大和银行
表
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外业务风险案例
一、背景资料
1995年11月初，一个惊人的消息震撼了国际金融界:大和银行纽约分行主管证券交易的经理井口俊英从1984年起的12年里擅自出售银行持有的有价证券，以此来弥补因非法投资美国国债失误而造成的损失，同时伪造有价证券余额证书，并隐藏交易确认证书，用来掩盖其损失，导致1100亿日元的巨额亏损。
1(事件始末
井口俊英加入大和银行纽约分行后不久，就以其卓著的二一作成绩很快被提升为国债交易室的主管，同时还兼任国债交易稽查主任。他违规操作、隐瞒交易是从1983年开始的。他在买断1000万美元的浮动利率债券后，寄希望于有人追捧。浮动利率债券是波动很小的品种，通常被用来作为保值对象，他凭借大量资金在此赚取差价，这是他的谨慎交易策略之一。但是，这一次行情出乎他的意料，债券价格不涨反跌。为了尽量挽救当大的损失，井口继而转到了价格波动更大的长期国债上，但却再一次失利。一天损失近20万美元，这是井口从来没有过的失败。他非常不愿意因此而损坏自己的形象，于是利用其交易室主管兼稽查部主任的便利擅自出售了一些有价证券，以弥补损失，然后又更改了交易记录，伪造了有价证券余额证明。从此，井口俊英陷入了一个恶性循环—愈做愈赔，愈赔愈做。到1994年春天，他己经做了1.5亿美元未经批准的交易，损失3000万美元。在1984年之后的12年中，井口俊英总共隐瞒了以美国国债为标的物的3万多笔交易。当他发现损失不断扩大时，他就超越其头寸权限进行交易，试图弥补损失。最后他竟以大和银行的名义卖出客户存放的证券，并篡改了大和银行保管人信孚银行的客户证券名册。显然，大和银行没有对每天的交易和月份汇总表进行交叉核对。由于井口的特殊身份及其伪造的巧妙，一次次的审计也被他设法通过。1992年，美国纽约联邦储备银行对大和银行纽约分行进行了仔细检查，对混乱的管理进行了严厉批评，其中特别指出应该将井口俊英的交易与审核职责分开，而此时井口的损失仍无人知晓。1993年，大和银行迫于纽约联邦储备银行的压力将井口俊英从交易主管的位置上撤换下来，这对井口来说无疑是釜底抽薪。1995年7月，他再也没有回天之力了，不得不向大和银行总行自首，交代了隐瞒了12年的违规交易与11亿美元的巨额损失。从而使拥有股本金69亿美元，总资产达3040亿美元，全球排名19的大和银行遭受重创。
大和违规行为被大白于天下后，国际金融界又传闻日本的富士、第一劝业和樱花等银行因经销外国证券而发生巨额亏损的消息.于是美国率先加强了对日本在美银行的监督和控制;欧洲也紧随其后，相继提高了对日本银行的资金拆借利率;亚洲国家和地区也纷纷效仿欧美，对日资银行采取了严格的措施。日本政府为了稳定金融秩序，通过大藏省的协调，将住友银行与大和进行合并来规避国际社会对大和的限制。
虽然合并后的新住友大和已尽力弥补和消除大和事件的恶劣影响，但是该事件给整个日本金融业和贸易带来的巨大损失却是无法挽回的，同时也给正在复苏的美国金融业当头一棒。美国高等法院判定大和银行犯了欺骗美国金融当局的罪行，指责大和银行“采取了一种不安全和不健全的运作方式，并且违反了法律”。
纽约联邦银行和州政府限令大和在三个月内结束在美业务，并规定三年内不得在美国重开金融衍生产品交易(阎坤，1996)。联邦大陪审团还对大和银行判处高额罚款。大和事件还使投资者对资金存放在日本金融机构开始动摇，日本银行不得不为此支付高达0.25%的风险溢价利率。
2(事件分析
大和银行事件和巴林事件简直是如出一辙。问题都是由于一个人在一定程度上同时控制了前台后台。金融衍生品交易以小博大的功能，使一名交易员可以操纵几十亿，甚至是数百亿美元的巨额交易。如果缺乏必要的风险控制机制，被委以重任的交易员一旦发生违规或舞弊行为将会给该公司造成致命的损失。两个事件从表面上看，似乎都是一个人酿成的大祸，但如此巨额亏损不是一天或一笔交易造成的，而是被长期隐瞒并不断积累才最终酿成大祸。大和事件在一定程度上也暴露了日本金融机构在金融风险管理上的薄弱。
首先，最突出的是表现在其内部监控机制形同虚设。日本企业在传统上有这样一个特色，那就是企业一般都很重视通过良好的私人关系和个人的敬业精神等非正式手段来建立和发展业务，但这种非
制度
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化的控制手段，在当今风险管理
要求
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极高的金融衍生品交易市场上却是极不适应的。大和事件还有其特殊性，就是与其他定期轮调工作岗位的日本职员不一样，井口俊英是从当地雇佣的。在日本国内市场，日本银行所倚重的团队精神可以作为内部安全机制起作用，但在海外市场，这样的办法就会有致命的危险(P.Jorion , 2000 ) 。
其次，交叉持股制度也使得公司内部监控机制被进一步削弱。在日本有业务关系的或关系良好的公司之间，为了增进彼此之间的联系和共同的利益，往往会相互持有对方的股份，而且双方通常也不会仔细检查对方的各种财务报表，致使这些关联公司财务
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中的一些问题未能及时发现.内部风险控制制度实际上成了一纸空文。因此，出现如此巨额亏损也是必然的。 二、思考题
浙公网安备 33021202002483