银行业务流程

银行业务 流程 快递问题件怎么处理流程河南自建厂房流程下载关于规范招聘需求审批流程制作流程表下载邮件下载流程设计 一、单选题 1(银行可为( )签发现金银行汇票。(E) A、申请人为个人 B、收款人为个人 C、申请人为个人，收款人为单位 D、申请人为单位，收款人为个人 E、申请人为个人，收款人为个人 2(银行汇票的背书转让( ) (D) A、以出票金额为准际结算金额为准 B、以不超过出票金额为准 C、以实际结算金额为准 D、以不超过出票金额的实际结算金额为准 3(银行汇票有多余款的，如申请人在本行开户 ( )。(C) A、借:汇出汇款——x x银行汇票户 贷:x x科目——xx申请人户 B(借:应解汇款—xx户 贷:x x科目——x x申请人户 贷:清算资金往来——电子汇划款项户 C(借:汇出汇款——x x银行汇票户 贷:x x科目——x x申请人户 贷:清算资金往来——电子汇划款项户 D(借:清算资金往来——电子汇划款项户 贷:汇出汇款——x x银行汇票户 贷:x x科目——x x申请人户 4(超过提示付款期限的银行汇票，代理付款行( )。(c) A、可以受理 B、待持票人作出说明后方可受理 C、不予受理 D、向签发行查询确认后方可受理 5(填明“现金”字样和( )的银行汇票丧失，可以由失票人 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 付款人和代理付款人挂失止付。(D) A、出票人 B、付款人 C、收款人 D、代理付款行 6(持票人持未经转让的银行汇票或经转让银行汇票的最后持票人向银行提示付款时，应在 ( )。(B) A、背书人处签章 B、持票人提示付款处签章人处签章 C、被背书 D、出票人签章处签章 E、申请人签章处签章 7(受理开户单位的汇票申请书签发汇票时，会计分录为( ) (C) A、借:汇出汇款 B、借:汇出汇款 贷:x x存款 贷:清算资金往来 C、借:x x存款 D、借:x x存款 E、借:清算资金往来 贷:汇出汇款 贷:清算资金往来 贷:汇出汇款 8(结清现金银行汇票时，如有多余金额应转入( )。(D) A、汇出汇款 D、应解汇款 C、其他应收款 D、其他应付款 K、单位存款产 9(银行签发银行汇票后，交给申请人的银行汇票是( )。(B) A、一、二联 B、二、三联 C、三、四联 D、一、四联 10(申请人因汇票超过提示付款期限或其他原因要求退款的，退款时的会计分录( )。(E) A、借:汇出汇款 贷:x x存款 B、借:汇出汇款 贷:应解汇款 C、借:应解汇款 贷:汇出汇款 D、借:应解汇款 贷:x x存款 E、借:汇出汇款 贷:x x存款 或:应解汇款 11. 承兑银行应按承兑金额的( )向承兑申请人收取银行承兑汇票承兑手续费。(E) A、2, B、5, C、5,o D、0、3,0 E、O、5,o 12(银行承兑汇票的出票人是( )。(A) A、承兑申请人 B、收款人 C、承兑银行 D、付款人或收款人 13(承兑银行在银行承兑汇票上的签章应为( )和法定代表人 或其授权经办人名章。(C) A、会计专用章 B、业务用公章 C、汇票专用章 D、结算专用章 E、本票专用章 14(银行承兑汇票的付款期限最长不得超过( ) A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、9个月15，承兑银行对到期的银行承兑汇票，扣取的款项应转入( )科目核算。(B) A、汇出汇款 B、应解汇款 C、其他应付款 D、其他应收款 16(承兑银行收到委托收款凭证和汇票，经审查不符或存在抗辩事由，应填制( )，办理拒付手续。(D) A、退票理由书 B、未付票款通知书 C、支付结算通知查询查复书 D、拒绝付款理由书 17(商业承兑汇票的出票人为( )。(D) A、付款人 B、收款人 C、承兑人 D、付款人或收款人 18(商业承兑汇票的付款人开户行办理付款时，如付款人账户余额不足支付的，应向持票人开户行寄交( )和有关单证。 (B) A、退票理由书 D、来付票款通知书 C、支付结算通知查询查复书 D、拒绝付款理由书 19(银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款或不足支付承兑汇票金额部分，应转入该承兑申请人的逾期贷款户，每日按( )计收利息。(E) A、2, B、5, C、1,。 D、0、3, E、0、5,。 20、办理银行承兑汇票贴现的账务处理( D ) A、借:贴现——贴现申请人户 贷:x x活期存款—贴现申请人户 B、借:贴现—贴现申请人户 贷:x x活期存款一贴现申请人户 贷:贴现利息收入—贴现利息收人户 C、借:x x活期存款—贴现申请人户 贷:贴现一贴现申请人户 D、借:贴现,贴现申请人户 贷:x x活期存款一贴现申请人户 贷:贴现利息收入一贴现利息收入户 收入:贴现票据一银行承兑汇票贴现申请人户 21，银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统 )。(C) A、借:汇出汇款—银行汇票户 贷:清算资金往来一电子汇划款项户 B、借:x x存款一承兑申请人户 贷:清算资金往来一电子汇划款项户 C、借:应解汇款—x x户 贷:清算资金往来一电子汇划款项户 D、借:清算资金往来一电子汇划款项户 贷:汇出汇款—银行汇票户盟( 22, 贴现到期未收回票据款，收到承兑银行退回的有关单证，贴现银行直接从( )账户收取贴现款项。(E) A、付款人 8、收款人 C、承兑人 D、保证人 ?、贴现申请人 23(转贴现、再贴现凭证第一联应加盖( )和法定代表人或其 授权经办人名章。(C) A、会计专用章 B、业务用公章 C、汇票专用章 D、结算专用章E、本票专用章 24(以下可以办理贴现的票据是( )。(B) A、银行汇票 B、商业汇票 C、银行本票 D、支票 二、多选题 1(银行汇票的必须记载事项有( )。(ABCDEF) A、表明“银行汇票”的字样 B、无条件支付的承诺 C、 出票金额D、 出票日期 E、 付款人名称 F、 收款人名称 G 、申请人签章 2(下列银行汇票应按 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 进行查询的有( )。(ABDEF) A、大额转账银行汇票 B、汇票专用章不清 c、欠缺必须记载事项 D、印刷质量有问题的银行汇票 E、全国汇票密押有误 F、压数机漏压或压印金额模糊不清的 3(下列银行汇票应拒绝付款的有( )。(BCDEF) A、印刷质量有问题的银行汇票 B、缺汇票联或解讫通知联 C、残损、污染严重无法辨认 D、汇票联与解讫通知联上下不一致的银行汇票 E、已挂失止付的银行汇票 F、背书不完整、不连续 4(开立存款账户的申请人因缺汇票第三联要求退款的，应( )，出票行于提示付款期满一个月后办理退款。(AC) A、提交“银行汇票未用退回申请书” B、交回银行汇票和解讫通知联 C、交回银行汇票联 D、交回解讫通知联 E、提交人民法院出具的其享有该汇票权利及实际结算金额的证明 F、交验本人有效身份证件 5(商业汇票必须记载( )。(BCDEFG) A、表明“商业汇票”的字样名称 B、无条件支付的委托 C、付款人 D、收款人名称 E、确定的金额 F、出票日期 G、出票人签章 6(会计部门收到承兑 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 和“会审单”及银行承兑汇票一、二联，应审查( )。(ABCDE) A、是否本行出售的汇票凭证 B、银行承兑汇票的填写是否符合规定 c、承兑申请人的签章与预留银行印鉴是否相符 D、必须记载事项是否齐全，与承兑协议E、承兑申请人是否在本行或下属机构开立存款账户 7.商业汇票的哪些 )。(AcD) A、日期 D、付款人名称 C、收款人名称 D. 汇票金额，E、实际结算金额 三。判断题 1(银行汇票的出票，、解付，限于经建设银行总行批准可以签发和兑付银行汇票的机构办理。(x) 2(银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。适用于单位和个人各种款项的结算。(?) 3(银行可为个体经营者签发30万元以内的现金银行汇票，但同一开户银行一日不得对同一收款人签发两张以上(含两张)现金银行汇票。(x) 4(银行汇票的代理付款行不得受理未在本行开立存款账户的持票人为个人直接提交的银行汇票。(x) 5(银行汇票的出票金额不得更改，对更改实际结算金额且加羞单位预留印鉴的可予以受理。(x) 6(签发现金银行汇票应在代理付款人和行号栏填明指定的系统借:现金——业务现金产管辖行 贷:应解汇款——申请人户 200，000 贷:结算业务收A(--手续费收入户 50 借:应解汇款——申请人户 200，000 贷: 200，000 借: 200，000 贷:汇出汇款——银行汇票户 200，000 2(5,~12El，管辖行收到汇划凭证，结清上述汇票时，该汇票实际结算金额为15万元，多余款项通过同城票据交换提交某分理处，申请人当日取走多余款，试作出分理处及其管辖行 的会计 管辖行: 借:汇出汇款——银行汇票户 200，000 贷:清算资金往来户——电子汇划款项户150，000 贷:同城票据清算--X X人行同城票据清算户 50，000 分理处: 借:同城票据清算——X X人行同城票据清算户 50，ooo 贷:其他应付款——申请人户 50，ooo 借:其他应付款——申请人户 50，ooo 贷:现金——业务现金户 50，ooo 3(2002年10月8日，某支行清理汇出汇款款项时，发现2000年5 月3013签发的一笔金额为5万元的银行汇票尚未解付，按规定 对该笔汇出汇款款项进行睡眠户清理。试作出相应的会计分录。 借:汇出汇款——银行汇票户 50，000 贷:其他应付款——睡眠户清理户 50，000 4(某支行经审批同意，为在该行开立存款账户的海洋集团公司承兑两笔期限均为3个月，金额分别为2，000，000元和8，000，0410元的银行承兑汇票，保证金按50,交存，手续费直接从存款扣收。试作出相应的会计分录。 保证金:(2，000，000+8，000，000)x50,:5，000，000(元) 手续费:(2，000，000 4-8，ooo，ooo)x 5,00:5，000(元) 会计分录: 借:x x活期存款——海洋集团公司存款户 5，005，000 贷:单位保证金存款——海洋集团公司存款户 5，000，000 贷:结算业务收入——承兑汇票收入户 5，000 收入:银行承兑汇票——海洋集团公司承兑汇票户2，000，000 收入:银行承兑汇票——海洋集团公司承兑汇票户8，000，000 5(某支行于2002年8月5日收取一笔金额为5，000，000元，期限为3个月的银行承兑汇票票款，该笔银行承兑汇票的承兑申请人为大新贸易公司。收取票款时，该公司的存款账户余额为3，ooo，ooo元，收取票款后，保证金余款退回该公司存款账户。请作出相应的会计分录。(承兑时3个月定期存款利率为1.71,，按60,交存保证金) 保证金存款:5，ooo，000x60,,3，000，000(元) 保证金存款利息:3，000，000~1(71, / 12x 3,12，825(元)收取承兑汇票款: 借:x x活期存款——大新贸易公司存款户 3，000，000 借:单位保证金存款——大新贸易公司存款户 2，000，000 贷:应解汇款——大新贸易公司承兑汇票户 5，000，000退回保证金多余款: 借:单位保证金存款——大新贸易公司存款户 1，000，000 借:应付存款利息——应付保证金存款利息户 12，825 贷:x x活期存款——大新贸易公司存款户 1，012，825 6(2002年9月14日，在本行开立存款账户的远洋贸易公司持一张 2002年8月10日签发，期限为3个月，金额2，000，000元异地 行承兑的银行承兑汇票申请贴现，经审批同意办理贴现(贴现 率为4(5,)，请计算贴现利息，并作出相应的会计分录。 贴现利息:2，000，000x(57十3)X4(5,?360=15，000(元) 实付贴现金额:2，000，000-15，000=1，985，000(元) 借:贴现—叫现票据——远洋公司贴现户 2，000，000 贷:x x活期存款——远洋公司存款户 1，985，000 贷:贴现利息收入——贴现利息收入户 15，000 收入:贴现票据——远洋公司银行承兑汇票贴现户 2，000，000 7(东南家电商场于2002年3月7日向其开户行甲支行申请办理银行承兑汇票，经审查同意甲支行为其办理承兑金额为4，000，元;期限为6个月的银行承兑汇票，按协议规定该商场交存50,的保证金，甲支行于该汇期到期日收取承兑汇票款，此时该商场活期存款账户无款支付。请作出相应的会计分录。 (1)承兑时: 保证金:4，000，000X50,二2，000，000(元) 手续费:4，000，000~5,00=2，000(元) 借:x x活期存款——家电商场存款户 2，002，000 贷:保证金存款——家电商场存款户 2，000，000 贷:结算业务收入——承兑手续费收入户 2，000 收入:银行承兑汇票——家电商场承兑汇票户2，(DO，000 (2)到期收取票款: 借:保证金存款——家电商场存款户 2，000，000 借:逾期贷款——承兑垫款——家电商场承兑垫款户 2，000，000 贷:应解汇款——家电商场承兑汇票户 4，000，000 付出:银行承兑汇票——家电商场承兑汇票户 2，000，000 8(2002年9月10日，东南家电商场持一张系统 2，004，000 贷:逾期贷款——承兑垫款——家电商场承兑垫款户 2，000，000 贷:承兑垫款利息收入——承兑垫款利息收入户 4，000 9(某县支行于2002~g7月5日收取一笔由该行承兑，期限为2个 月的银行承兑汇票到期款，该承兑汇票的申请人为A公司，金额1，600，000元，收取票款时A公司存款账户余额为1，200，000 元(承兑时未收取保证金)。7月20日A公司持该笔未使用承兑汇票申请注销，银行经审批后，将该款项退给A公司。请作出相应的会计分录。 (1)收取承兑汇票到期款: 借:x x活期存款——A公司存款户 1，200，000 借:逾期贷款——承兑垫款--A公司承兑垫款户 400，000 贷:应解汇款--A公司承兑汇票户 1，600，000 (2)承兑汇票退款:垫款利息:400，000x15天x5,00=3，000(元) 退款: 借:应解汇款--A公司承兑汇票户 1，600，000 贷:逾期贷款——承兑垫款--A公司承兑垫款户收取利息x x活期存款--A公司存款户 1， 200，000收取利息: 借:x x活期存款——A公司存款户 3，000 贷:承兑垫款利息收9’(--承兑垫款利息收入户 3，000 付出:银行承兑汇票--A公司承兑汇票户 1，600，000 10(7月21日，甲客户持一张4月11日签发，期限为6个月的银行承兑汇票到其开户行A支行办理贴现，该笔银行承兑汇票的承兑银行为建行某市B支行，承兑申请人为乙单位，金额为3， 600，000元，经审核A支行受理了该笔业务(贴现率为4(5,)，并在到期前办理了委托收款。10月11日该银行承兑汇票到期，乙单位存款账户无款支付，当日A支行收到委托收款款项。请根据上述经济业务，分别作出A、B两支行从承兑到划款的相关会计分录。 A支行的处理: (1)贴现:贴现利息;3600000x(82十3)x4(5,?360,38250 (元) 实付贴现金额:3600000—38250,3561750(元) 借:贴现——贴现票据——甲贴现户 3600000 贷:x x活期存款——甲存款户 3561750 贷:贴现利息收入——贴现利息收入户 38250 收入:贴现票据——甲银行承兑汇票户 3600000 (2)收到贴现票据款: 借:清算资金往来——电子汇划款项户 3600000 贷:贴现——贴现票据——甲贴现户 3600000 付出:贴现票据——甲银行承兑汇票户 3600000 D支行的处理: 1)承兑:手续费;3600000x 5,0,1800(元 借:x x活期存款--乙存款户 1800 贷:结算业务收入——承兑汇票收入户 1800 收入:银行承兑汇票——乙承兑户 3600000 (2)到期收取承兑汇票款: 借:逾期贷款——承兑垫款——乙承兑垫款户 3600000 贷:应解汇款——乙单位户 3600000 (3)支付委托收款款项: 借:应解汇款——乙单位户 3600000 贷:清算资金往来——电子汇划款项户 3600000 付出:银行承兑汇票——乙承兑户 3600000 11(6月29日，某开户单位持一张5月28日签发，金额1000，000元，期限3个月的银 行承兑汇票到开户行A行申请贴现，A行经审查无误，同意为其办理贴现。A行于汇票到 期后未收回贴现票据款，收到承兑银行退回的有关单证，申请贴现单位此时账户无款支付。 请作出A行的会计分录(贴现率为5,) (1)贴现: 贴现利息:1，000，000X(60+3)x5,?360=8，750(元) 贴现金额:1，000，000—8，750=991，250(元) 借:贴现——贴现票据——某单位贴现户 1，000，000 贷:x x活期存款——某单位存款户 991，250 贷:贴现利息收入——贴现利息收入户 8，75 收入:贴现票据——某单位银行承兑汇票贴现户 1，000，000 2)到期未收回贴现票据款: 期贷款——贴现垫款——某单位贴现垫款户1，000，000 贴现——贴现票据——某单位贴现户 1，000，000 付出:贴现票据——某单位银行承兑汇票贴现户 1，000，000 本票业务 一、单选题 1(银行本票适用于( )范围B、同一票据交换区域 C、异地 D、同城和异地 2(出票行支付的本票利息应纳入( )核算。(D) A、代理其他业务往来利息支出 B、营业外支出 C、其他营业 D、银行清算存款利息支出 E、中间业务支出 3(申请人因本票超过提示付款期限要求退款的，出票行退款时的会计分录( )。(C) A、借:开出本票——银行本票户 贷:x x活期存款——申请人户 B、借:开出本票——银行本票户 贷:应解汇款——申请人户 C、借:开出本票—银行本票户 贷:x x活期存款——申请人户 或:应解汇款——申请人户 D、借:应解汇款——申请人户 贷:x x活期存款——申请人户 二、多选题 1(本票必须记载( )。(ACDE) A、确定的金额 B、付款人名称 C、收款人名称D、出票日期 E、出票人签章 2(银行本票分为( )。(CD) A、转账本票 B、现金本票 C、定额本票 D、不定额本票划线本票 三、判断题 1(单位和个人在同用本票。(?) 2，持票人开户行兑付跨系统行签发的本票，可根据中国人民银行规定的金融机构准备金存款利率向出票行收取利息。 (x) 3(出票人记载“不得转让”字样的本票不得转让，但可办理质押。(x) 4(转账银行本票只能在同一票据交换区域 200，000 借:银行清算存款利息支出——银行本票利息支出户10(5 贷:同城票据清算--X x人行同城票据清算户 200，010(5 2(9月30日下午，甲单位持一份出票人为农行，金额为500，000元的银行本票和进账单办理款项人账，其开户银行经审查无误后，为其办理了人账手续，同时将银行本票提出票据交换，并在下一个工作日与农行进行票据交换资金清算。请作出相应的 会计分录。(本票计息利率为1(89,)。 应收本票利息:500，000~8天x1(89,?360=210(元) 借:同城票据清算——x x人行同城票据清算户 500，210 贷:x x活期存款——甲单位存款户 500，000 贷:存放同业清算款项利息收入——银行本票利息收入户 210 3(4月 20日，A申请人交存现金150，000元，向甲支行申请签发银行本票，6月25日，该申请人要求退款，甲支行经审查无误，办理了退款手续。该申请人当日将款提走。请作出甲支行的有关会计分录。 (1)受理签发: 借:现金——业务现金户 150，000 贷:开出本票——银行本票户 150，000 (2)办理退款: 借:开出本票-----m行本票户 150，000 贷:应解汇款--A申请人户 150，000 借:应解汇款--A申请人户 150，000 贷:现金——业务现金户 150，000 支票业务 一、单选题 1(对签发空头支票、签章与预留银行印鉴不符的支票或支付密码错误的支票，银行除退票外，并按票面金额处以( )的罚款。(B) A、2,但不低与1000元 B、5,但不低与1000元 C、2‰低与1000元 D、5‰但不低与1000元 2(持票人持现金支票向出票人开户行提示付款的( ) (A) A、不需作委托收款背书，须在收款人签章处签章 B、需作委托收款背书，须在收款人签章处签章 c、不需作委托收款背书，不须在收款人签章处签章 D、需作委托收款背书，不须在收款人签章处签章 二、多选题 1(支票必须记载( )。(BCDE) A、收款人名称 B、付款人名称 C、确定的金额 D、出票日期E、出票人签章 2(支票的( )不得更改，更改的支票无效。(BDE) A、用途 B、金额 C、付款人名称 D、收款人名称 E、日期 3(银行接到在本行开户的出票人签发的转账支票和进账单时，应认真审查( )。(ABCDE) A、支票和进账单填写的C、大小写金额是否一致 D、支票是否在提示付款期E、付款人账户是否有足够支付的款项 F、支票上付款人名称和账号是否更改 4(出票人不得签发( )。(BCD) A、转账支票 B、空头支票 C、支付密码错误的支票 D、与其预留银行印鉴不符的支票 E、划线支票 5(银行受理现金支票时，应认真审查( )。(ABCDE) A、支票是否真实，是否在提示付款期80，000 贷:x x活期存款--B公司存款户 80，000 (2)提出票据交换: 借:x x活期存款——A公司存款户 30，000 贷:同城票据清算——x x人行同城票据清算户 30，000 2(某单位活期存款户7月26日发生下列业务:向开户行A支行递交他行转账支票一笔，金额300，000元;提现50，000元;办理汇兑一笔，收款人在异地建行开户，金额35，000元(该单位7月25日止银行账户存款余额为1，685，000元)，请作出7月26日A支行的会计分录(不考虑汇兑费用)。 (1)他行支票提出票据交换: 借:同城票据清算--X x人行同城票据清算户 300，000 贷:待处理结算款项一一提出票据交换x日x场户 300，000 (2)提取现金: 借:x x活期存款——某单位存款户 50，000 贷:现金——业务现金户 50，000 (3)办理汇兑业务: 借:x x活期存款——某单位存款户 35，000 贷:清算资金往来——电子汇划款项户 35，000 3(7月27日，在A支行开立存款账户的某单位一笔银行承兑汇票 到期，金额2，000，000元，该单位7月26日向A支行递交的他行转账支票未退票，金额300，000元。请作出A支行的有关会计分录(该单位7月26日存款账户余额为1，600，000元)。 (1)他行支票未退票: 借:待处理结算款项——提出票据交换x日x场户 300，000 贷:x x活期存款——某单位存款户 300，000 (2)扣收到期银行承兑汇票款: 借:x x活期存款——某单位存款户 1，900，000 借:逾期贷款——承兑垫款——某单位承兑垫款户 100，000 贷:应解汇款——某单位银行承兑汇票户 2，000，000 付出:银行承兑汇票——某单位银行承兑汇票户 2，000，000 4(A公司6月8日向开户行甲支行递交他行转账支票一笔，金额50，000元，本票申请书一份，金额200，000元，汇票申请书一份， 金额500，000元。甲支行经审核后，受理了上述业务，请作出有关会计分录。 (1)他行支票提出票据交换: 借:同城票据清算——x x人行同城票据清算户 50，000 贷:待处理结算款项——提出票据交换x日x场户 50，000 (2)签发本票: 借:x x活期存款——A公司存款户 200，000 贷:开出本票——银行本票户 200，000 (3)签发汇票: 借:x x活期存款--A公司存款户 500，000 贷:汇出汇款——银行汇票户 500，000 5(6月9日，甲支行发生下列业务:在本行开立账户的A公司6月8日递交的他行支票发生退票，金额为50，ooo~;结清A公司6月8日申请签发的银行本票，金额为200，(DO元(工行提人，同业往来利率1(89,)，请作出相关的会计分录。 (1)他行支票退票:借:待处理结算款项——待处理同城票据款项户 50，000 贷:同城票据清算——x x人行同城票据清算户 50，000 2)结清银行本票:应付本票利息:200，000x1天x1(89,?360:10(5(元) 借:开出本票——银行本票户 200，000 借:银行清算存款利息支出——银行本票利息支出户 10(5 贷:同城票据清算——x x人行同城票据清算户 200，010.5 6(甲支行6月10日发生下列业务:收到一笔电子汇划凭证，金额450，000元，属在甲支行开立存款账户的A公司6月8日申请签发的银行汇票款项(出票金额500，000元);收到同城票据交换提人的出票人为A公司的支票，金额15，000元，经审核，该支票印鉴不符，甲支行办理了退票。请作出有关会计分录. (1)结清银行汇票: 借:汇出汇款-----m行汇票户 500，000 贷:清算资金往来——电子汇划款项户 450，000 贷:x x活期存款——A公司存款户 50，000 (2)收到本行支票: 借:待处理结算款项——待处理同城票据款项户 15，000 贷:同城票据清算——x x人行同城票据清算户15，000 (3)印鉴不符，退票: 借:同城票据清算--X x人行同城票据清算户 15，000 贷:待处理结算款项——待处理同城票据款项户15，000 (4)罚款: 借:x x活期存款——A公司存款户 1，000 贷:结算业务收入——罚款收入户1，000 知识题库,委托收款业务 一、单选题 1(银行在委托收款凭证第一联上应加盖( )。(B) A、结算专用章 B、业务用公章 C、收妥后人账章换章 D、票据交E、电子汇划章 2(收款人持将要到期的商业汇票到开户行办理收款，应同时提交 A、商业汇票 B、银行汇票 C、委托收款 D、托收承付 3(收款人开户行受理委托收款凭证后，应在第三联加盖( )。 (A) A、结算专用章划章B、业务用公章 C、收妥后人账章 D、电子汇E、转讫章 二、多选题 1(下列适用于委托收款结算方式的有( )。(ABCE) A、存单 B、已承兑的银行承兑汇票 C、已承兑的商业承兑汇票 D、商品交易和劳务供应的款项 E、债券 2(委托收款凭证必须记载( )。(ABCDEF) A、付款人名称 B、收款人名称 C、金额 D、委托日期 E、收款人签章 F、委托收款凭据名称及附寄单证张数 G、付款人、收款人开户行 3(委托收款结算中的收款人可以是( )。(ABCDE) A、在银行开立存款账户的单位 B、在银行开立存款账户的个 C、未在银行开立存款账户的个人 D、贴现银行 E、转贴现银 4，填写委托收款凭证时( )。(ABCDE) A、付款人为单位的，必须记载付款人开户行名称 D、收款人为单位或在银行开立存款账户的个人，必须记载收款人开户行名称 c、收款人为未在银行开立存款账户的个人，必须记载被委托银行名称 D、单位委托银行收取商业汇票款项的，付款人名称栏应填写商业汇票承兑人名称，收款人名称栏应填写持票人或收款人名称 E、贴现、转贴现银行收取银行承兑汇票款项的，付款人名称栏应填写承兑银行名称，收款人名称填写贴现、转贴现银行名称 5(收款人开户行受理委托收款凭证时，应将委托收款凭证( )连同有关债务证明一并寄交付款人开户行。(CDE) A、第一联 B、第二联 C、第三联 D、第四联 E、第五联 6(下列可采用同城特约委托收款方式收费的( )。(ABDE) A、水、电费 B、邮电费 C、保险费D、中国人民银行明确可采用该结算方式收取的款项 E、国务院规定可采用该结算方式收取的特定款项 三、判断题 1(委托收款是付款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。(x) 2(以银行承兑汇票办理委托收款的，委托收款凭证的付款人名称栏均应填写承兑银行名称。(?) 3(委托收款只能办理全部付款或全部拒绝付款，不得办理部分付款。(?) 4(使用同城特约委托收款收取公用事业费的，收付双方必须事先签订经济 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 或协议，并报经中国人民银行当地分之机构批准方可使用，无须由付款人向开户行授权。(x) 5(付款人开户行收到委托收款凭证和已承兑的商业承兑汇票，按有关规定审查后，应将委托收款凭证第五联和商业承兑汇票一并交付款人，并由付款人签收。(x) 6(委托收款的付款人在接到开户银行通知日的次日起3日8(使用同城特约委托收款方式收取款项的，收付双方必须签订经济合同或协议。(x) 9(收款人使用同城特约委托收款方式办理结算，必须按规定支付结算凭证工本费、手续费和邮电费。(?) 10(使用同城特约委托收款方式办理结算的，必须由付款人向其开户银行提供对同城特约委托收款方式予以付款的书面授权。(x) 11(收款人使用同城特约委托收款方式收款时，可以根据款项的特点使用自定的结算凭证，但必须在中国人民银行规定的印制厂家印制。(x) 四、业务题 建行阳江支行9月3日收到两笔委托收款凭证，分别为:一笔委托收取该行承兑的银行承 兑汇票，承兑申请人为甲单位，承兑金额为1，200，000元，于8月27日到期，持票人开户行为异地建行A支行;一笔委托收取商业承兑汇票，承兑人为B单位，金额300，000元，于9月1日到期，持票人在阳江工行开户。阳江支行经审核无误办理款项支付，请作出阳江支行的有关会计分录。 (1)8月27日，收取承兑汇票到期款项: 借:x x活期存款--A单位存款户 1，200，000 贷:应解汇款--A单位银行承兑汇票户 1，200，000 (2)9月3日，支付承兑汇票款项: 借:应解汇款——A单位银行承兑汇票户 1，200，000 贷:清算资金往来——电子汇划款项户1，200，000 (3)支付商业承兑汇票款: 借:x x活期存款——A单位存款户 300，000 贷:同城票据清算——同城票据清算户300，000 知识题库,托收承付业务 一、单选题 1(托收承付结算方式中，验货付款的承付期( )。(B) A、从运输部门向收款人发出提货通知的次日算起 B、从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起 c、从付款人开户行向付款人发出付款通知的次日算起 D、从付款人开户行发出承付通知的次日算起 2(托收承付验单付款的承付期为( )，从付款人开户行发出承付通知的次日算起。(A) A、3天 D、7天 C、10天 D、1个月 3，托收承付验货付款的承付期为( ) 从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。(C) A、3天 B、7天 C、10天 D、1个月 4(收款人开户行接到托收承付凭证及附件进行审查的时间最长不得超过( )。(A) A、次日 D、3天 C、7天 D、10天 5，托收承付结算方式中，付款人开户行对未经批准的付款人承付的款项除按规定支付款项外还要对该付款人按结算金额处以 ( )罚款。(B) A、1, B、5, C、1‰ D、5‰ 6(付款人开户行对逾期未付的托收款项负责进行扣款的期限为 ( )。 (C) A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 7(托收承付从承付期满( )起计算赔偿金。(A) A、当日 D、次日 C、第3天 D、第4天 8(托收承付逾期赔偿金实行定期扣付，( )计算—次，单独划给收款人。(A) A、每月 B、每二个月 C、每季 D、半年 9(托收承付逾期付款天数从承付期满日算起，每日按逾期付款金额的( )计算逾期付款赔偿金。(D) A、1, B、5, C、5‰ D、5‰ 10，托收承付结算业务对付款人逾期不退回单证的，开户行按尚未付清的托收款项，自发出通知的第三天起，每天处以( )但不低于50元的罚款。(D) A、1, B、5, C、5‰ D、5‰ 11，托收承付结算业务中，付款人开户行对付款人逾期不退回单证的，应按规定每天处以最低限额为( )的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到付款人退回单证时止。(A) A、50元 B、100元 C、500元 D、1000元 二、多选题 1(付款人开户行收到托收承付凭证及附件后，应及时通知付款人。通知的方法可以根据具体情况与付款人签定协议，采取 ( )的方式。(ACD) A、付款人来行自取 D、放入付款人回单柜 c、派人送达D、邮寄 E、电话通知 2(下列可办理托收承付结算的款项有( )。(AB) A、商品交易款项 B、因商品交易而产生的劳务供应的款项 c、代销商品的款项 D、寄销商品的款项 E、赊销商品的款项 3(托收承付凭证必须记载的事项包括( )。(ABCDEF) A、付款人名称及账号 B、收款人名称及账号 C、委托日期 D、合同名称号码 E、付款人开户行 F、收款人开户行