余江县教育财务核算中心管理办法

余江县教育财务核算中心管理办法 第一章 总则 为了进一步加强财务管理～防范资金风险～保证资金安全～不断提高教育经费的使用效益～促进我县教育事业持续健康发展～根据省纪委《关于严格资金管理～防范资金风险有关问题的紧急通知》,赣纪发[2011]5号,和3月4日全省电视电话会议精神要求～结合我县教育部门的实际～特制订《余江县教育财务核算中心管理办法》。 第一条 总体目标:一是加强教育经费的监管力度～ 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 收支行为～提高教育经费的使用效益,二是建立内部监督机制～有效地防范资金风险～保证资金安全～从源头上预防腐败和浪费现象的发生,三是建立教育收费监督机制～有效地减轻农民负担。 第二条 管理模式:教育财务核算中心在教体局领导下～负责全县教育经费收支管理、会计核算、会计监督和会计报表工作～接受财政、审计部门的指导和监督。 第三条 运作方式:在保持学校“资产所有权不变、资金使用权不变、支出审批权不变、会计主体的法律责任不变”的前提下～设立“教育经费专户”～对全县各级各类学校、教体局机关及其事业股室的各项资金进行“集中管理、分户核算”。报帐单位设一名报帐员向县教育财务核算中心报帐。 第二章 机构、职责与权限 第四条 教育财务核算中心岗位设臵:主任、副主任、核算会计、资金会计、系统管理员等。 第五条 教育财务核算中心主要职责 1 1、按照财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ～建立健全内部监督机制～统一设臵会计科目及帐簿～分校进行财务核算～保证会计核算准确、会计帐目清晰。 2、依法对核算单位财务收支活动实行审计监督～制止、纠正其违反国家财经纪律的行为～并向教育、财政、审计、监察等部门报告学校的重大财务事项或违法违纪事项。 3、指导学校合理编制预决算～监督学校预算执行～提高资金使用效益。 4、如实反映学校财务状况～定期提供财务分析报告～适时为学校提供支出结构的调整建议～为学校领导管好财当好参谋,定期向学校、财政、教育等部门提供会计报表。 5、指导学校做好教育事业的统计、上报工作。 6、定期保管会计资料档案～做好财务信息保密工作。 7、其他工作。 第六条 财务核算中心主任的职责 1、认真执行国家财经纪律～组织制定全县 财务管理制度 公司财务管理制度财务管理制度及流程财务管理制度范本大全财务管理制度范文财务管理制度大全 ～负责制定核算中心内部管理制度～保证会计工作依法进行和会计资料的真实、完整。 2、负责抓好思想政治工作和廉政建设～增强工作人员的事业心和责任感,制定教育系统财务人员业务学习 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 ～抓好继续教育。 3、强化内部制约机制～对中心各项业务进行指导和考核～教育和引导中心工作人员正确处理管理、监督和服务的关系～督促财务人员做好本职工作～支持其依法行使职权。 4、组织制定年度 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 、总结～定期对核算中心工作进行自查自纠～检查岗位职责落实情况～及时抓好整改。 2 5、负责协调中心和报账单位及银行的关系～及时解决出现的问题。 6、其他工作。 第七条 核算中心副主任职责 1、协助主任管理核算中心工作～具体办理核算中心的有关行政事务及日常业务～组织中心人员业务学习和各种培训。 2、负责制订核算中心的各项内部管理制度～并监督执行。 3、负责审核学校经费预决算、教育事业统计报表～加强对报帐单位财务预算执行的控制和监督～定期进行财务审计。 4、准确掌握核算中心的各种信息资料～为领导提供决策依据。 5、其他工作。 第八条 核算会计职责 1、依法进行会计核算、实施会计监督～做到帐务处理及时～会计信息真实。 2、审核学校经济业务及原始凭证～发现问题及时纠正～对不真实、不合法的原始凭证不予受理～对不准确、不完整的原始凭证予以退回～并按规定更正和补充,确保单位各项开支合法、准确、完整。 3、按照中小学会计制度和会计电算化的要求～设臵会计账簿～编制记账凭证～输入会计数据～负责分管学校会计档案资料的装订、归档和管理工作,负责票据的领用和缴销。 4、协助学校编制预、决算～并监督预算执行～做好学校财务分析和管理工作～提高资金使用效益。 5、按月编制《资产负责表》、《收入支出明细表》、《事业支出明细表》等法定会计报表。指导和督促报帐员按时上报上级有关部门布臵的其他报表～及时提供学校所需会计信息。 3 6、及时与资金会计、报帐员对账～保证学校资金的安全。 7、负责领购、发放、收回报帐单位的各项收费票据,证,～并及时结算票款～认真核实《票据收入、缴存清单》～做到票款一致。如出现误差～及时查明资金去向。 8、依据《会计档案管理办法》妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料。 9、其他工作。 第九条 资金会计职责 1、负责办理现金支票的填开、转帐、信汇、票汇等业务～及时与银行、核算会计对帐～如实反映“核算中心”货币资金的真实状况。 2、复核收入、支出报帐单～审核无误后签名盖章作为报账依据,对不符合要求的收入、支出报账单要求核算会计、报账员更正或按法定程序退回。 3、其他工作。 第十条 系统管理员职责 1、设臵系统运行环境～对核算会计进行网络权限的分配～负责系统软件、硬件和数据的维护管理工作～做好系统信息的保密工作。 2、对计算机网络系统和会计核算系统进行日常维护～定期做好财务数据的备份工作。及时排除计算机故障～确保计算机处理系统正常、安全、高效地运转。 3、指导中心会计人员正确进行电算化操作和设备的日常保养。 4、其他工作。 第十一条 报账单位主要职责 1、认真贯彻执行国家财经纪律～建立健全内部各项规章制 4 度～按照财务制度的要求设臵财务管理机构。 2、履行财务管理职能～负责编制单位预、决算～及时与核算中心对帐～保证单位资金的安全与完整。 3、负责取得合法、真实、完整的原始凭证～对本单位会计信息的真实性、合法性负责。 4、负责单位的票据管理～建立健全内部票据管理制度。报帐员和票据管理员不得由同一个人兼任～严格做到“管票的不收钱～收钱的不管票”。 5、加强资产管理～按财产类别及保管对象登记固定资产明细帐。 6、年终接管财务档案。 7、积极配合财务核算中心的工作。 第十二条 报账员职责 1、认真贯彻执行国家财经纪律～坚持原则～秉公办事～熟悉业务。 2、参与本单位财务管理工作～协助做好学校预、决算编制～根据学校工作运转需要提出用款计划。 3、负责办理本单位经济业务及报帐工作～严格按《现金管理条例》及银行结算制度办理现金和银行收付业务。 4、负责取得合法、真实、完整的原始凭证～归纳、整理、初审原始凭证。及时上缴单位收取的各种款项～确保单位各项收入及时入帐。 5、登记银行存款、现金日记帐～按单位管理需要登记有关备查帐～ 6、及时与核算会计对账～及时清理债权、债务～保证账账相符、帐实相符～确保学校资金的安全～ 5 7、负责管理好本单位备用金～按规定使用～不得挪用～出现问题由报帐员负责。 8、认真审核会计报表～保证会计信息质量～及时向领导和有关部门提供有关的会计信息～对单位领导负责。 9、学校、核算中心安排的其他工作。 第三章 审批权限及程序 第十三条 各单位要严格实行“一支笔”审批制度～大型开支必须实行集体决策, 第十四条 学校的水费、电费、邮电费、零星办公费、差旅费等日常开支由经办人签字、财务负责人审核～学校校长审批～报帐员直接到核算中心报帐, 第十五条 凡符合政府采购规定的设备购臵、基建维修等大型资金的支出～必须实行政府采购～并实行预算管理。未列入期初预算的采购支出～应先向县教体局报告～经局分管领导批准后～方可办理支出事项～支出凭证仍由学校校长审批签字, 第十六条 职工工资经核算中心审核后～签发支票～先支付～再报帐～报账工作必须在签发支票后5个工作日内完成～所有原始凭证必须有相关人员签字、财务主管审核、校长审批后再编制记帐凭证、登记入帐。 原则上当月发生的支出业务必须在当月报帐。 第十七条 报帐程序 1、初审凭证。报账单位发生经济业务～取得原始凭证后～报帐员对原始凭证的真实性、完整性、合法性进行预审～并对预审合格的原始凭证进行整理、归类、粘贴～核准凭证的张数及金额～经单位负责人,或其授权人,审批后～汇总编制《报帐单》。 2、复审凭证。核算会计对原始凭证的准确性、合法性、规 6 范性进行复审～并提出审核意见。对于不真实、不合法的原始凭证～不予接受～对于记载不准确、不完整的凭证～核算会计应要求其更正和补充～对复审未通过的票据～填制拒付理由书～退回报帐单位。 3、办理结算。资金会计根据审定的支付方式和金额～填开现金、转账支票～加盖学校财务专用章～办理结算手续,属政府集中采购的物品～单位履行验收手续后～方可签发付款申请书～填制报帐单～收到供货发票后方可办毕结清手续,。 4、填制凭证。录入报销单据,填制记账凭证～装订凭证。 5、复核记账。审核记账凭证,登记入账。 6、编制财务报表～打印、装订、保管会计凭证。 第四章 管理与监督 第一十八条 收入管理 1、单位各项收入,包括往来款,必须及时入帐～实行收支两条线管理～不得坐收坐支、私设“小金库”～转移应缴财政专户资金。 2、严禁乱收费。学校要自觉规范收费行为～不得擅自扩大收费范围～自立收费项目～提高收费标准。 3、单位收取预算外收入～由报帐员缴入财政集中户～月末～核算会计应分项目及时向学校领导反馈单位收入情况。 第一十九条 支出管理 1、严格执行预算管理。按照“以收定支、收支平衡”的原则～统筹安排年度各项支出～严格控制非教育教学性支出,各学校一律不准私自举借新的债务～应确保资金略有节余～对上年有债务的学校～未经县教育局批准不得列支资本性的支出。 2、实行“一支笔”审批制度。校长在经批复的年度预算指 7 标内行使审批权。支出凭证必须有经办人、证明人、分管财务的领导签字方可报销。 3、学校要建立健全内部制约机制～严格区分资金收支渠道～做到专款专用。 4、日常经费支付。单位日常经费支出实行备用金制度～属于政府采购项目的支出～按政府采购的要求办理相关手续～所需费用在“核算中心”帐户直接划拨。若发现有不合法或手续不全的凭证～核算中心应退回凭证～不予报销。凡入帐的支出凭证必须做到内容真实、数字准确、手续完备、合规合法。 单位发生的电信、电费、水费及公积金、职工医疗保险等开支～需要中心托收支付的～由单位提供“托收承付协议书”～资金会计在协议书授权范围内照实支付费用。 5、除发放国家规定的工资及地方政府出台的津贴补贴外～单位自行发放的奖金、超工作量补贴等～应附单位内部考核标准复印件。 6、严格控制招待标准～按照余办发[2007]7号文件的有关规定～加强招待费支出管理～招待费每月一结～不准赊欠。 7、单位各项支出、债权债务应及时清洁～及时报帐～不准赊欠。 第二十条 货币资金的管理。 1、严格遵守银行结算制度和现金管理制度～接受银行监督。不得出租、出借、套用或转让银行帐户～不得签发空头支票和远期支票～不准套取银行信用～不准公款私存。 2、单位发生现金收入～由票据管理员开票～报帐员执收并及时入帐～不允许坐支。票据管理员与报帐员及时核对收款金额。 3、现金支付范围。现金支付范围主要包括: ,1,发放教职工的各种津贴、补贴、奖金、职工福利费等, 8 ,2,支付给个人的劳动报酬以及国家规定的对个人的其他支出, ,3,发给学生的助学金、奖学金、困难补助等, ,4,发放遗属补助、抚恤金等, ,5,向个人收购的农副产品和其他物质的价款, 6,支付出差人员随身携带的差旅费, , ,7,结算起点以下的零星支出, ,8,中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 单位结算业务～除了按规定可以使用现金支付的款项外～都必须通过银行进行结算。 4、资金支付实行印签分离制度～印签私章由资金会计保管～印签公章由中心主任指定专人保管。 5、单位资金不得用于个人借支～因工作需要或特殊情况,如预借差旅费、医疗费等,确需借用的～应按规定的范围、权限审批～并落实还款措施和追缴责任人。 6、学校不得向银行、其他单位或个人贷款。 第二十一条 备用金管理 1、备用金实行限额管理。乡镇学校备用金限额一般为5000元至30000元～县城学校备用金限额一般为3000元至5000元～在校学生2000人以上的学校备用金限额不得超过50000元。 2、备用金的使用范围必须符合《现金管理暂行条例》的有关规定～单位发生的小额费用由单位报帐员初审后～在备用金中直接支付～然后与核算中心结算。 3、单位应建立健全备用金管理制度～确保备用金的正确使用和安全。核算会计、单位负责人对单位备用金的管理和使用情况进行监督检查。 第二十二条 固定资产管理 9 1、学校要建立健全固定资产管理制度～配备专职,或兼职,财产管理员～设立固定资产台帐～逐步实行数字化管理。 2、学校要建立资产的购臵、验收、保管、使用、交接、维修等制度。购进的固定资产要及时登记入账～并定期组织资产清查～确保账账相符、账卡相符、账实相符。 3、学校国有资产的出租、出借、出售、出让、对外捐赠、报废、报损等～应经学校领导集体研究决定～按国有资产处臵管理的有关规定～报教育行政主管部门、财政部门审批～严防国有资产流失。 4、资产管理、使用的责任要落实到人～资产借用、归还要有详细记录～防止资产流失。校长离任～要按规定办理经费和财产离任审计～教师退休或调离～要办理财产交接手续～确保对学校资产安全有效监控。 5、学校的校舍、仪器设备、电教设施、图书等要按有关规定定期进行维修保养～最大限度地延长使用寿命。要建立健全校舍设施安全预警机制～定期进行安全检查～及时排除安全隐患。做好防盗、防火、防水、防自然灾害工作～确保安全。 第二十三条 票据管理。 1、收费及结算票据～由核算中心向县财政局票据管理机构领取～单位使用票据向核算中心领用并缴验。核算中心将报帐单位领购的各种票据分类登记造册～注明购买日期、种类、数量、收据号码～如实记载票据的使用、核销、结存情况～防止票据丢失、毁坏～杜绝收款迟、错、漏入帐现象。 2、单位领购的票据～由票据管理员负责保管。取得收入时～由票据管理员或指定的专人开具收款收据～现金由报帐员执收。票据不得拆本使用～不得擅自转借、出售、代开、伪造和自行销毁。 10 3、票据用完后～要按规定缴销～缴销票据时～必须认真填写票据使用、收入缴存清单。 第二十四条 会计档案分月分校装订成册～分年整理归档。年终～将会计资料移交学校～并办理移交手续。学校因工作需要确需查阅会计档案～应由学校出具介绍信～并经财务负责人批准～方可受理。 第二十五条 学校的工会账户、食堂账户暂由各学校自行管理～但必须规范。工会账户只能用于结算学校工会经费,食堂账户只能用于结算学校食堂收支。 第五章 奖惩规定 第二十六条 对认真贯彻执行国家财经纪律～在财务管理工作中做出显著成绩的单位和个人～教体局将给予表彰奖励～对违犯国家财纪纪律～在财务管理工作中造成失误的～教体局将视情节轻重～依照国家有关财经法规～分别予以处罚～情节严重、后果恶劣的～要移交司法机关处理。 一、下列行为属于违纪违规行为: 1、不严格执行本管理办法的, 2、不按规定执行预算外资金开票与收款分离、坐收坐支的、代管经费不全额上缴核算中心专户的, 3、擅自扩大收费范围～未经批准自行收费或提高收费标准的, 4、擅自扩大开支范围～滥发奖金、实物、津贴、补贴的, 5、不执行政府集中采购规定的, 6、违反帐户管理规定～在银行多头开户或公款私存的, 7、违反票据管理规定～用自制、自购、白条及作废票据收付款～甚至无据收款、收款不入帐的, 11 8、其他违反国家财纪纪律的行为。 二、对违纪违规行为～教体局将视情节轻重～依照国家有关财经法规～分别予以以下处罚: 1、没收违纪违规资金～上缴国库～并对单位处以相当违规资金额30%以下的罚款。 2、扣减经费拨款或专项拨款, 3、对单位主要负责人、分管领导及直接责任人视其情节轻重给予党纪政纪处分, 4、情节严重的～移交司法机关处理。 第六章 附则 第二十七条 本《办法》由县教育体育局负责解释。 第二十八条 本《办法》自发文之日起实施。 2011年3月24日 12