第五章 社会保险基金

null第四章 社会保险基金第四章 社会保险基金学习目的与要求 学习目的与要求 掌握社会保险基金的概念、特点及构成 掌握社会保险基金的来源、筹集原则与模式 理解社会保险基金投资运营的意义、原则与方向 认识社会保险基金管理的意义、途径与模式第一节 社会保险基金概述第一节 社会保险基金概述一、社会保险基金的概念及特点 二、社会保险基金的构成 三、社会保险基金负担方式的选择一、社会保险基金的概念及特点一、社会保险基金的概念及特点（一）社会保险基金的概念 社会保险基金是根据一定的负担原则和在经济精算估计基础上依法筹集的用于社会保险政策目标的基金项目总称。（林义主编《社会保险》的定义） 社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要，在国家立法或国家政策规定下，通过向劳动者及其所在单位征收社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的一种基金。 （金双秋主编《中国社会保险实务》的定义） 社会保险基金是为了保障社会劳动者（有些国家可能普及到全体公民）在丧失劳动能力或失去工作机会时的基本生活需要，由社会保险机构通过法律手段建立起来的一种专款专用的社会后备基金。（本教材的定义）理解社会保险基金的概念，应把握以下要点：理解社会保险基金的概念，应把握以下要点：社会保险基金具有专门用途，是专门用于满足社会劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本生活需要而建立的基金，必须专款专用。 社会保险基金是依据法律或国家政策规定设立的。 社会保险基金的建立体现了国家、劳动者、企业三方责任共担的原则。 社会保险基金是在国民收入的初次分配和再分配过程中形成的，是从国家财政收入、企业收入和劳动者收入中分解出来用于社会保险事业的一种消费性的社会后备基金。 null社会保险基金是社会保险实现对劳动者基本生活保障功能的经济基础，社会保险基金问题是社会保险的核心问题。 null（二）社会保险基金的特点 法律强制性 社会保险基金的筹集、管理和使用都具有法律强制性。 社会政策目的性 虽然社会保险基金的管理和营运同样要遵循经济效率原则，但最终应服从于社会政策目标。 政府干预性 政府干预体现在社会保险基金的筹集、投资营运、给付等阶段。在大多数国家，政府对社会保险基金的财务平衡承担最后担保人的角色。 社会化精算测定 基金来源的广泛性 专款专用性 给付责任的长期性 基金增值性二、社会保险基金的构成二、社会保险基金的构成（一）按社会保险基金的来源划分 责任准备金——从社会保险费中按比例提取 巨灾风险准备金——社会保险专门机构筹集 年度保险费收支结余null（二）按社会保险基金的用途及功能划分null（三）按社会保险基金调剂使用范围划分 社会统筹基金 个人账户基金 （四）按社会保险基金筹集模式划分 现收现付制形成的社会保险基金 完全积累制形成的社会保险基金 部分积累制形成的社会保险基金三、社会保险基金负担方式的选择三、社会保险基金负担方式的选择 企业（雇主）与被保险人共同缴纳 企业（雇主）缴纳和政府财政补贴 政府财政补贴和被保险人缴纳 被保险人、企业（雇主）和政府三方共同负担 政府全部补贴 企业（雇主）全部缴纳 被保险人全部负担不同社会保险基金项目，筹集方式不同。但1、4、6三种负担方式为主。 具体筹集方法，各国多采取税费结合办法。第二节 社会保险基金的筹集第二节 社会保险基金的筹集一、社会保险基金的来源 二、社会保险基金的筹集原则 三、社会保险基金的筹集模式 四、社会保险基金的筹集形式一、社会保险基金的来源一、社会保险基金的来源社会保险费（主要来源） 企业（雇主）缴费 个人缴费 政府资助或补贴 直接资助：财政拨款、发行财政担保的社会保险债券等 间接资助：税收优惠、利率优惠等 特别捐税补助：特别财产税、超额所得税、出口税、专项消费税（汽油税、烟草税）等 基金投资运营收入 其他收入 滞纳金收入 罚金收入 各种社会捐赠收入 null工业化国家社会保险缴费比例一览表 资料来源： Social Security Programs Throughout the World-1995, U.S.Social Security Administration,1996. 我国《社会保险基金财务制度》 （1999.7.1实施）第十四条：我国《社会保险基金财务制度》 （1999.7.1实施）第十四条：基金收入包括：社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入、其他收入。 转移收入是指保险对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。 上级补助收入是指下级经办机构接受上级经办机构拨付的补助收入。 下级上解收入是指上级经办机构接受下级经办机构上解的基金收入。 其他收入是指滞纳金及其他经财政部门核准的收入。 二、社会保险基金的筹集原则二、社会保险基金的筹集原则 收支平衡，确保制度正常运行——收支平衡原则 量力而为，合理负担，维持适度待遇水平——水平适度原则 综合平衡，有效配置，支撑经济社会全面发展——效率原则 实现国民收入再分配，体现公平——公平原则 立法保证，建立基金各环节相对稳定的制度——稳定性原则null三、社会保险基金的筹集模式现收现付制 完全积累制 部分积累制现收现付制——近期横向收付平衡现收现付制——近期横向收付平衡内涵：利用目前投保人缴纳的保险费为现在的保险受益人支付保险金，完全靠当前的收入满足当前的支出，以支定收，略有节余。 特点：代际间收入转移；短期收支平衡。优点：以支定收，只需考虑短期资金平衡，不必承担长期风险；简便易行。 缺点：当人口年龄结构和劳动力的年龄结构发生变化或者经济发生动荡时，会增加现有劳动力人口的负担；缺乏资本积累，抵御突发性风险的能力较弱。基金积累制——远期纵向收付平衡基金积累制——远期纵向收付平衡内涵：首先算清楚在某项社会保险上，劳动者在将来享受保险待遇期间所需开支的费用总额，然后将其按照平均比例分摊到劳动者整个就业期间。特点： 初期收费率高，见效快，长期收费率保持稳定，可形成储备基金。 优点： 可以对付可预见的和未能预见到的风险。 缺点： 积累的基金要承担保值增值的风险。 部分积累制部分积累制内涵：将现收现付式和基金积累式实行有机结合，将社会保障基金的收支分成两个部分，一部分现收现付，另一部分积累。特点： 结合了现收现付式和基金积累式的优点，收费率分阶段调整，费率相对稳定，储备金既可应付意外支出又可用来投资。 人口老龄化对社会保障基金筹集模式选择 有哪些影响？ 人口老龄化对社会保障基金筹集模式选择 有哪些影响？人口老龄化是老年人口占总人口比重不断上升的过程，已成为人类发展的大趋势和21世纪人口发展的主要特征。中国作为一个发展中国家，从20世纪70年代以来，其人口老龄化趋势已十分明显。 老龄化速度快 人口老龄化规模大 未富先老 老龄化程度的迅速提高和老年人口的迅速增长将成为21世纪上半叶我国人口变动的最重要的现象，并将对我国社会保障基金的筹集模式等问题产生重要的影响。 小案例null据有关资料显示，目前，我国60岁以上人口为1.3亿，占总人口的10%，预计到2015年前后，老年人口将达到2亿。在21世纪的20年代至40年代，我国老年人口将由占世界人口1/5逐步提高到1/4。人口老龄化是21世纪一个重大的社会问题，也是新世纪人类发展的主要特征。据有关部门预测，到2022年，我国基本养老金支出将达到在职人员工资总额的30%；2027年将超过35%；2033年将达到峰值39.2%。 在中国人口老龄化的背景下， 我国社会保障基金筹集模式 选择如何发生变化？null我国基本养老保险、基本医疗保险实行“社会统筹与个人账户相结合”的筹资模式 企业缴纳的社会养老保险费，通过现收现付满足当年支付 职工个人缴纳的养老保险费，存在个人名下，即个人账户中，用于将来职工退休后支付个人账户养老金 这种机制既能体现社会互助和社会公平，又能体现自我激励。四、社会保险基金的筹集形式 四、社会保险基金的筹集形式 社会保险基金筹集形式，就是指筹集社会保险基金所采取的具体手段和方式。 征税方式（缴税制）征税方式（缴税制） 财政性社会保障基金/福利国家现收现付制的社会保险基金 优点：强制性强，负担公平，有利于提升社会保障的社会化 程度。 不足之处：税收形成财政资金后只能通过年度预算来安排， 且通常以年度收支平衡为基本目标，无法积累社 会保障基金，无法抗拒周期的社会保障风险。 征费方式（缴费制）征费方式（缴费制）-征费方式是指政府职能部门依据有关法律强制征收并用于 特定社会保障项目的筹资方式。 -征费方式的特点，是在强制征收的同时具有一定的灵活性。 既可以采取类别费率，也可以采取综合费率； 既可以混合筹集，也可以分项筹集。 null征收方式税乎？ 费乎？关于中国开征社会保障税 关于中国开征社会保障税 第一种观点认为费改税时机已成熟，首先将基本养老保险费、失业保险费和基本医疗保险费合并，统一改征社会保障税，再将工伤保险费和生育保险费逐步纳入社会保障税。 第二种观点认为实行社会保障税后，政府财政将成为社会保障的责任主体，在目前各地社会保障基金缺口大以及人口老龄化进程不断加快的情况下，政府负担会过重，因此目前不应实行费改税。 第三种观点认为在对个人账户部分继续实行缴费方式的同时，对统筹基金部分实行征税，征税工作由税务部门负责。 社会保险“费改税”？社会保险“费改税”？ 为了解决社会保险资金的来源与收缴问题，有学者提出了开征社会保障税来解决这一难题。原因如下： 社会保障基金筹集费改税的社会环境逐渐成熟； 税源基础基本具备 开征社会保障税符合税收效率原则社会保障费改税是否能够解决我国社会保障基金征缴中的问题呢？ 社会保障费改税需要什么样的条件呢？第三节 社会保险基金的营运第三节 社会保险基金的营运一、社会保险基金营运的含义及意义 二、社会保险基金营运的原则 三、社会保险基金投资营运的结构和方向一、社会保险基金营运的含义及意义一、社会保险基金营运的含义及意义（一）社会保险基金营运的含义 社会保险基金的投资营运，就是将社会保险基金投入经济活动以取得相应的收益，也就是社会保险基金的投资活动。（教材表述） 社会保险基金的投资运营，是指社会保险基金管理机构或其委托的投资机构，将积累或暂时闲置的部分社会保险基金直接或间接投入国家法律或政策许可的金融资产或实物资产，以获取收益，实现基金保值增值的过程。 社会保险基金的投资运营收益是社会保险基金的资金来源之一。 一、社会保险基金营运的含义及意义一、社会保险基金营运的含义及意义（二）社会保险基金运营的意义 可以有效抵御通货膨胀的影响，满足社会保险基金保值增值的需要 可以补充社会保险基金，投资收益是社会保险基金的重要来源 可以减轻国家、用人单位和个人的负担 可以支持国家经济建设，提高社会保险在国民经济中的地位 null（三）社会保险基金运营的条件 具有一定的规模的社会保险基金； 健全的资本市场； 高效率的营运机制； 国民经济发展状态良好，保持持续增长的势头； 健全的监管机制； 通货膨胀率被控制在一定的范围内。 二、社会保险基金营运的原则二、社会保险基金营运的原则安全性原则——是社保基金投资的首要原则 收益性原则——是社保基金保值增值的基本要求，也是社保基金投资的目的 流动性原则——必须能满足随时可能支付的需要 分散投资原则——类别分散、区域分散以满足流动性 社会效益原则——社保基金投资必须还要有利于社会需要和宏观经济发展，投向发挥社会或经济的最大效益的各项事业 三、社会保险基金投资营运的结构和方向三、社会保险基金投资营运的结构和方向（一）社会保险基金的投资结构间接的、被动的、保守的投资 将基金存入金融机构，或是购买国家及地方政府发行的债券。 优点：简便易行、安全可靠； 缺点：投资收益偏低，在银行利率和债券利率低于通货膨胀率的 条件下不仅不能实现保值增值的目标，而且必然降低基金 原有的价值量和购买力。 null 直接的、激进的、风险型投资 即基金管理机构直接从事商业证券投资和实业投资。 优点：回报率高； 缺点：风险大、过程复杂。null平稳型投资（委托投资） --即将社会保障基金委托给专门的投资公司进行投资，所 获得的利润按委托投资 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 的规定共同分享。 --其特点是介入上述两类投资模式之间，获利水平较第一 类投资模式高，风险则较第二类投资模式小。 （二）社会保险基金的投资方向 （二）社会保险基金的投资方向 购买政府债券； 存入银行； 投资于符合政策导向的项目； 进入资本市场购买股票； 进入国际资本市场null社会保险基金的具体投资方式 实业投资 债券投资银行存款股票投资信托投资不动产投资我国社会保险基金的投资运营我国社会保险基金的投资运营null社会统筹基金目前只允许存入银行、购买国债，不能进行其他投资运营。 个人账户基金全国 社会保障基金企业年金基金做实个人账户的省份，个人账户中央财政补助的资金委托全国社保基金投资运营；中央财政补助之外的个人账户基金由各省按照国家规定投资运营，并负责保值增值。 投资范围包括银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债券、金融债券等有价证券。 投资范围包括银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。全国社会保障基金的投资运营模式全国社会保障基金的投资运营模式全国社会保障基金委托投资模式运行机制全国社会保障基金委托投资模式运行机制第四节 社会保险基金管理第四节 社会保险基金管理一、社会保险基金管理的含义及意义 二、社会保险基金管理的原则与手段 三、社会保险基金管理模式比较 四、社会保险基金管理途径一、社会保险基金管理的含义与意义一、社会保险基金管理的含义与意义（一）社会保险基金管理的含义 社会保险基金管理是为实现社会保险制度的基本目标和正常稳定运行，对社会保险基金的运行条件、管理模式、投资营运、监督管理进行全面 规划 污水管网监理规划下载职业规划大学生职业规划个人职业规划职业规划论文 和系统管理的总称，是社会保险基金制度运行的核心环节。社会保险基金管理是一个综合的管理系统 社会保险基金管理是一个综合的管理系统 一、社会保险基金管理的含义与意义一、社会保险基金管理的含义与意义（二）社会保险基金管理的意义 有助于社会保险制度的正常稳定运行 有助于减轻政府日益增大的社会保险费用负担 有利于促进经济发展二、社会保险基金管理的原则与手段二、社会保险基金管理的原则与手段（一）社会保险基金管理的原则 依法管理 公开、公正与效率 集中管理 属地管理 专款专用 收支两条线管理二、社会保险基金管理的原则与手段二、社会保险基金管理的原则与手段（二）社会保险基金管理的手段 法规管理手段 机构与制度监督管理手段 建立强有力的社会保险基金监督机构 建立经常性的有效的监督制度 科学管理手段三、社会保险基金管理模式比较 三、社会保险基金管理模式比较 （一）信托基金管理模式 （二）基金会管理模式 （三）商业经营性管理模式 （一）信托基金管理模式（一）信托基金管理模式即将社会保险基金委托给某一专门机构（如财政部）管理，并负责基金投资营运的基金管理模式。如美国、日本。 其特点： （1）社会保险基金管理与国家财政密切关联，或由财政部直接管理，或由财政部、社会保障部、劳动部及非政府人士组成的专门委员会管理； （2）社会保险基金主要用于购买国债，大部分基金是作为政府预算计划的一个重要支柱而投向公共部门； （3）投资风险由财政部承担，如发生基金收支失衡和投资损失，财政部必须通过政府其他收入来保证支付社会保险金； （4）社会保险信托基金的投资运营与财政收支平衡状态、国债市场密切相关，常作为弥补财政赤字的一个砝码。（二）基金会管理模式（二）基金会管理模式通过基金会形式组织管理社会保险基金。如新加坡的中央公积金局，作为一个高度集中统一的基金会组织，既负责社会保险基金的日常支付，又负责实施基金管理和投资运营。 新加坡的中央公积金制度是以个人账户为基础，强制储蓄、集中管理的独特模式。国家通过中央公积金局依法实施基金管理，同时作为公积金投资的信托人，遵循公积金法和信托法进行投资。 公积金局直属于劳动部管辖，并由11位董事组成的董事会负责管理中央公积金。基金主要投资于政府公债（公积金存款的80%以上用于购买国债），旨在保证投资的安全和有效，同时使国家获得大笔资金投资于社会公益部门。（三）商业经营性管理模式（三）商业经营性管理模式即由政府规划并授权的基金管理公司组织实施社会保险的基金管理模式。主要是在以智利为代表的一些拉美国家推行。 基金管理公司按照商业竞争性原则组织实施基金管理和投资运营，政府对基金管理公司的资格进行认定，并监督基金管理公司的投资运营状况。 四、社会保险基金管理途径四、社会保险基金管理途径1、财政集中型管理 是指以建立社会保险预算或直接列入财政预算的方式管理社会保险基金。 2、多元分散型管理 是指社会保险基金委托银行、信托公司、基金管理组织等金融机构管理营运，通过金融机构进行信托投资，并规定最低收益率。 3、专门机构型管理 专门机构型管理指由相对独立的社会保险基金管理公司和社会保障银行等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营运。null 关键术语 社会保险基金 现收现付 完全积累 部分积累 国家福利 私营管理模式 公营管理模式 审慎的监管模式 严厉的监管模式 null复习思考题 1.什么是社会保险基金？ 2.社会保险基金的作用有哪些？ 3.社会保险基金有哪些筹资模式？ 4.社会保险基金的投资原则有哪些？ 5.什么是社会保险基金审慎的监管模式？请举例说明。