中国铝业公司资金管理办法

中国铝业公司资金管理办法 为加强中国铝业公司（以下简称中铝公司）的 资金管理， 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 资金运作，提高资金使用效率，降低财务成 本，防范财务风险，依据《中国铝业公司财务管理办法（试 行）》的相关规定，结合中铝公司实际情况，制定本办法。 本办法中所称资金是指现金及现金等价物。现 金是指资产负债表中的库存现金、银行存款和其他货币资 金；现金等价物是指商业票据（含银行承兑汇票和商业承兑 汇票）及三个月内到期的投资等。 中铝公司资金管理根据垂直管理、分级负责的 财务管理体制，实行集中管理、分级负责。 资金集中管理坚持安全性、效益性和流动性原 则。 中铝公司对资金实行预算管理，所有资金流入 和资金流出全部纳入预算管理。 本办法适用于中铝公司及所属境内外全资、控 股企业（以下简称所属企业）。 中铝公司资金集中管理分为两个层面，一是中 1 铝公司财务部（以下称总部财务部）对所属企业的资金集中， 主要是总部财务部拥有对所属企业资金的审查监督权和有 偿调用权；二是所属企业自身的资金集中，所属企业对本单 位资金实行集中管理，统一调度，同时可依据预算申请使用 被总部财务部调用的资金。 总部财务部确定所属企业资金集中方式，具体模 式有以下几种： （一）报账中心管理模式。所有的资金收付活动均集中 在所属企业财务部，通过资金结算中心（或资金科）完成统 一报账、统一收支。对于与所属企业本部不在同一地区的非 法人单位，资金结算中心可以视情况，为其开立一个支出户， 并给予一定额度的备用金，以方便其结算。 （二）收支两条线管理模式。所属企业的全资企业开设 资金收入户和支出户（生产经营支出户、资本性支出户）， 收入户归集一切资金流入，实行零余额管理，由资金结算中 心（或资金科）按日将流入资金上划到所属企业财务部收入 户中，统一调度，其下属单位无权使用、调配；支出户的资 金由资金结算中心（或资金科）按预算从所属企业财务部的 收入户中统一划拨。 （三）备付余额的管理模式。所属企业的控股子公司根 据所属企业的要求在所在地银行开立收入户和支出户，由所 属企业资金结算中心（或资金科）核定其支出户日终存款限 额，定期清算其收入户和支出户，在不改变其资金所有权的 前提下，有偿集中其资金余额。 2 （四）账户监管的管理模式。上市子公司按照所属控股 母公司的管理总体要求，可根据实际情况开立账户，按照资 金管理预算，实行收支两条线的资金集中管理，统一接受控 股母公司的管理和监督。 总部财务部对银行账户进行统一管理，负责所 属企业银行账户开立、注销的审批。 银行账户开立：所属企业须确定两至三家合作 银行作为主办银行，并在主办银行按资金收支两条线要求开 立银行账户，即按收入户、生产经营支出户和资本性支出户 三类性质开立。 所属企业的基本账户及一般结算账户选择在中铝公司 的战略合作银行开立。所属企业本部银行账户不得超过五 个，所属企业二级子公司银行账户不得超过三个，二级非法 人单位不开立银行账户。 收入户主要反映与生产经营、筹资活动和投 资活动有关的所有现金收入。所属企业的一切收入全部进入 收入户，财务部门按总部批复的预算，由收入户中调配至支 出户，统一安排资金支付。在未得到总部预算批复前，所属 企业无权使用、调配收入户的资金。 生产经营支出户主要用于各项生产经营支 出，即用于材料采购、水电汽、工资费用等生产经营方面的 开支，支出严格按资金预算执行。此账户资金由收入户中调 3 入，所属企业各项现金收入不得直接进入此账户。 资本性支出户主要用于预算内的资本性支 出，此账户资金是按预算由收入户中调入，或由股东投入。 所属企业确因业务需要，在非主办银行申请 贷款时，可临时开立银行账户并报备总部财务部。在获得贷 款后，按批复的预算将资金转至支出户，待贷款资金偿还后， 撤销所开账户；施工企业在承接项目时，可在项目施工所在 地开立临时账户，待项目结算完毕后予以撤销。 对于定期存款户、保证金户比照收入户进行 管理；对于有外币业务的单位可申请开立外币账户，并作为 收入户管理；各种养老金、住房公积金、纳税账户列入生产 经营户管理；水电等收入专户纳入收入户管理；国债贴息补 助资金专户、国债贴息贷款专户、技术改造专户等纳入资本 性支出户管理。 所属企业根据中铝公司批准的年度预算按季 （月）编制上报现金流预算。年度现金流预算编制按照《中 国铝业公司预算管理办法》执行，季（月）度现金流预算在 年度预算的基础上编制上报。总部财务部可根据管理需要要 求所属企业编制旬、周或日现金流预算。 所属企业严格执行现金流预算，及时反映预 算执行情况，并按月向总部财务部提交现金流预算执行分析 报告。如遇不可控制因素需要调整现金流预算，须经中铝公 4 司批准。 资金收付严格按照收、支两条线原则执行。 资金来源包括生产经营收入、银行贷款、发行股票、企业债 券及其他流入；资金支出包括生产经营支出、资本性支出、 投资支出、还本付息支出及其他流出。 中铝公司融资方式主要有吸收投资、发行股 票、银行及其他金融机构借款、发行债券、商业信用、租赁 等。 中铝公司与各合作银行建立统一集团授信，融 资实行统一管理。所属企业在使用集团授信贷款时，需报中 铝公司批准，按预算执行。 所属企业要加强融资预算管理，建立融资风 险防范 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，选择最佳筹资渠道，确定合理的资本结构和资 金配比，降低融资成本，规避融资风险。 所属企业于上年末编制现金流预算时编报 融资 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 。借款利率一般不得高于人民银行颁布的贷款基准 利率，鼓励政策性银行贷款和国家贴息贷款。 所属企业获取担保融资需经总部财务部批 准同意。 所属企业未经批准不得对外提供担保。具 体按《中国铝业公司担保管理办法》执行。 5 所属企业要严格执行中铝公司关于投资管 理的有关规定。未经中铝公司批准，不得对外投资。未经中 铝公司同意，一律不得从事高风险投资业务，包括股票投资、 债券投资、委托理财、期权期货等及代理业务。 未经中铝公司批准的投资，所属企业一律不 得进行资金筹措和支付。 对已经批准的资本性项目，需待落实项目资 本金和银行贷款后方可开工。 资本性项目投资的资金管理执行《中国铝业 公司资本性项目财务管理办法》的规定。 中铝公司对所属企业资金进行实时监控。 中铝公司与各金融机构合作，建立全面的网 络银行系统。所属企业全部账户纳入网络银行系统，实现中 铝公司对账户和现金流的全过程监控。 中铝公司资金信息管理采用报告制度，所 属企业定期上报资金报表，具体报表内容、格式和报送日期 由总部财务部统一制订。 所属企业对有关资金结算的审批手续、资 金状况分析说明、预算报表、投资分析、贷款 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、担保合 同等重大资金收付和或有事项档案管理由专人负责。 6 中铝公司对资金管理进行考核，考核内容 包括银行账户管理、现金流预算执行和资金使用效率等。 所属企业要加强对资金的管理和监督，完 善本单位资金管理及核算制度，建立健全内部监督约束机 制，定期对资金管理工作进行检查，纳入公司、部门绩效考 核范畴。 根据《会计法》和《总会计师条例》规定， 所属企业法人代表、财务负责人是本单位资金管理的 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 人。 所属企业可根据本办法制定本单位的资金 管理办法，报中铝公司批准后执行。 本办法自发布之日起执行。本办法下发之 日前原已下发的文件执行到其中规定事项的完成之日止。本 办法下发以后，凡与本办法相抵触的有关资金管理的规定均 以本办法为准。所属企业中的上市公司，国家另有规定的， 依据有关规定执行。 本办法由中铝公司财务部负责解释。 7