新企业所得税试题
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一、填空题(每题2分,15题,共30分)
1、新企业所得税法由中华人民共和国第________ 届全国人民代
表
关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf
大会第 ________ 次会议通过,从________ 月________ 日起开始执行。
2、在中华人民共和国境内,________ 和 ________ 为企业所得税的纳税人,具体分为________ 和 ________ 。
3、企业所得税的税率为________ ,计税依据为________ ,符合条件的小型微利企业税率减按________ 执行。
4、企业每一纳税年度的收入总额是,减除________ 收入、 ________ 收入、________ 以及________ ________ ________ 后的余额为应纳税所得额。
5、纳税年度是指公历每年________至________。企业在一个纳税年度内开业、停业等原因实际管理期不足12个月的,以________________ 为一个纳税年度。
6、企业以________ 形式和________ 形式________ ________ 取得的收入为收入总额。
7、企业实际发生的与________ ________ 有关的支出,包括________ 、________ 、________ 、________ 和其他支出准予扣除。
8、企业发生的支出应当划分为________ 支出和________ 支出,其中准予在发生当期直接扣除的支出是________ 支出。
9、应纳税所得额的计算,以________________ 为原则。
10、企业获取的非货币性收入,以________ ________ 确定收入总额。
11、企业发生的公益性捐赠支出,在________ ________ 之内的部分准予扣除。
12、税法所称固定资产改建支出是指______________________ 、________ ________ 等发生的支出。
13、企业发生的职工福利支出不超过________ ________ 的部分、拨缴的工会经费不超过________ ________ 的部分准予扣除。
14、税法规定了固定资产最低折旧年限,其中:房屋、建筑物为________ 年,________ ________ ________ 为10年,电子设备为________ 年,火车、飞机、轮船以外的运输工具为________ 年。
15、企业所得税应纳税额=( )×(
)-( )-( )。
二、判断题(请在题后打:“∨”或者“×”,每题2分,15题,共30分)
1、企业支付给投资者股息、红利和债权人的利息,在计算应纳税所得额时不得扣除。( )
2、居民纳税企业是指投资者的国籍是中国的企业。( )
3、企业缴纳的各种税金都是支出,都可以扣除。( )
4、企业列支的各种罚款和罚金都不可以扣除。( )
5、费用支出已经发生但没有支付的一般可以扣除。( )
6、企业按国家统一会计制度计算的年度利润总额小于零的部分,不是能在以后年度税前弥补。( )
7、企业向某受灾农村直接支付的货物捐赠,应视同销售计算应缴流转税及附加,并且不得税前扣除。( )
8、固定资产转让收入、银行存款利息收入均为收入总额。( )
9、违法合同支付的违约金、税收滞纳金均不得扣除。( )
10、为宣传企业产品或形象发生的赞助支出也不得扣除。( )
11、为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金可以扣除。( )
12、企业为建设经12个月以上才能销售的大型设备而发生的借款利息,建设期间发生的利息支出不得扣除。( )
13、经营性租赁租入的固定资产不得扣除折旧费,可以扣除租赁费。( )
14、企业以存货换入固定资产,以换出存货的成本加支付的相关收费为计税基础。( )
15、非金融企业向金融企业借款利息支出,不一定准予扣除.( )
三、计算题(每题2分,8题,共16分)
1、企业有载重汽车一辆,计税基础为120万元,净残值5万,按直线法计算的年度准予扣除的折旧费最高限额应为________元。
2、企业有楼房一座,原计税基础400万,因增加层次发生支出200万。该楼已累计扣除计税折旧180万,预计净残值20万,增加层次后预计尚可使用15年,增加层次后折旧计税年限额应为________元。
3、某企业某年度实现销售收入2000万元,实际发生业务招待费15万,准予扣除的金额应为________元。
4、企业为建造固定资产向银行借款1200万,年利率8%,期限为3年,建造活动经18个月后达到预定可使用状态。则应予资本化的借款利息支出为________元。
5、企业为生产经营向银行借款100万,月利率0.5%,借款期限为6个月,向某非金融企业借入同类借款200万元,月利率0.8%,在该企业准予扣除的借款利息为________元。
6,某企业自创专有技术一项,按规定确认的开发成本200万元,净残值0,法律和合同均未规定有效期,其每年允许扣除的摊销费为——---——元。
7,某公司将一项劳务用于对外非公益性捐赠,该项劳务的成本45000元,营业税率3%,销售利润率10%。应确认的所得税应税收人是———————元。
8,某外国企业向我东方公司贷款,从东方公司获取利息收入200万元,东方公司应代扣代缴的所得税是————————元。
四、简答题(每题5分,4题,共20分)
1、非居民企业包括那些?
2,企业允许抵扣的年度亏损是什么?
3,允许扣除的税金有哪些?
4,税收法率、法规规定准予扣除的费用是什么?
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