预算目的和政策，结合实际情况及预

测的执行条件，根据统一格式和分工，编制本单位〔或部门〕的年度预算草案，于11月15日前报公司预算管理施行小组。

3、审查平衡：预算管理施行小组对个预算执行单位上报

的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡意见，并于12月1日前反应给有关预算执行单位予以修正。

4、审议预算管理施行小组在有关预算执行单位修

正调整预算草案的基础上，汇总编制公司全面预算草案，于12月15日前上报公司预算委员会审议。预算委员会在预算年度开场前审议年度预算，并提交公司董事会及股东大会审批。

5、下达执行：董事会及股东大会审议批准的年度总预算，

由预算管理施行小组组织落实，逐级下达各预算执行单位〔或部门〕。

第十八条预算编制方针应包括但不限于：

1〕企业利润规划

2〕开发经营方针

3〕部门费用预算编制方针

4〕投资与开发方针

5〕资本运营方针

6〕其他基准〔公司费用分摊基准、业绩评价基准等〕

第十九条预算编制内容和分工公司的各项预算本着“谁执行预算，谁就编制预算草案〞原则确定各项预算草案的编制责任单位。详细如下表：

第二十条预算编制流程见附件二。