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企业所得税练习题新企业所得税试题 姓名: 分数: 一、填空题(每题2分,15题,共30分) 1、新企业所得税法由中华人民共和国第________ 届全国人民代表大会第 ________ ​​​​​​​​​​​​​​​​ 次会议通过,从________ ​​​​​​​​​​​​​​​​月________ ​​​​​​​​​​​​日起开始执行。 2、在中华人民共和国境内,________ ​​​​​​​​​​​​​和 ________ ​​​​​​​​​​​​​​​为企业...

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新企业所得税试题 姓名: 分数: 一、填空题(每题2分,15题,共30分) 1、新企业所得税法由中华人民共和国第________ 届全国人民代 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 大会第 ________ ​​​​​​​​​​​​​​​​ 次会议通过,从________ ​​​​​​​​​​​​​​​​月________ ​​​​​​​​​​​​日起开始执行。 2、在中华人民共和国境内,________ ​​​​​​​​​​​​​和 ________ ​​​​​​​​​​​​​​​为企业所得税的纳税人,具体分为________ ​​​​​​​​​​​​​​​​和 ________ ​​​​​​​​​​​​​​​​。 3、企业所得税的税率为________ ​​​​​​​​​​​​​​​​,计税依据为________ ​​​​​​​​​​​​​​​​,符合条件的小型微利企业税率减按________ ​​​​​​​​​​​​​​​​执行。 4、企业每一纳税年度的收入总额是,减除________ ​​​​​​​​​​​​​​收入、 ________ ​​​​​​​​​​​​​​​​收入、________ ​​​​​​​​​​​​​​​​ 以及________ ​​​​​​​​​​​​​​​________ ​​​​​​​​​​​​​​​​________ ​​​​​​​​​​​​​​​​后的余额为应纳税所得额。 5、纳税年度是指公历每年________至________。企业在一个纳税年度内开业、停业等原因实际管理期不足12个月的,以________​​​​​​​​________ ​​​​​​​​​​​​​​​​为一个纳税年度。 6、企业以________ ​​​​​​​​​​​​​​​​形式和________ ​​​​​​​​​​​​​​​​形式________ ________ ​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​​取得的收入为收入总额。 7、企业实际发生的与________ ​​​​​​​​​​​​​​​​________ ​​​​​​​​​​​​​​​​有关的支出,包括________ ​​​​​​​​​​​​​​​​、________ ​​​​​​​​​​​​​​​​、________ ​​​​​​​​​​​​​​​​、________ ​​​​​​​​​​​​​​​​和其他支出准予扣除。 8、企业发生的支出应当划分为________ ​​​​​​​​​​​​​​​​支出和________ ​​​​​​​​​​​​​​​​支出,其中准予在发生当期直接扣除的支出是________ ​​​​​​​​​​​​​​​​支出。 9、应纳税所得额的计算,以________________ ​​​​​​​​​​​​​​​​ ​​​​​​​​​​​​​​​​为原则。 10、企业获取的非货币性收入,以________ ​​​​​​​​​​​​​​​​________ ​​​​​​​​​​​​​​​​确定收入总额。 11、企业发生的公益性捐赠支出,在________ ​​​​​​​​​​​​​​​​________ ​​​​​​​​​​​​​​​​之内的部分准予扣除。 12、税法所称固定资产改建支出是指______________________ ​​​​​​​​​​​​​​​​、________ ​​​​​​​​​​​​​​​​________ ​​​​​​​​​​​​​​​​等发生的支出。 13、企业发生的职工福利支出不超过________ ​​​​​​​​​​​​​​​​________ ​​​​​​​​​​​​​​​​的部分、拨缴的工会经费不超过________ ​​​​​​​​​​​​​​​​________ ​​​​​​​​​​​​​​​​的部分准予扣除。 14、税法规定了固定资产最低折旧年限,其中:房屋、建筑物为________ ​​​​​​​​​​​​​​​​年,________ ​​​​​​​​​​​​​​​​________ ​​​​​​​​​​​​​​​​________ ​​​​​​​​​​​​​​​​为10年,电子设备为________ ​​​​​​​​​​​​​​​​年,火车、飞机、轮船以外的运输工具为________ ​​​​​​​​​​​​​​​​年。 15、企业所得税应纳税额=( )×( )-( )-( )。 二、判断题(请在题后打:“∨”或者“×”,每题2分,15题,共30分) 1、企业支付给投资者股息、红利和债权人的利息,在计算应纳税所得额时不得扣除。( ) 2、居民纳税企业是指投资者的国籍是中国的企业。( ) 3、企业缴纳的各种税金都是支出,都可以扣除。( ) 4、企业列支的各种罚款和罚金都不可以扣除。( ) 5、费用支出已经发生但没有支付的一般可以扣除。( ) 6、企业按国家统一会计制度计算的年度利润总额小于零的部分,不是能在以后年度税前弥补。( ) 7、企业向某受灾农村直接支付的货物捐赠,应视同销售计算应缴流转税及附加,并且不得税前扣除。( ) 8、固定资产转让收入、银行存款利息收入均为收入总额。( ) 9、违法合同支付的违约金、税收滞纳金均不得扣除。( ) 10、为宣传企业产品或形象发生的赞助支出也不得扣除。( ) 11、为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金可以扣除。( ) 12、企业为建设经12个月以上才能销售的大型设备而发生的借款利息,建设期间发生的利息支出不得扣除。( ) 13、经营性租赁租入的固定资产不得扣除折旧费,可以扣除租赁费。( ) 14、企业以存货换入固定资产,以换出存货的成本加支付的相关收费为计税基础。( ) 15、非金融企业向金融企业借款利息支出,不一定准予扣除.( ) 三、计算题(每题2分,8题,共16分) 1、企业有载重汽车一辆,计税基础为120万元,净残值5万,按直线法计算的年度准予扣除的折旧费最高限额应为________元。 2、企业有楼房一座,原计税基础400万,因增加层次发生支出200万。该楼已累计扣除计税折旧180万,预计净残值20万,增加层次后预计尚可使用15年,增加层次后折旧计税年限额应为________元。 3、某企业某年度实现销售收入2000万元,实际发生业务招待费15万,准予扣除的金额应为________元。 4、企业为建造固定资产向银行借款1200万,年利率8%,期限为3年,建造活动经18个月后达到预定可使用状态。则应予资本化的借款利息支出为________元。 5、企业为生产经营向银行借款100万,月利率0.5%,借款期限为6个月,向某非金融企业借入同类借款200万元,月利率0.8%,在该企业准予扣除的借款利息为________元。 6,某企业自创专有技术一项,按规定确认的开发成本200万元,净残值0,法律和合同均未规定有效期,其每年允许扣除的摊销费为——---——元。 7,某公司将一项劳务用于对外非公益性捐赠,该项劳务的成本45000元,营业税率3%,销售利润率10%。应确认的所得税应税收人是———————元。 8,某外国企业向我东方公司贷款,从东方公司获取利息收入200万元,东方公司应代扣代缴的所得税是————————元。 四、简答题(每题5分,4题,共20分) 1、非居民企业包括那些? 2,企业允许抵扣的年度亏损是什么? 3,允许扣除的税金有哪些? 4,税收法率、法规规定准予扣除的费用是什么? PAGE 1
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