出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南

出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南 附件3 出口退税审核系统计算机审核疑点处理操作指南 (供参考) 1.1 审核疑点级别 ............................................... 2 1.2 疑点调整结果处理 ........................................... 2 1.3 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 ....................... 2 1.3.1 申报数据自身审核疑点 ..................................... 2 1.3.2 出口申报数据与海关数据对审疑点 .......................... 11 1.3.3 出口申报数据与外管局核销数据对审疑点 .................... 16 1.3.4 出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点 .............. 17 1.3.5 出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点 .................. 21 1.3.6 暂不退税出口申报数据疑点 ................................ 21 1.3.7 进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点 .................. 22 1.3.8 进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点 .................. 27 1.3.9 函调数据审核疑点 ........................................ 32 1.4 生产企业审核疑点的产生原因与处理方法 ...................... 33 1.4.1 海关登记手册部分疑点 .................................... 33 1.4.2 进口明细部分疑点 ........................................ 39 1.4.3 出口明细部分疑点 ........................................ 45 1.4.4 接收前期单证不齐补齐部分疑点 ............................ 60 1.4.5 前期信息不齐补齐部分产生的疑点 .......................... 66 - 1 - 1.1 审核疑点级别 出口退税计算机审核系统审核疑点分为三类: 一、提示类疑点:错误级别代码为‚空?～不设臵错误标志～不影响审核结果～应进行疑点核实～核实后做申报数据调整、人工扣留或再次审核通过处理, 二、警告类疑点:错误级别代码为‚W?～影响审核结果～应进行疑点核实～核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理, 三、错误类疑点:错误级别代码为‚E?～影响审核结果～应进行疑点核实～核实后做申报数据调整、人工扣留或人工挑过处理。 1.2 疑点调整结果处理 针对审核疑点的处理～可以采取以下三种方式: 一、数据调整:核实后如发现属于申报数据错误的～可以进行申报数据调整处理, 二、人工扣留:核实后如发现属于不可调整错误的～可以进行人工扣留处理, 三、人工挑过:核实后通过～可以进行人工挑过处理。 1.3 外贸企业审核疑点的产生原因与处理方法 1.3.1 申报数据自身审核疑点 ,一,部门码不在登记分部代码范围内～错误级别为‚E?。 概述:部门码与出口企业登记的分部代码范围不相符。 1、产生原因: ,1,税务机关在建立出口企业代码库时～出口企业漏报部门码或税务机关漏录出口企业代码, ,2,出口企业申报退税时～部门码填报错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,税务机关在建立出口企业代码库时～出口企业漏报部门码的～应由出 - 2 - 口企业补充申报～然后由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库, ,2,税务机关在建立出口企业代码库时～漏录出口企业代码的～由税务机关系统维护人员调整出口企业代码库, ,3,出口企业申报退税时～部门代码填报错误的～应调整原错误数据～然后重新填报正确的记录。 ,二,不分部核算～部门码应为空～错误级别为‚E?。 概述:出口企业注册登记 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 中的部门核算代码为空～表示出口企业不分部门核算时～退税申报表中的部门代码应为空。 1、产生的主要原因: ,1,不分部核算的出口企业申报退税时～误填部门代码, ,2,税务机关在建立出口企业代码库时～误将分部核算录成了不分部核算, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,不分部核算的出口企业申报退税时～误填部门代码的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关在建立出口企业代码库时～误将分部核算录成了不分部核算的～应由系统维护人员调整出口企业代码库, ,三,该商品不是基本商品～错误级别为‚E?。 概述:出口退税申报表中的商品代码不是基本商品代码。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～使用了大类或中类商品码, ,2,出口企业申报退税时～商品代码填报错误, ,3,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～商品代码调整错误; ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～使用了大类或中类商品码的～应调整录入正确数据, ,2,出口企业商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,3,税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 - 3 - ,四,申报计量单位,XXX,与商品码库中的,YYY,不符～错误级别为‚E?。 概述:退税申报表中的商品计量单位与商品代码表中的计量单位不符。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～计量单位填报错误, ,2,税务机关在添加商品扩展码时～计量单位录入错误; ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～计量单位填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关在添加商品扩展码时～计量单位录入错误的～应由系统维护人员调整出口企业商品代码库。 ,五,禁止出口商品或不退税商品～错误级别为‚E?。 概述:出口退税申报表中的商品为禁止出口商品或不退税商品。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业经营了禁止出口商品或不退税商品, ,2,出口企业申报退税时～使用了错误的商品代码, ,3,出口企业报关出口时～使用了错误的商品代码; ,4,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～商品代码调整错误, ,5,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业经营了禁止出口商品或不退税商品的～经核实无误～应用调整法冲回数据, ,2,出口企业申报退税时～使用了错误的商品代码的～应调整录入正确数据, ,3,出口企业报关出口时～使用了错误商品代码的～由出口企业与海关协商重新打印报关单并调整报关单电子信息, ,4,税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,六,免税商品～错误级别为‚E?。 概述:出口退税申报表中的商品为免税商品。 - 4 - 1、产生的主要原因: ,1,出口企业出口的免税商品, ,2,出口企业申报退税时～使用了错误的商品代码, ,3,出口企业报关出口时～使用了错误的商品代码, ,4,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～商品代码调整错误; ,5,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业经营的免税商品～经核实无误～应调整申报数据, ,2,出口企业申报退税时～使用了错误商品码的～应调整录入正确数据, ,3,出口企业报关出口时～使用了错误商品码的～由出口企业与海关协商 重新打印报关单并调整报关单电子信息, ,4,税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,七,商品码库中无此商品码～错误级别为‚E?。 概述:退税申报表中所申报的商品代码在商品代码表中不存在。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～商品代码调整错误; ,3,出口企业商品代码库使用错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,商品代码库使用错误的～应由系统维护人员调整出口企业商品代码库。 ,八,申报退税率,XXX,,商品码库中的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 退税率,YYY,～错误级别 为‚ W? 。 概述:退税申报表中该商品的退税率大于商品代码库中的规定退税率。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～退税率填报错误, ,2,商品代码库中退税率错误, - 5 - ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～退税率填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,商品代码库中退税率错误的～应由系统维护人员调整出口企业商品代码库。 ,九,申报退税率,XXX,超出合理范围～错误级别为‚E?。 概述:退税申报表中的商品申报退税率超出合理范围。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～退税率填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～退税率调整错误; ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～退税率填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,十,数值项不应为负数～错误级别为‚E?。 概述:出口退税申报表中的数值项不应为负数。如出口数量、出口进货的金额或所退增值税税额为负数。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～将出口数量、出口进货的金额或所退增值税税额录为负数, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误; ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～将出口数量、出口进货的金额或所退增值税税额录为负数的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误的～应调整录入正确数据, ,十一,各项金额均为零,出口数量为零或无进货或进货无效,～错误级别为‚E?。 - 6 - 概述:出口数量为零或无进货或进货无效、出口进货金额和退增值税税额均为零。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～进货和出口使用的商品代码不一致, ,2,出口企业申报退税时～进货无效, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～进货和出口使用的商品代码不一致～应调整录入正确数据, ,2,出口企业申报退税时～进货无效的～应调整录入正确数据。 ,十二,该报关单已开过代理证明, 错误级别为‚W?。 概述:退税申报表中的报关单号码存在于已开具代理证明的历史数据库中。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～报关单号码填报错误, ,2,出口企业申报退税时～该报关单既有代理也有自营, ,3,出口企业所开代理证明中的报关单号码错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～报关单号码填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,出口企业申报退税时～该报关单既有代理也有自营的～经核实无误～人工挑过, ,3,出口企业所开代理证明中的报关单号码错误的～退回原代理证明作废～并核实无误～人工挑过。 ,十三,该报关单已开过退运补税证明～错误级别为‚W?。 概述:退税申报表中的报关单号码存在于已开具退运补税证明的历史数据库中。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～报关单号码填报错误, ,2,出口企业申报退税时～该报关单存在部分退运, - 7 - ,3,出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～报关单号码填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,出口企业申报退税时～该报关单部分退运的～经核实无误～人工挑过, ,3,出口企业所开退运补税证明中的报关单号码错误的～退回原代理证明作废～并核实无误～人工挑过。 ,十四,出口申报数量大于进货数量～错误级别为‚ ?。 概述:在退税申报表中同一关联号下同一商品的数量合计大于进货明细表中的数量合计。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～出口数量填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误; ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～出口数量填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误的～应调整录入正确数据, ,十五,实缴税额误差比例,XXX%,超出?,YYY%,～错误级别为‚E?,可退税额误差比例,XXX%,超出?,YYY%,～错误级别为‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误, ,2,实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时实缴税额或可退税额录入错误的～经核实后应用调整法将原错误数据冲掉～然后填报正确的记录, ,2,实缴税额或可退税额超出计算机设定的误差比例的～经核实后～属于单价四舍五入原因造成的～可做人工挑过,经核实后～属于计算错误的～应调整 - 8 - 原错误数据。 ,十六,实缴税额为零～错误级别为‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～实缴税额录入错误或漏录, ,2,其他原因。 2、调整方法: 出口企业申报退税时～实缴税额录入错误或漏录的～经核实后应调整原错误数据～然后填报正确的记录。 ,十七,可退税额为零～错误级别为‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～可退税额录入错误,计算错误,或漏录, ,2,其他原因。 2、调整方法: 出口企业申报退税时～可退税额录入错误或漏录的～经核实后调整原错误数据～然后填报正确的记录。 ,十八,进货数量大于出口申报数量～错误为‚ ?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时将进货数量录入错误, ,2,出口企业在申报退税时将出口数量申报错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业在申报退税时将进货数量录入错误的～经核实应调整原错误数据～然后填报正确的记录, ,2,出口企业在申报退税时纸质报关单中商品数量与海关信息的商品数量不符～应由出口企业与海关协商重新打印报关单并修改报关单电子信息。 ,十九,该发票重复申报～错误级别为‚ ?。 概述:申报退税时～增值税专用发票号码重复。 1、产生的主要原因: ,1,该发票重复申报, - 9 - ,2,出口企业申报时～发票号码录入错误, ,3,分批单申报, ,4,一张发票对应多张税票。 2、调整方法: ,1,属于发票重复申报的～应撤回申报, ,2,属于申报数据录入错误的～应进行数据调整, ,3,属于分批单申报的～核实无误后～可以审核通过, ,4,属于一张发票对应多张税票的～核实无误后～可以审核通过。 ,二十,申报退税率,XXX,,申报的征税税率,YYY,,错误级别为‚W?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报时填写错误或税务人员调整错误, ,2,出口企业申报时～退税率使用错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报时填写错误或税务人员修改错误的～经核实～应调整原 错误数据～然后填报正确的记录, ,2,出口企业申报时～退税率使用错误的～经核实～应调整原错误数据～ 然后填报正确的记录。 ,二十一,申报退税率与商品码库中的退税率不符～错误级别为‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时录入错误, ,2,商品代码库中退税率错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时录入错误的～经核实应调整原错误数据～然后填 报正确的记录, ,2,商品代码库存中退税率错误的～经核实后～由系统维护人员调整商品 代码库。 - 10 - 1.3.2 出口申报数据与海关数据对审疑点 ,一,申报商品码,前,位,与海关数据中的,XXX,不等～错误级别为‚W?。 概述:出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,二,申报商品码,前,位,与海关数据中的,XXX,不等,禁营,～错误级别为‚W?。 概述:出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致～只对禁止出口的商品做判断。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,三,申报商品码,前,位,与海关数据中的,XXX,不等,免税,～错误级别为‚W?。 概述:出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致～只对免税的出口商品做判断。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, - 11 - ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,四,申报出口数量,XXX,超过海关,YYY,ZZZ, , 错误级别为‚E?。 概述:申报出口数量超过海关数据中的出口数量2% 以上。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～出口数量填报错误, ,2,出口企业报关出口时～出口数量申报错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～出口数量填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,出口企业报关出口时～出口数量申报错误的～由出口企业与海关协商 重新打印报关单并调整报关单电子信息。 ,五,海关数据曾被,XXX,挑过～错误级别为‚W?。 概述:判断退税申报表中的报关单号码～该报关单的相关信息在海关数据中 已被挑过。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～报关单号填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～报关单号填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的～应调整后录入 正确数据。 ,六,海关数据无效,XXX,～错误级别为‚E?。 概述:判断退税申报表中的报关单号码～该报关单的相关信息在海关数据中 无效。 1、产生的主要原因: - 12 - ,1,出口企业报关出口时～出口报关单内容填报错误, ,2,其他原因。 2、调整方法: 出口企业报关出口时～出口报关单内容填报错误的～由出口企业与海关协商 重新打印报关单并调整报关单电子信息。 ,七,此贸易性质,XXX,不存在～错误级别为‚E?。 概述:海关数据中的贸易性质不在贸易性质代码库中。 1、产生的主要原因: 海关数据中贸易性质代码错误或其他原因。 2、调整方法: 出口企业报关出口时～出口报关单内容填报错误的～由出口企业与海关协商 重新打印报关单并调整报关单电子信息, ,八,此贸易性质,XXX,为其它类～错误级别为‚ ?。 概述:此贸易性质,XXX,为其它类。 1、产生的主要原因: ,1,属于贸易性质为其它类, ,2,出口企业申报退税时～报关单号填报错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,属于贸易性质为其它类的～经核实无误～不作调整, ,2,出口企业申报退税时～报关单号填报错误的～应调整录入正确数据。 ,九,此贸易性质,XXX,YYY,不退税～错误级别为‚E?。 概述:该贸易类型的退税标志为F～表示不退税。 1、产生的主要原因: ,1,属于不退税贸易性质, ,2,出口企业申报退税时～报关单号填报错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,属于不退税贸易性质的～经核实无误～应调整录入正确数据, - 13 - ,2,出口企业申报退税时～报关单号填报错误的～应调整录入正确数据。 ,十,换汇成本,XXX,低于合理下限～错误级别为‚ ?。 概述:出口美元值为0且出口进货成本中～从价定率征税不为0或从量定额征税不为0～或者出口进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算, ,2,出口企业申报退税时～出口或进货数量、金额及商品代码填报错误, ,3,出口商品的出口或进货价格异常, ,4,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,5,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算的～经核实无误～可不作调整～也可分别列入不同关联号下重新申报, ,2,出口企业申报退税时～出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,3,出口商品的出口或进货价格异常的～经核实无误～不作调整, ,4,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误的～应调整录入正确数据。 ,十一,换汇成本,XXX,高于合理上限～错误级别为‚W?。 概述:出口美元值为0且出口进货成本中～从价定率征税不为0或从量定额征税不为0～或者出口进货成本/出口美元值大于换汇成本的合理上限。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算, ,2,出口企业申报退税时～出口或进货数量、金额及商品代码填报错误, ,3,出口商品的出口或进货价格异常, ,4,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, - 14 - ,5,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算的～经核实无误～可以人工挑过～也可分别列入不同关联号下重新申报, ,2,出口企业申报退税时～出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,3,出口商品的出口或进货价格异常的～经核实无误～人工挑过, ,4,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误的～应调整录入正确数据。 ,十二,海关数据中无此报关单号,XXX,～错误级别为‚E?。 概述:退税申报表中的报关单号码在海关数据库中不存在。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～报关单号填报错误, ,2,海关数据信息滞后, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～报关单号填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,海关数据信息滞后的～经核实无误～不作调整～待接收或查询到海关信息后再行审核。 ,十三,出口国别为中国境内～错误级别‚ ?。 概述:海关数据中报关单上‚运抵国,地区,?为中国境内。 1、产生的主要原因: ,1,属于出口企业出口到保税区或加工区, ,2,出口企业申报退税时～报关单号填报错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,属于出口企业出口到保税区或加工区的～经核实属于是符合保税区、加工区区外企业退税的～可不做调整, - 15 - ,2,出口企业申报退税时～报关单号填报错误的～应调整录入正确数据。 ,十四,海关数据中的出口日期,XXX,不在系统年度内,YYY,～错误级 别为‚W?。 概述:海关数据中的出口日期与系统年度不一致。 1、产生的主要原因: ,1,属于其他年度的报关单信息, ,2,出口企业申报退税时～报关单号填报错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,属于其他年度的报关单的～经核实～应调整录入正确数据, ,2,出口企业申报退税时～报关单号填报错误的～应调整录入正确数据。 1.3.3 出口申报数据与外管局核销数据对审疑点 ,一,外管局核销数据中无此核销单号,XXX,～错误级别为‚E?。 概述:退税申报表中的核销单号码在核销单数据库中不存在。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～核销单号填报错误, ,2,外管局核销单数据滞后或有误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～核销单号填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,外管局核销单数据滞后或错误的～出口企业不属于国税发[2004]64号 文件所列六种情形企业之一的～不作调整～人工挑过,属于国税发[2004]64号文 件所列六种情形企业之一的～需发函查询～待信息比对相符后方可办理退税。 ,二,该核销单,XXX,逾期未核销～错误级别为‚E?。 概述:该核销单在外管局逾期核销单数据库中的数据表明逾期未核销。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业核销单逾期未核销的, ,2,出口企业申报退税时～核销单号填报错误, ,3,外管局逾期核销单数据有误的, - 16 - ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业的核销单逾期未核销的～经核实无误～应调整录入正确数据, ,2,出口企业申报退税时～核销单号填报错误的～应调整录入正确数据, ,3,外管局逾期核销单数据有误的～发函调查～根据函调结果进行处理～ 必要时进行人工挑过。 1.3.4 出口申报数据与总局代理出口证明数据对审疑点 ,一,申报商品码,前,位,与代理出口证明数据中的,XXX,不等～错 误级别为‚W?。 概述:出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,二,申报商品码,前,位,与代理出口证明数据中的,XXX,不等,禁 营,～错误级别为‚W?。 概述:出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致～ 只对禁止出口商品做判断。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,三,申报商品码,前,位,与代理出口证明数据中的,XXX,不等,免 - 17 - 税,～错误级别为‚W?。 概述:出口企业申报的商品代码与代理出口证明中列明的商品代码不一致～ 只对免税的商品做判断。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,四,申报出口数量,XXX,超过代理,YYY,ZZZ, , 错误级别为‚E?。 概述:申报出口数量超过代理出口证明数据的2% 以上。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～出口数量填报错误, ,2,出口企业办理代理出口证明时～出口数量申报错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～出口数量填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,出口企业办理代理出口证明时～出口数量申报错误的～由出口企业协 商税务机关调整代理出口证明信息。 ,五,代理出口证明数据曾被,XXX,挑过～错误级别为‚W?。 概述:判断退税申报表中的代理出口证明号码～该代理出口证明的相关信息 在代理出口证明数据中已被挑过。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～代理出口证明号填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～代理出口证明号填报错误的～应调整录入正确 - 18 - 数据, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的～应调整录入正确数据。 ,六,代理出口证明数据无效,XXX,～错误级别为‚E?。 概述:判断退税申报表中的代理出口证明号码～该代理出口证明的相关信息在代理出口证明数据中无效。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业办理代理出口证明时～出口代理出口证明内容填报错误, ,2,其他原因。 2、调整方法: 出口企业办理代理出口证明时～出口代理出口证明内容填报错误的～由出口企业协商税务机关调整代理出口证明信息。 ,七,代理出口换汇成本,XXX,低于合理下限～错误级别为‚ ?。 概述:代理出口的美元值为0或出口进货成本中～从价定率征税不为0时、从量定额征税不为0～或者出口进货成本/出口美元值小于换汇成本的合理下限。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算, ,2,出口企业申报退税时～出口或进货数量、金额及商品代码填报错误, ,3,出口商品的出口或进货价格异常, ,4,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,5,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算的～经核实无误～不作调整或分列不同关联号下进行申报, ,2,出口企业申报退税时～出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,出口商品的出口或进货价格异常的～经核实无误～不作调整, ,3,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误的～应调整录入 - 19 - 正确数据。 ,八,代理出口换汇成本,XXX,高于合理上限～错误级别为‚W?。 概述:代理出口的美元值为0或出口进货成本中～从价定率征税不为0、从量定额征税不为0～或者出口进货成本/出口美元值大于换汇成本的合理上限 。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算, ,2,出口企业申报退税时～出口或进货数量、金额及商品代码填报错误, ,3,出口商品的出口或进货价格异常, ,4,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,5,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～将不同价值、不同规格的出口商品混合使用统一商品代码核算的～经核实无误～可以进行人工挑过也可以分列不同关联号下重新申报, ,2,出口企业申报退税时～出口或进货数量、金额及商品代码填报错误的～应调整录入正确数据, ,3,出口商品的出口或进货价格异常的～经核实无误～人工挑过, ,4,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误的～应调整录入正确数据。 ,九,代理证明数据中无此代理证明号,XXX,～错误级别为‚E?。 概述:退税申报表中的代理出口证明号码在代理证明数据库中不存在。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～代理出口证明号填报错误, ,2,代理证明数据滞后, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～代理出口证明号填报错误的～应调整录入正确数据, - 20 - ,2,代理证明数据滞后的～经核实无误～接收代理证明数据后进行审核。 ,十,代理数据中的出口日期,XXX,不在系统年度内,XXX,～错误级别为‚W?。 概述:总局代理证明信息中的出口日期与系统年度不一致。 1、产生的主要原因: ,1,属于其他年度的代理证明信息, ,2,出口企业申报退税时～代理证明号填报错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,属于其他年度的代理证明的～经核实～应调整录入正确数据, ,2,出口企业申报退税时～代理证明号填报错误的～应调整录入正确数据。 1.3.5 出口申报数据与远期收汇证明数据对审疑点 ,一,远期收汇证明数据中无此编号,XXX,～错误级别为‚E?。 概述:退税申报表中的远期收汇证明号码在证明远期收汇证明数据库中不存在。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～远期收汇证明号填报错误, ,2,远期收汇证明数据滞后, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～远期收汇证明号填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,远期收汇证明数据滞后的～经核实无误～待接收证明电子数据后进行审核。 1.3.6 暂不退税出口申报数据疑点 ,一,备注包含字母‚Z?的数据暂不退税～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报数据中备注栏包含字母‚Z?的表示暂不退税。 1、产生的主要原因: - 21 - ,1,出口企业申报退税时～申报数据填报错误, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,部分出口企业退税申报资料根据总局规定需调查核实后方可办理退税, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业申报退税时～申报数据填报错误的～应调整录入正确数据, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,部分出口企业退税申报资料根据总局规定需调查核实后方可办理退税的～经调查核实无误后～修改申报数据。 1.3.7 进货申报数据与总局专用税票信息对审疑点 ,一,该税票,XXX,已被缴销～错误级别为‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码录入错误, ,2,出口企业使用已缴销的专用税票申报退税, ,3,总局清分的专用税票电子信息有误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码录入错误的～经核实应调整填报正确的记录, ,2,出口企业使用已缴销的专用税票申报退税的～不予退税, ,3,总局清分的专用税票电子信息有误的～反馈错误信息～待重新接到正确信息后～按有关规定办理。 ,二,与总局缴销信息企业代码,xxx,不符～该税票视为已被缴销～错误级别为‚W?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码录入错误, ,2,总局清分的专用税票电子信息有误, ,3,其他原因。 - 22 - 2、调整方法: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码录入错误的～经核实应调整填报正确的记录, ,2,总局清分的专用税票电子信息有误的～反馈错误信息～待重新接到正确信息后～按有关规定办理,对属于企业代码错误的不予退税～应用调整冲掉原错误数据。 ,三,该税票,xxx,因开分割单已被缴销～该税票视为无效～错误级别为‚ ?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码录入错误, ,2,出口企业申报退税时～使用分割单申报, ,3,总局下传的专用税票电子信息有误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码录入错误的～经核实应调整填报正确的记录, ,2,出口企业申报退税时～使用分割单申报的～经核实后可做人工挑过, ,3,总局下传的专用税票电子信息错误的～反馈错误信息～待重新接到正确信息后～按有关规定办理。 ,四,该税票,XXX,总局税票信息中税种为,YYY,非增值税税票或消费税税票～错误级别为‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码或税种录入错误, ,2,总局下传的专用税票电子信息有误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码或税种录入错误的～经核实应调整填报正确的记录, ,2,总局下传的专用税票电子信息有误的～反馈错误信息～待重新接到正 - 23 - 确信息后～按有关规定办理。 ,五,申报征收率,xxx%,或税率,xxx%,与总局税票的,yyy%,不符～错误级别为‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～征收率或税率录入错误, ,2,总局下传的专用税票电子信息有误, ,3,其他原因。 2、调整办法: ,1,出口企业在申报退税时～征收率或税率录入错误的～经核实应调整填报正确的记录, ,2,总局下传的专用税票电子信息有误的～反馈错误信息～待重新接到正确信息后～按有关规定办理。 ,六,申报计税金额,xxx,或税票总申报计税金额,xxx,,总局税票的,yyy,或总局的,yyy,～错误级别为‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～将专用税票计税金额录入错误, ,2,出口企业在申报时～同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误～而大于了专用税票计税金额, ,3,总局下传的专用税票电子信息有误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业在申报退税时～将专用税票计税金额录入错误的～经核实应填报正确的记录, ,2,出口企业在申报时～同一税票号项下的商品申报退税的计税金额合计数由于计算错误～而大于了专用税票计税金额的～经核实应调整填报正确的记录。,对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点～经核实应调整冲掉原错误数据。, ,3,总局下传的专用税票电子信息有误的～由税务部门进行电子函调后再进行处理。 - 24 - ,七,申报实缴税额,XXX,或税票总申报实缴税额,XXX,>总局税票的,YYY,或总局的,YYY,～错误级别为‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～将专用税票实缴税额录入错误, ,2,出口企业在申报时～同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误～而大于了专用税票实缴税额, ,3,总局下传的专用税票电子信息有误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业在申报退税时～将专用税票实缴税额录入错误的～经核实应调整填报正确的记录, ,2,出口企业在申报时～同一税票号项下的商品申报退税的实缴税额合计数由于计算错误～而大于了专用税票实缴税额的～经核实应调整填报正确的记录。,对于由于某条记录重复等原因造成的此条疑点～经核实应调整冲掉原错误数据。, ,3,总局下传的专用税票电子信息有误的～反馈错误信息～待重新接到正确信息后～按有关规定办理。 ,八,总局税票信息中无此税票号,XXX,～错误级别为‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码录入错误, ,2,总局下传的专用税票电子信息滞后, ,3,总局下传的专用税票电子信息有误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码录入错误的～经核实应调整填报正确的记录, ,2,总局下传的专用税票电子信息滞后的～经核实可进行申报～待接收电子数据后进行审核, ,3,总局下传的专用税票电子信息有误的～反馈错误信息～待重新接到正 - 25 - 确信息后～按有关规定办理。 ,九,该税票,XXX,与总局税票的购货单位税号完全不符～错误级别为‚W?。 概述:申报的税票号在总局专用税票信息中～但总局专用税票信息中的购货单位税号与出口企业的纳税人识别号不同。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码录入错误, ,2,总局下传的专用税票电子信息有误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1, 属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整, ,2, 税务总局下传的专用税票电子信息有误的～反馈错误信息～待重新接 到正确信息后～按有关规定办理。 ,十,该税票,XXX,与总局税票的购货单位税号部分相符～错误级别为‚ ?。 概述:申报的税票号在总局专用税票信息中～总局专用税票信息中的购货单位税号与出口企业的纳税人识别号不同～但总局专用税票信息中的购货单位税号与出口企业的纳税人识别号后9位相同。,该疑点针对纳税人识别号为15位的数据进行审核处理, 1、产生的主要原因: ,1,企业纳税人识别号发生变更, ,2,总局下传的专用税票电子信息有误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1, 属于出口企业纳税人识别号变更的～经核实可不做处理, ,2, 总局下传的专用税票电子信息有误的～反馈错误信息～待重新接到正 确信息后～按有关规定办理。 ,十一,该税票,XXX,与总局税票的缴款单位税号不符～错误级别为‚E?。 概述:申报的税票号在总局专用税票信息中～但总局专用税票信息中的缴款单位税号与申报数据中的供货方纳税号不同。 - 26 - 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～专用税票号码录入错误, ,2,总局下传的专用税票电子信息有误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整, ,2,总局下传的专用税票电子信息有误的～反馈错误信息～待重新接到正确信息后～按有关规定办理。 1.3.8 进货申报数据与总局专用发票信息对审疑点 ,一,该发票,XXX,在总局发票信息中不存在～错误级别为‚E?。 概述:总局发票信息中无此发票号。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～发票号码录入错误, ,2,总局下传的发票电子信息滞后或有误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,出口企业在申报退税时～发票号码录入错误的～经核实应调整原错误数据～然后填报正确的记录, ,2,总局下传的发票电子信息滞后的～经核实可进行申报～等接收信息后进行审核, ,3,总局下传的发票电子信息有误的～反馈错误信息～待重新接到正确信息后～按有关规定办理。 ,二,该发票,XXX,与总局发票购方纳税识别号完全不符～错误级别为‚E?。 概述:申报的发票号在总局发票信息中～但总局发票信息中的购货单位税号与出口企业的纳税人识别号不同。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～发票号码录入错误, ,2,出口企业纳税人识别号发生变更, ,3,其他原因。 - 27 - 2、调整方法: ,1, 属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整, ,2, 属于出口企业纳税人识别号变更的～经核实可进行人工挑过。 ,三,该发票,XXX,与总局发票购方纳税识别号部分相符～错误级别为‚ ?。 概述:总局发票信息中申报发票的纳税人识别号与出口企业的纳税人识别号 不同～但发票信息中的纳税人识别号与出口企业的纳税人识别号后9位相同。,该 疑点针对纳税人识别号为15位的数据进行审核处理, 1、产生的主要原因: ,1,出口企业纳税人识别号发生变更, ,2,其他原因。 2、调整方法: ,1,属于出口企业纳税人识别号变更的～经核实可不做处理, ,2,属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整。 ,四,该发票,XXX,与总局发票销方纳税识别号不符～错误级别为‚E?。 概述:申报的发票号在总局发票信息中～但总局发票信息中的销方纳税识别 号与申报数据中的供货方纳税号不同。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～发票号码录入错误, ,2,其他原因。 2、调整方法: 属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整。 ,五,该发票,XXX,与总局发票开票日期不符～错误级别为‚E?。 概述:申报的发票号在总局发票信息中～但总局发票信息中的开票日期与申 报数据中的开票日期不同。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～发票号码录入错误, ,2,其他原因。 2、调整方法: 属于企业申报错误的～对错误数据进行调整。 - 28 - ,六,该发票,XXX,非交叉稽核相符发票～错误级别为‚E?。 概述:申报的发票号在认证发票信息中～但在总局交叉稽核相符发票信息中 找不到～出口企业的审核配臵为审核交叉稽核相符发票信息～错误级别为‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～发票号码录入错误, ,2,总局下传的发票电子信息滞后或有误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,属于交叉稽核相符发票信息尚未接收到的～可不做处理, ,2,属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整。 ,七,该发票,XXX,非交叉稽核相符发票～错误级别为‚ ?。 概述:申报的发票号在认证发票信息中～但在总局交叉稽核相符发票信息中 找不到～出口企业的审核配臵为不审核交叉稽核相符发票信息～错误级别为‚ ?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～发票号码录入错误, ,2,总局下传的发票电子信息滞后或有误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,属于交叉稽核相符发票信息尚未接收到的～可不做处理, ,2,属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整。 ,八,发票总申报计税金额,XXX,,总局的,YYY,～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报的发票计税金额大于总局交叉稽核相符发票信息中的发 票金额。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～发票号码录入错误, ,2,出口企业在申报退税时～计税金额录入错误, ,3,分批申报时～同一发票号码的计税金额合计数错误。 2、调整方法: 属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整。 - 29 - ,九,发票总申报税额,XXX,,总局的,YYY,～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报的发票税额大于总局交叉稽核相符发票信息中的发票税 额。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在申报退税时～发票号码录入错误, ,2,出口企业在申报退税时～税额录入错误, ,3,分批申报时～同一发票号码的税额合计数错误, 2、调整方法: ,1,属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整, ,2,由于交叉稽核相符发票信息中单价四舍五入原因造成的～经核实后～ 可做人工挑过。 ,十,该发票,XXX,是交叉稽核不符发票信息～错误级别为‚E?。 概述:该发票在总局发票信息中为交叉稽核不符发票。 1、产生的主要原因: ,1,虚假发票, ,2,出口企业将发票号码录入错误, ,3,总局发票信息有误。 2、调整方法: ,1,属于虚假发票的～移交稽查部门处理, ,2,属于出口企业将发票号码录入错误的～进行数据调整, ,3,属于总局发票信息有误的～反馈错误信息～待重新接到正确信息后～按有关规定办理。 ,十一,该发票,XXX,在不符发票协查信息中～类别为正常～错误级别为‚ ?。 概述:申报的发票号在总局不符发票信息协查结果信息中～并且协查结果类别为‚0正常?。 调整方法: ,1,经核实～属于发票协查结果正常的～可不做处理, ,2,属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整。 - 30 - ,十二,该发票,XXX,在不符发票协查信息中～类别非正常～错误级别为‚E?。 概述:申报的发票号在总局不符发票信息协查结果信息中～并且协查结果类别不为‚0正常? 调整方法: ,1,经核实～属于发票协查结果非正常的～出口企业应撤销该发票的申报, ,2,属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整。 ,十三,该发票,XXX,是失控作废发票～错误级别为‚E?。 概述:该发票在总局发票信息中为失控作废发票。 1、产生的主要原因: ,1,该发票为失控作废发票, ,2,出口企业申报时将发票号码录入错误, ,3,总局发票信息有误。 2、调整方法: ,1,属于失控作废发票的不予人工挑过～不予退税, ,2,属于出口企业发票号码录入错误的～进行数据调整, ,3,属于总局发票信息有误的～移交信息中心重新传递信息。 ,十四,该发票,XXX,在失控作废协查信息中～类别为正常～错误级别为‚ ?。 概述:申报的发票号在总局失控作废发票信息协查结果信息中～并且协查结果类别为‚0正常?。 调整方法: ,1,经核实～属于发票协查结果正常的～可不做处理, ,2,属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整。 ,十五,该发票,XXX,在失控作废协查信息中～类别非正常～错误级别为‚E?。 概述:申报的发票号在总局失控作废发票信息协查结果信息中～并且协查结果类别不为‚0正常?。 调整方法: - 31 - ,1,经核实～属于发票协查结果非正常的～出口企业应撤销该发票的申报, ,2,属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整。 ,十六,该发票,XXX,非增值税专用发票～错误级别为‚W?。 概述:申报的发票号不是增值税专用发票,出口企业申报的发票号不符合增 值税专用发票号的编号规则～并且开票日期是2003年8月1日后,～如:出口企 业申报了专用税票号。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报有误, ,2,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实确属非增值税专用发票～但目前政策允许退税的～人工挑过, ,2,属于出口企业申报错误的～对错误数据进行调整。 1.3.9 函调数据审核疑点 ,一,请查询该报关单回函信息～发函号,XXX,～错误级别为‚ ?。 概述:已发函数据～应查询报关单回函信息。 1、产生的主要原因: 已发函～未反馈。 2、调整方法: 查询回函信息～如相符～则审核通过。 ,二,请查询该进货回函信息～发函号,XXX,～错误级别为‚ ?。 概述:已发函数据～应查询进货回函信息。 1、产生的原因: 已发函～未反馈。 2、调整方法: 查询回函信息～如相符～则审核通过。 - 32 - 生产企业审核疑点的产生原因与处理方法 1.4 1.4.1 海关登记手册部分疑点 一、海关手册登记数据自身审核疑点 ,一,海关登记册号,XXX,不是以C或E打头～错误级别为‚E?。 概述:进料登记册号码首位应该是‚C?,实行加工贸易联网监管企业～进料 加工电子帐册号码首位应该是‚E?。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业录错海关登记册号, ,2,海关登记手册确实不是以C或E打头, ,3,税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册登记号进行调整, ,2,经核实～海关登记手册确属不是以C或E打头的～可以人工挑过, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册登记号进行调整。 ,二,海关登记册号,XXX,重复登记～错误级别为‚E?。 概述:出口企业进料登记册号码已经登记注册。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业录错海关登记册号导致重复数据, ,2,海关手册已登记～出口企业再次申报导致重复, ,3,税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册登记号进行调整, ,2,经核实～属于出口企业重复登记的～应删除重复登记部分, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册登记号进行调整, ,三,进口总值为负～错误级别为‚E?。 概述:进料方式是实耗法～并且进口额为负数。 - 33 - 1、产生的主要原因: ,1,出口企业录错、漏录进口总值, ,2,税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册登记进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册登记进行调整。 ,四,出口总值,XXX,小于进口总值,YYY,～错误级别为‚E?。 概述:进料方式是实耗法～并且出口额小于进口额。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业进出口总值均录入错误～如出口总值录小、漏录或者进口总 值录大, ,2,税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误, ,3,进料结转应冲减进口总值～但未冲减, ,4,因进出口价格倒挂～确实出口总值小于进口总值, ,5,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册登记进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册登记进行调整, ,3,经核实～属于进料结转应冲减进口总值～但未冲减的～应对手册登记 进行调整, ,4,经核实～确属进出口价格倒挂等原因～出口总值少于进口总值的～在 手册核销时按照审核系统默认的分配率开具进料加工贸易免税证明。 ,五,手册有效期,XXX,已逾期～错误级别为‚E?。 概述:进料加工手册有效期过期。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业录错手册有效期, ,2,出口企业申报不及时, ,3,税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误, - 34 - ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录错～但手册实际在有效期内的～应对手册登 记进行调整, ,2,经核实～属于出口企业申报不及时的～可以人工挑过, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册登记进行调整。 ,六,币别代码,XXX,不存在～错误级别为‚E?。 概述:进料加工手册中的币别不存在。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业录错币别代码, ,2,审核系统中不存在海关登记手册中的币别代码, ,3,税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整出错, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册登记进行调整, ,2,经核实～属于审核系统中不存在海关登记手册中的币别代码的～应由 系统管理员按照代码统一规范进行追加, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册登记进行调整。 ,七,商品代码,XXX,不存在～错误级别为‚E?。 概述:进料加工手册中的商品代码不存在～并且进料方式为购进法。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业录错商品代码, ,2,税务机关在调整出口企业申报的海关登记手册数据时调整错误, ,3,商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册登记进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册登记进行调整, ,3,经核实～属于商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码的～ - 35 - 应由出口企业按调整后的或相近的商品代码进行调整。 二、海关手册核销数据自身审核疑点 ,一,海关登记册号,XXX,未登记～错误级别为‚E?。 概述:进料加工手册中的企业代码在手册登记库中不存在～或企业代码在手 册登记库中存在～但与加工手册中的海关登记册号不符。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在手册登记、申报、核销时录错海关登记册号, ,2,出口企业未办理手册登记, ,3,税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整出错, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册登记、申报、核销数据 进行调整, ,2,经核实～属于出口企业未办理手册登记的～应先办理登记～再核销, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册核销数据进行调整。 ,二,海关登记册号,XXX,已核销～错误级别为‚E?。 概述:进料加工手册中的核销标志已经设臵。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在手册核销时录错海关登记册号, ,2,税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整出错, ,3,出口企业此登记手册已核销, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册核销数据进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册核销数据进行调整, ,3,经核实～出口企业此登记手册确已核销的～应删除重复核销申报数据。 ,三,进口料件实际进口额与企业申报,XXX,不符～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的进口料件总和不等于进料加工核销表中的总 值。 - 36 - 1、产生的主要原因: ,1,出口企业录错进口料件实际进口额, ,2,出口企业录错进料加工核销表中的进口额, ,3,税务机关在调整出口企业申报的进口料件申报明细表数据时调整错误, ,4,税务机关在调整出口企业申报的进料加工核销表中的数据时调整错误, ,5,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对进口料件实际进口额进行调整, ,2,经核实～属于出口企业录错进料加工核销表中的进口额的～应对手册核销数据进行调整, ,3,经核实～属于税务机关在调整出口企业申报的进口料件申报明细表数据时调整错误的～应对进口料件申报明细表数据进行调整, ,4,经核实～属于税务机关在调整出口企业申报的进料加工核销表中的数据时调整错误的～应对手册核销数据进行调整。 ,四,复出口货物实际出口额与实际申报,XXX,不符～错误级别为‚E?。,总量比较, 概述:免、抵退税申报明细表中的出口总值不等于该手册进料加工核销表中的复出口货物实际出口额。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业录错进料加工核销表中复出口货物实际出口额, ,2,税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册核销数据进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册核销数据进行调整。 ,五,数值项为负～错误级别为‚E?。 概述:实际进口或出口或其他的数值项的数值为负数。 1、产生的主要原因: - 37 - ,1,出口企业录错实际进口值或其他数据项, ,2,税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册核销数据进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册核销数据进行调整。 ,六,实际分配率逻辑关系错～错误级别为‚E?。 概述:实际分配率<或>,实际进口额-,边角余料额+结转料件额+其他调减 额,/,直接出口额+剩余残次品额+结转产品额+其他未出口额,,×100%。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业计算实际分配率错误～人工调整时录入错误, ,2,税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册核销数据进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册核销数据进行调整。 ,七,实际分配率超出合理范围～错误级别为‚E?。 概述:在进料加工核销中的实际分配率应该在0-100之间～实际分配率超出 合理范围～指实际分配率,,或实际分配率,100%。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业录错进料加工核销申请表中的进口料件实际进口总值、剩余 边角余料、复出口货物实际出口额、结转至其他手册料件、结转至其他手册产品 、 其他转出额等, ,2,税务机关在调整出口企业申报的手册核销数据时调整错误, ,3,进口价格倒挂, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应对手册核销数据进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对手册核销数据进行调整。 - 38 - ,3,经核实～确属进出口价格倒挂等原因～出口总值少于进口总值的～在 手册核销时按照审核系统默认的分配率开具进料加工贸易免税证明。 1.4.2 进口明细部分疑点 一、进口料件申报数据自身审核疑点: ,一,进口报关单号,XXX,为空或有非法字符～错误级别为‚E?。 概述:出口企业未录入进口报关单号,XXX,或字符不符。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错、漏录进口报关单号, ,2,出口企业申报的进口报关单号确实为空, ,3,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～进口报关单号确实为空的～可以人工挑过, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,二,进口报关单号,XXX,同以前申报记录发生重复～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的进口报关单号码与以前申报的记录发生重 复。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错进口报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,三,商品代码,XXX,不存在～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的商品代码无效。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错商品代码; - 39 - ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, ,3,商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于商品代码跨年度发生变化或年度内增加新的商品代码的～ 应按照调整后的或相近的代码调整。 ,四,币别代码,XXX,不存在～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的币别代码无效。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错币别代码; ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,五,外币到岸价为零～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的外币值为零。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～将外币到岸价录为零, ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,六,外币汇率不在规定范围之内～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的人民币值换算已经超过了汇率浮动的范围～ 即外汇值×,1-浮动率,×汇率<人民币值或外汇值×,1+浮动率,×汇率>人民 - 40 - 币值。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错外币汇率或人民币值, ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, ,3,汇率变化超出设定范围, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于汇率变化超出设定范围的～应由系统管理员调整汇率及其浮动范围。 ,4,经核实～企业按进口当天汇率计算申报免税进口料件金额的～可进行人工挑过处理。 ,七,美元到岸价为零～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的美元值为零。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～将美元到岸价录为零, ,2,税务机关在调整出口企业申报的进口料件申报数据时调整出错, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,八,美元汇率不在规定范围之内～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的人民币值换算已经超过了汇率浮动的范围～即美元值×,1-浮动率,×汇率<人民币值,或美元值×,1+浮动率,×汇率>人民币值,。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错美元值或人民币值, ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, - 41 - ,3,汇率变化超出设定范围, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于汇率变化超出设定范围的～应由系统管理员调整汇率及 其浮动范围。 ,九,组成计税价格不等于人民币到岸价，海关实征税额～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报表中组成计税价格与审核系统计算的组成计税价格不 符。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错组成计税价格, ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时～调整出错, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整出错的～应调整录入正确数据。 ,十,进口报关单号,XXX,发生重复申报～错误级别为‚E?。 概述:进料加工申报明细表中的进口报关单号重复。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错进口报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整冲回, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整冲回。 二、进口料件申报数据与海关手册登记数据审核产生疑点: ,一,海关登记册号,XXX,尚未登记～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的海关登记册号～在进料加工登记表中未登记。 - 42 - 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错海关登记册号, ,2,出口企业未进行手册登记就申报进口料件, ,3,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整出错, ,4,上年结转未转入本系统中, ,5,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整冲回, ,2,经核实～属于出口企业未进行手册登记就申报进口料件的～应先办登 记再申报, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应用调整法冲回, ,4,属上年结转未转入本系统的～应按规定将上年数据转入本系统中。 ,二,海关登记册号,XXX,已核销～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的海关登记册号～在进料加工登记表中已核销。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错海关登记册号, ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应用调整法冲回后录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应用调整法冲回后录入正确数据。 三、进口料件申报数据与海关信息审核疑点: ,一,申报海关登记册号与海关信息中的,XXX,不符～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的海关登记手册号和海关信息不符合。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错海关登记册号, ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, ,3,海关信息中的海关登记册号有误, ,4,其他原因。 - 43 - 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整后录入, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应用调整修订。 ,3,经核实～属于海关信息中的海关登记册号有误的～可以人工挑过。 ,二,申报美元到岸价,XXX,超过海关信息,YYY,～错误级别为‚E?。 概述:进口料件申报明细表中的美元数值超过误差规定的范围～正常值应该 为海关报关单中的美元值×,1?误差比率,的范围。 1、产生主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错美元到岸价, ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整出错, ,3,海关信息中的美元到岸价由于运保费的预估超出了误差范围, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于海关信息中的美元到岸价由于运保费的预估超出了误差 范围的～可以人工挑过。 ,三,海关数据中无此报关单号,XXX,～错误级别为‚E?。 概述:在海关进口数据信息表中无此报关单号。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,四,海关数据中贸易性质,XXX,非进料加工～错误级别为‚E?。 概述:海关报关单中的进口信息数据显示贸易性质为非进料加工。 1、产生的主要原因: - 44 - ,1,出口企业在办理进口料件申报时～录错报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业进口料件申报数据时调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 1.4.3出口明细部分疑点 一、出口申报数据自身审核疑点: ,一,出口报关单号,XXX,同以前申报记录发生重复～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报的出口报关单号码与历史库中有重复。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业退税申报时～录错出口报关单号,本次申报录错出口报关单 号或上次申报录错出口报关单号,, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～出口报关单号调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,二,单证不齐,缺报关单、核销单或代理证明,～错误级别为‚E?。 概述:出口企业在出口退税申报时未录入报关单、核销单、代理证明且未设 臵单证不齐标志。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错单证不齐标志, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～出口报关单号调整错误; ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,三,该商品不是基本商品～错误级别为‚E?。 - 45 - 概述:出口退税申报表中的商品代码不是基本商品。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～使用了大类或中类商品代码, ,2,出口企业申报退税时～录错商品代码, ,3,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～商品代码调整错误; ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～使用了大类或中类商品码的～应 调整录入正确数据, ,2,经核实～属于出口企业录错商品代码的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,四,禁止出口商品或不退税商品～错误级别为‚E?。 概述:出口退税申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～使用了错误的商品代码, ,2,出口企业报关出口时～使用了错误的商品代码, ,3,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～商品代码调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～使用了错误的商品代码的～应调 整录入正确数据, ,2,经核实～属于出口企业报关出口时～使用了错误的商品代码的～由出 口企业协商海关重新打印报关单并调整报关单电子信息, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,五,禁止出口商品或不退税商品～但属进料加工～错误级别为‚E ?。 概述:出口退税申报表中的商品是禁止出口商品或不退税商品～但属进料加 工业务。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～使用了错误的商品代码, - 46 - ,2,出口企业报关出口时～使用了错误的商品代码, ,3,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～商品代码调整错误, ,4,属于进料加工业务, ,5,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～使用了错误的商品代码的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于出口企业报关出口时～使用了错误的商品代码的～由出口企业协商海关重新打印报关单并调整报关单电子信息, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,4,经核实～属于进料加工业务的～可作人工挑过处理。 ,六,免税商品～错误级别为‚E?。 概述:出口退税申报表中的商品为免税商品。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～使用了错误的商品代码, ,2,出口企业报关出口时～使用了错误的商品代码, ,3,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～商品代码调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～使用了错误的商品码的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于出口企业报关出口时～使用了错误的商品码的～由出口企业协商海关重新打印报关单并调整报关单电子信息, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,七,征税税率,XXX,与商品码库中的,YYY,不等～错误级别为‚E?。 概述:出口退税申报表中的商品征税率与该商品在商品代码库中的征税率不一致。 产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错征税税率, - 47 - ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～征税税率调整错误, ,3,其他原因。 调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入了错误的征税税率的～应调 整正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,八,退税率,XXX,与商品码库中的,YYY,不等～错误级别为‚E?。 概述:出口退税申报表中的商品退税率与该商品在商品代码库中的退税率不 一致。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错退税税率, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～退税税率调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入了错误的退税税率的～应调 整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,九,商品代码,XXX,不存在～错误级别为‚E?。 概述:出口退税申报表中的商品代码为无效代码。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错商品代码, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～商品代码调整错误, ,3,商品代码库使用错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入了错误的退税税率的～应调 整出口企业错误数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整出口企业错误数据, ,3,经核实～属于商品代码库使用错误的～应调整商品代码库。 - 48 - ,十,币别代码,XXX,不存在～错误级别为‚E?。 概述:出口退税申报表中的币种代码为无效的代码。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错币别代码, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～币别代码调整错误, ,3,币别代码库中没有包括出口企业申报的代码, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于币别代码库中没有包括出口企业申报的代码的～应由系统管理员按照代码统一规范进行追加。 ,十一,外币离岸价为零～错误级别为‚E?。 概述:外币金额为零。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～漏录外币离岸价, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～外币离岸价调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,十二,外币汇率不在规定范围之内～错误级别为‚E?。 概述:退税申报表中的人民币值换算已经超过了汇率浮动的范围～即外汇值×,1-浮动率,×汇率<人民币值<外汇值×,1+浮动率,×汇率。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录入错误,,人民币值录入错误或外币金额录入错误, - 49 - ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,汇率变化超出设定范围, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入错误的～应调整录入正确数 据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于汇率变化超出设定范围的～应由系统管理员调整汇率及 其浮动范围, ,4,经核实～出口企业按当出口当天汇率计算无误的～可作人工挑过处理。 ,十三,美元离岸价为零～错误级别为‚E?。 概述:出口货物的美元离岸价为零。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～漏录美元离岸价, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～美元离岸价调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,十四,美元汇率不在规定范围之内～错误级别为‚E?。 概述:美元汇率不正常。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错美元汇率, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～美元汇率调整错误, ,3,美元汇率已变化～但汇率范围没有相应调整, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入错误的～应调整录入正确汇 率, - 50 - ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确汇率, ,3,经核实～属于美元汇率已变化～但汇率范围没有相应调整的～应调整美元汇率范围。 ,十五,出口报关单号,XXX,发生重复申报～错误级别为‚E?。 概述:申报表中的出口报关单号,XXX,重复。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错出口报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～出口报关单号调整错误, ,3,出口企业申报代理出口时～漏录代理证明号, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～出口企业申报代理出口时～漏录代理证明号的～应调整录入正确数据。 ,十六,代理证明号,XXX,发生重复申报～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报退税～代理证明号,XXX,有重复。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错代理证明号, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～代理证明号调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,十七,单证不齐标志,XXX,不正确～错误级别为‚E?。 概述:在系统中单证不齐标志不为空并且单证不齐标志不是('B', 'H', 'D', 'BH')。 - 51 - 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错单证不齐标志, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～单证不齐标志调整错误或误调, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入错误的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,十八,代理证明号不为空～单证不齐标志应为,D,～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报出口数据～若代理证明号项不为空～单证不齐标志不应出现,B,或,H,～只可能为,D,。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～将不属于代理的误录入代理证明号, ,2,出口企业申报退税时～录错单证不齐标志, ,3,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～将不属于代理的误录入代理证明号的～应冲减调整录入正确数据, ,2,经核实～属于出口企业申报退税时～录入错误的～应冲减调整录入正确数据, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应冲减调整录入正确数据。 二、出口申报数据与海关手册登记数据审核疑点 ,一,海关登记册号,XXX,尚未登记～错误级别为‚E?。 概述:申报退税时～审核系统查询不到该出口企业的海关登记册号,XXX,。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错海关登记册号, ,2,出口企业未进行手册登记就申报出口数据, - 52 - ,3,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错海关登记册号的～应用调整 录入正数号码。 ,2,经核实～属于出口企业未进行手册登记就申报出口数据～应通知出口 企业先办理手册登记～再申报出口数据, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应用调整录入正数号码。 ,二,海关登记册号,XXX,已核销～错误级别为‚E?。 概述:核销时～审核系统查询该出口企业的海关登记册号,XXX,已核销。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错海关登记册号, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错海关登记册号的～应用调整 录入正确号码, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应用调整录入正确号码。 ,三,申报商品码,前,位,与海关数据中的,XXX,不等～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报的商品代码与海关关单中列明的商品代码不一致。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错商品代码, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错商品代码的～应调整录入正 确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,四,海关数据曾被,XXX,挑过～错误级别为‚E?。 - 53 - 概述:该海关关单已经申报过一次～重复申报出口退税数据。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关单号,本次申报错误或已挑过的报关 单号对应的申报数据录入错误,, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错海关报关单号的～应调整录 入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,五,申报离境日期与海关数据中的,XXX,不等～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报数据中的离境日期与海关关单中的日期不符。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关离境日期, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错报关离境日期的～应调整录 入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,六,此贸易性质,XXX,不存在～错误级别为‚E?。 概述:在系统中不存在该贸易性质编码。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错报关单号的～应调整录入正 确数据, - 54 - ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,七,此贸易性质,XXX,为其它类～错误级别为‚E?。 概述:在系统贸易性质编码中注明不退税～并且其贸易编码为39,其他性质, 则需要确认是否可以退税。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,属于其他贸易性质的特殊情况, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错报关单号的～应调整录入正 确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于其他贸易性质的特殊情况的～可以人工挑过。 ,八,此贸易性质,XXX,YYY,不退税～错误级别为‚E?。 概述:贸易性质编码在系统中明确注明不退税～并且贸易性质可以确定不等 于‘39’,不是‚其他性质?,。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错报关单号的～应调整录入正 确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,九,美元离岸价,XXX,超过海关,YYY,?ZZZ,～错误级别为‚E?。 概述:美元离岸价超过了设定的美元误差比例,?ZZZ,,。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错美元离岸价, - 55 - ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,由于税务机关设定的美元误差比例过低, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错美元离岸价的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于美元误差比例在海关允许的范围内的～可以人工挑过, ,4,经核实～出口企业按照出口当天汇率计算无误的～可以人工挑过。 ,十,海关数据中无此报关单号,XXX,～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报的报关单号～在海关提供的信息中不存在。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,海关报关单信息滞后或出口企业未确认, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错报关单号的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于海关报关单信息滞后或出口企业未确认的～受理申报后～待接收海关信息后进行审核～特殊情况经批准后可进行人工挑过。 ,十一,该报关单信息贸易性质为‚进料加工?～申报数据未提供手册号～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报的报关单中注明其贸易性质为‚进料加工?～但出口企业没有提供海关进料加工手册。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～漏录进料加工手册号, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, - 56 - ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～漏录进料加工手册号的～应调整 录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 三、出口申报数据与核销单信息审核疑点: ,一,外管局核销数据中无此核销单号,XXX,～错误级别为‚E?。 概述:出口企业提供的外汇核销单在外管局提供的信息中不存在。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错核销单号, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,外管局提供的核销单信息滞后, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错核销单号的～应调整录入正 确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,外管局核销单数据滞后或错误的～出口企业不属于国税发[2004]64号 文件所列六种情形企业之一的～不作调整～人工挑过,属于国税发[2004]64号文 件所列六种情形企业之一的～需发函查询～待信息比对相符后方可办理退税。 ,二,该核销单,XXX,逾期未核销～错误级别为‚E?。 概述:到期核销单,XXX,未核销。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错核销单号, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,核销单逾期未核销, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错核销单号的～应调整录入正 - 57 - 确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于核销单逾期未核销的～若该出口企业属于A、B类企业的不需处理～否则应冲回原数据。 四、出口申报数据与代理证明信息审核疑点 ,一,申报商品码,前,位,与代理证明数据中的,XXX,不等～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报的商品代码与税务机关的代理证明中的商品代码不符。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错商品代码, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错商品代码的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,二,代理证明数据曾被,XXX,挑过～错误级别为‚E?。 概述:该代理证明已经申报过一次～重复申报。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错代理证明号,本次申报错误或前期已审核通过的代理证明号录入错误,, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错代理证明号的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,三,申报离境日期与代理证明数据中的,XXX,不等～错误级别为‚E?。 概述:出口企业的申报离境日期与税务局的代理证明中的日期不一致。 - 58 - 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关离境日期, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错报关离境日期的～应调整录 入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,四,美元离岸价,XXX,超过代理,YYY,?ZZZ,～错误级别为‚E?。 概述:美元离岸价超过了代理证明中的美元误差比例范围。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错美元离岸价, ,2,税务机关在调整出口企业出口申报数据时～调整错误, ,3,由于税务机关设定的美元误差比例过低, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错美元离岸价的～应调整录入 正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于美元误差比例在海关允许的范围内的～可以人工挑过。 ,五,总局代理证明数据中无此代理证明号,XXX,～错误级别为‚E?。 概述:出口企业提供的代理证明在总局的代理证明信息中不存在。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错代理证明号, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,代理证明信息滞后, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错代理证明号的～应调整录入 - 59 - 正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于代理证明信息滞后的～应受理申报～等接收到代理证明信息后再行审核～特殊情况经批准后可进行人工挑过。 1.4.4接收前期单证不齐补齐部分疑点 一、单证齐全后接单申报数据自身审核疑点 ,一,原申报年月序号不存在～错误级别为‚E?。 概述:申报年月与申报序号在系统中不存在～不可以人工挑过。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报前期单证补齐部分时～录错年月序号, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错年月序号的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 ,二,原申报年月序号重复申报～错误级别为‚E?。 概述:原申报年月序号重复申报～不可以人工挑过。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报前期单证补齐部分时～录错年月序号, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错年月序号的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 ,三,单证不齐标志,XXX,与原申报数据,YYY,不符～错误级别为‚E?。 概述:前期收齐单证标志与出口企业的申报数据单证不齐的标志不一致～不可以人工挑过。 - 60 - 1、产生的主要原因: ,1,出口企业本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误, ,2,出口企业上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误, ,3,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于出口企业上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误的～应对错误数据进行调整, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 ,四,B类企业单证补齐标志,XXX,与原申报数据,YYY,不符～错误级别为‚ ?。 概述: B类企业报关单、核销单都不齐的～可先补报关单～后补核销单。 1、产生的主要原因: ,1,本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误, ,2,上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误, ,3,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业本次申报退税时单证补齐标志栏录入错误的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于出口企业上次申报退税时单证不齐标志栏录入错误的～应对错误数据进行调整, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 ,五,报关单号为空～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报数据没有提供海关报关单号～不可以人工挑过。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～漏录报关单号, - 61 - ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～误删除了报关单号, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～漏录报关单号的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 ,六,单证补齐标志为‚B?时～报关单号,XXX,与原申报数据,YYY,不符～错误级别为‚E?。 概述:前期单证收齐信息中的报关单号与出口企业申报的数据中的报关单号不符。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业本次单证补齐申报时～录错报关单号, ,2,出口企业上次单证不齐申报时～录错报关单号, ,3,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业本次单证补齐申报时～录错报关单号的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于出口企业上次单证不齐申报时～录错报关单号的～应对错误数据进行调整, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 ,七,单证补齐标志为‚ ?时～报关单号,XXX,与原申报数据,YYY,不符～错误级别为‚E?。 概述:前期单证收齐信息中的报关单号与出口企业申报的数据中的报关单号不符。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业本次单证补齐申报时～录错报关单号, ,2,出口企业上次单证不齐申报时～录错报关单号, ,3,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, - 62 - ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业本次单证补齐申报时～录错报关单号的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于出口企业上次单证不齐申报时～录错报关单号的～应对错误数据进行调整, ,3,经核实～属于税务机关调整出错的～应对错误数据进行调整。 ,八,核销单号为空～错误级别为‚E?。 概述:出口企业的申报数据没有提供核销单的信息～不可以人工挑过。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～漏录核销单号, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～误删除了核销单号, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～漏录核销单号的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 ,九,单证补齐标志为‚H?时～核销单号,XXX,与原申报数据,YYY,不符～错误级别为‚E?。 概述:前期收齐单证中的核销单号与出口企业的申报数据中的核销单号不一致。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业本次单证补齐申报时～录错核销单号, ,2,出口企业上次单证不齐申报时～录错核销单号, ,3,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业本次单证补齐申报时～录错核销单号的～应对错误数据进行调整, - 63 - ,2,经核实～属于出口企业上次单证不齐申报时～录错核销单号的～先冲销原申报错误数据～重新录入正确数据～并对提示的重复申报疑点作挑过处理, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 ,十,原单证补齐标志为? ?时～核销单号,XXX,与原申报数据,YYY,不符～错误级别为‚E?。 概述:审核区前期收齐单证中的核销单号与出口企业的申报数据中的核销单号不一致～不可以人工挑过。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业本次单证补齐申报时～录错核销单号, ,2,出口企业上次单证不齐申报时～录错核销单号, ,3,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业本次单证补齐申报时～录错核销单号的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于出口企业上次单证不齐申报时～录错核销单号的～应对错误数据进行调整, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 ,十一,代理证明号为空～错误级别为‚E?。 概述:出口企业申报数据中没有提供代理证明号～不可以人工挑过。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～漏录代理证明号, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～误删除了代理证明号, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～漏录代理证明号的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 ,十二,原单证补齐标志为‚D?时～代理证明号,XXX,与原申报数据,YYY, - 64 - 不符～错误级别为‚E?。 概述:前期收齐代理证明号与出口企业申报的代理证明号不一致。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业本次单证补齐申报时～录错代理证明号, ,2,出口企业上次单证不齐申报时～录错代理证明号, ,3,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业本次单证补齐申报时～录错代理证明号的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于出口企业上次单证不齐申报时～录错代理证明号的～可以人工挑过, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 ,十三,单证补齐标志为‚ ?时～代理证明号,XXX,与原申报数据,YYY,不符～错误级别为‚E?。 概述:收齐代理证明号与企业申报的代理证明号不一致。该疑点不可以人工挑过。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业本次单证补齐申报时～录错代理证明号, ,2,出口企业上次单证不齐申报时～录错代理证明号, ,3,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业本次单证补齐申报时～录错代理证明号的～应对错误数据进行调整, ,2,经核实～属于出口企业上次单证不齐申报时～录错代理证明号的～应对错误数据进行调整, ,3,经核实～属于税务机关调整错误的～应对错误数据进行调整。 - 65 - 1.4.5前期信息不齐补齐部分产生的疑点 一、信息不齐申报数据与海关信息对审产生的疑点 ,一,申报商品码,前,位,与海关数据中的,XXX,不等～错误级别为‚E?。 概述:前期信息不齐中的商品代码与海关报关单中的商品代码不一致。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错商品代码, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错商品代码的～应调整录入正 确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,二,海关数据曾被,XXX,挑过～错误级别为‚E?。 概述:该海关数据已经申报过一次～重复申报。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关单号,本次申报退税时录入错误或已 审核通过的报关单对应的申报数据录入错误,, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录入错误的～应将原错误数据冲 回后录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应用调整法冲回后录入正确数据。 ,三,申报离境日期与海关数据中的,XXX,不等～错误级别为‚E?。 概述:出口企业前期信息不齐申报数据中的离境日期与海关数据中的日期不 符。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关离境日期, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, - 66 - ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错报关离境日期的～应冲减调整 录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应冲减调整录入正确数据。 ,四,此贸易性质,XXX,不存在～错误级别为‚E?。 概述:在系统中不存在该贸易性质编码。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错报关单号的～应调整录入正 确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,五,此贸易性质,XXX,为其它类～错误级别为‚E?。 概述:在系统贸易性质编码中注明不退税～并且其贸易编码为39,其他性质, 则需要确认是否可以退税。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,属于其他贸易性质的特殊情况, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错报关单号的～应调整录入正确 数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于其他贸易性质的特殊情况的～可以人工挑过。 ,六,此贸易性质,XXX,YYY,不退税～错误级别为‚E?。 - 67 - 概述:贸易性质编码在系统中明确注明不退税～并且贸易性质可以确定不等于‘39’ ,不是‚其他性质?,。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关单号, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错报关单号的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,七,美元离岸价,XXX,超过海关,YYY,?ZZZ,～错误级别为‚E?。 概述:美元离岸价超过了设定的美元误差比例,?ZZZ,,。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错美元离岸价, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,由于税务机关设定的美元误差比例过低, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错美元离岸价的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于美元误差比例在海关允许的范围内的～可以人工挑过, ,4,经核实～出口企业按当天汇率计算无误的～可以人工挑过。 ,八,报关单信息贸易性质为‚进料加工?～申报数据未提供手册号～错误级别为‚E?。 概述:在海关报关单历史数据中出口企业申报的贸易性质为进料加工～但是出口企业申报时没有提供进料加工手册。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～漏录进料加工手册号, - 68 - ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～漏录进料加工手册号的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 二、补齐申报数据与核销信息对审疑点 ,一,核销单,XXX,逾期未核销～错误级别为‚E?。 概述:到期核销单,XXX,未核销。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错核销单号, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,核销单逾期未核销, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错核销单号的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于核销单逾期未核销的～若该出口企业属于A、B类企业的不需处理～否则应冲回原数据。 三、补齐申报数据与代理证明信息对审疑点 ,一,报商品码,前,位,与代理证明数据中的,XXX,不等～错误级别为‚E?。 概述:前期信息不齐中出口企业申报的商品代码与历史库中总局代理证明中的商品代码不符。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错商品代码, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 - 69 - 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错商品代码的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,二,代理证明数据曾被,XXX,挑过～错误级别为‚E?。 概述:该代理证明已经申报过一次～重复申报。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错代理证明号, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错代理证明号的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,三,申报离境日期与代理证明数据中的,XXX,不等～错误级别为‚E?。 概述:前期信息不齐中的出口企业的申报离境日期与历史库中总局代理证明中的日期不一致。 1、产生的主要原因: ,1,出口企业申报退税时～录错报关离境日期, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错报关离境日期的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据。 ,四,美元离岸价,XXX,超过代理,YYY,?ZZZ,～错误级别为‚E?。 概述:前期信息不齐中的美元离岸价超过了总局代理证明中的美元误差比例范围。 1、产生的主要原因: - 70 - ,1,出口企业申报退税时～录错美元离岸价, ,2,税务机关在调整出口企业申报数据时～调整错误, ,3,由于税务机关设定的美元误差比例过低, ,4,其他原因。 2、调整方法: ,1,经核实～属于出口企业申报退税时～录错美元离岸价的～应调整录入正确数据, ,2,经核实～属于税务机关调整错误的～应调整录入正确数据, ,3,经核实～属于美元误差比例在海关允许的范围内的～可以人工挑过, (4)经核实，出口企业按出口当天汇率计算无误的，可以人工挑过。 - 71 - - 72 -