财务报表之间的勾稽关系.doc

财务报 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 之间的勾稽关系.doc [专专探索] 浅勾稽系在工作中的运用专专专专专专专专专专专专专专 2011-04-19 15:32:57 来源:北京注册会会专专专专 [摘要]勾稽系主要是指在不同的表之专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专以及同一表的不同会科目或表目之存在一定的 或系。本文从表,利表、金流量表三个专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 表不同角度述了几点常用的勾稽系,以供大家在工作专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 中参考。　　勾稽系主要是指在不同的表之以及同一专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专表的不同会科目或表目之存在一定的或系。 如果不相等或不,明会表制的有,我的工作来专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专,不或不等情况可以我工作提供索,。 　　勾稽系一般可分两情况,一是表内的勾稽系,专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 另一是表的勾稽系。于表内勾稽系来,最基本的勾稽系就是,专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专=专专+所有者益,收入专专专专专-成本-专用=利,金流入专专专专专专-专金流出=专专专专专专专专专专金流量。表内系主要是表内目的加加减减,一般比,于人来,主专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专要是核各表目是否加正确,是否有。专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 　　于表勾稽系,一方面专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专及两或两以上表,另涉 一方面表是点表,而利表、金流量表期表,专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专所以表勾稽系会一些。笔者根据自己的工作,专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专了以下几点常用的勾稽系,以供大家在工作中参考。专专专专专专专专专专专专专专 　　一、表内会科目的勾稽系专专专专专专专专专专专专专专专 　　1.专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专于生制造企来,如果期初、期末生成本无余, 专专专专专专专专专专专专专专专专专当期生成本的方生与存商品(非采品专专专)或成品的借方生专专专专专专专专专勾稽一致,或者生成本借方生专专专专专专专专+生成本期初余专专专专专专专-生成本期末余与专专专专专专专专专专专成品的借方生勾稽一致,如果不一致,核成品成本专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专的正确性,分析两者之差异的合理性。 　　2.专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专表中往来科目划分的合理性,主要是否存在 情况,例如,如果本期未生收款及出售情况,收款前一年专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专1-2年的专专专金大于等于当年专专专专专专专专2-3年的金,如出相左情况,收款专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专划分的合理性及准确性。 　　3.外折算的勾稽系,例如,金、往来款、短专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专期借款中的外率折算是否与期末率一致,如不一致,专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专找具体原因以分析外折算的合理性。专专专专专专专专 　　4.利表中主收入与主成本的勾稽系。根据专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专配比原,当在当期确收入,必同确与收入相的专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 成本用。例如,一般情况下,本期确收入的品数量专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 与确成本的数量一致,如不一致,找被位是否专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 存在多确收入或多确成本的情况。专专专专专专专专专专专专专 　　二、表与利表的勾稽系专专专专专专专专专专专专专专专 　　1.根据存商品、出商品等存方生,与主成本的专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专借方生相比,以核两者的勾稽系是否一致。如不一致,一专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专主成本的合理性。步 　　2.收入与、的勾稽,合企不同税收入型及专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专方式。增税,根据生的主收入和其他收专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专入的方生乘以专专专专专专专(1+增税税率专专专专),与收入引起的科目借方专专专专专专专专专专专专专专专专专生核勾稽专专专专专(相金、收款、收票据的借方生、相专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专收款的借方生等);专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专非增税,直接根据生的主 收入和其他收入的方生,与相科目借方生核勾稽专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专;专专专既生增税,又有非增税收入的,分以上两情况加专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 后核。如果两者不一致或差异很大,收入的完整性。专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 　　3.本期交增税中税方生,与本期增税税申专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专表核一致,如不一致,分析其具体原因。专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 　　4.根据表中交易性金融、持有至到期投、期股投等会科目,注利专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 表中投收益“专”专专专专专专专专专专专专专专专专专专专的合理性。如注是否存在表中没有投目而 利表中却列有投收益,以及投收益大大超投目专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 的本金等情况。另外,从被投企分回的已所得税的利和专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专国的利息收入等不需所得税的投收益予以注明,并与所得税相互勾稽。　　5.根据表中固定、累折旧及其分金,核、专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专匡算生成本、管理用、制造用、售用等科目中折专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专旧的正确性、合理性。另外,可以合生的能增专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 减情况和工率、能耗消耗情况,分析主收入和量的专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专是否存在相模的能源消耗支撑。 　　6.根据付工薪酬本期方生与生成本、管理用、专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专制造用、售用、在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 中的工、福利以及社会专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专保金等目相勾稽,如有差异或差异大,找差异专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专的原因,如是否存在直接以金、行存款支付付工薪酬,而未专专专专专专专专专专专专专专专专专专通付工薪酬科目核算的情况,必要做出整。专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 　　7.根据短期借款平均余、平均借款利率算当期利专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专息用和付利息,与用中的利息用、在建工程中专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 的利息本化金等行比,以核借款利息算的合理性。专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专　　8.利表中税金及附加各明科目与表中交税专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专相明科目的方生相,如勾稽不一致,明是 否存在相税未入税金及附加中,必要做整。城专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专市建税、教育附加等目的算依据是否和本期专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专增税、税、消税合数一致,是否按照适用的税专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 率或率算,从而核本期城建税、教育附加是否具有合理性。专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专　　9.分析税金与利、收入之的勾稽系。一般流税占收专专专专专专专专专专专专专专专专专专专入比例相定,且同之不会存在太大差异。如公司专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专税金及附加占收入的比重突然下降,或者著低于同水平,公司虚增收入或者漏税款的加大。由于会和税法在目、功专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专能等方面存在差异,两者收入、用、、的确和范也不专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专尽相同,因而税前会利和税所得之存在差异是正常的。专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专但是,如果面税率(“所得税用专专-当期所得税与利之比”“专专专”)专专专专专专专专专著小于法定税率,明大部分税前会利在税法中不能确税所得,通常情况下,专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专著差异会折射出公司存有虚假利或专专专专专专专专专专逃税款之。 　　10.核减专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专失有目金与坏准、各跌价准、各专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专减准等目相金的勾稽系,如有不符,明原因并作适当理。有无税法不专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专允列支的减失目,如有,予以注明,与所得税工作专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专底稿相互勾稽。 　　三、金流量表与各表的勾稽系专专专专专专专专专专专专专专专 　　金流量表与各表的勾稽系,能大致金流量专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专表制目的合理性,在情况下,两者可能并不一定专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专格等,但体口径大致一致,如不一致考金流量表各目数据的合理性。其中主要的勾稽系有以下几:专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 　　1.专专专专“专专专”专专专“专专专专专”专表金目期末与期初差,与金流量表中金及金等价物勾增加稽是否合理,一般地,金及金等 “专专”专“专专专”专专专专专所价物包括的内容与金明目存在一定的系。专专专专专 　　2.专专专专专专专专专专专专专售商品、提供收到的金大致会等于(主收入专专专专专+其他收入专专专专)×(1+增专税税率)+专专专专专专收款增加-专专专收款(未被定金的收票据专专专专专专专专专专)增加。专专 　　3.专专专专专专专专专专专专专专商品、接受支付的金大致会等于(主成本专专专专专+其他成本专专专专+存增加专专专专)×(1+增税税率专专专专)+专专专专专专付款增加-专专专专专专付款增加-专专专付票据增加。 　　4.支付的各税大致会等于税金及附加生专专专专专专专专专专专专专专专专专专+管理用中税金生专专专专专专专专-专专专交税增加,或交税借方生专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专扣除交个人所得税部分(因企所交的个人专专专专专专专专专所得税入支付工以及工支付的金中专专专专专专专专专专专专专专专专专专专),而本期交的增税会大致等于专专专专专专专专专专专专专(主收入专专专专专-主成本专专专专专-存的增加专专专专)×增税税率。专专专专专 　　5.支付工以及工支付的金大致会等于管理用、售用专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专(制造用、专专专生成本专专专-人工成本、在建工程等)中工薪酬专专专专(福利专)的合,或付工薪酬借方生专专专专专专专专专专专专专专+专交税中个人所得税借方生。专专专专专专专专专专专专专 　　6.专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专建固定、无形和其他所支付的金大致会等于本期无形的增加(借方生专专专)+固定原的增加数专专专专专专专专(借方生减在建工程入数专专专专专专专专专专专)+在建工程增加数(借方专生专)+工程物专专专专增加数(借方生专专专)+专专专专专专专付款的增加数(专专及工程款)+专专专专专专付款的减少(专专及工程款)+其他付款的减专专专专专专专少数(专专专专期款)。 　　7.取得借款所收到的金大致会等于本期借款专专专专专专专专专专专(专专专专专期借款、短期借款、行券)专专方生,而所支付的金大致会等于本期借款专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专(专专专专专期借款、短期借款、券)借方专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专生,分配股利、利或付利息所支付的金大致会 等于付股利的借方生与付利息的借方生的合数。专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 　　8.专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专金流量表充料与表的勾稽系,主要包括充料中的利与利表的利金一致专专专专专专专专专专专专专专专;专专专专专专专专专专专专专专专专专充料中活生的金流量与金流量表目金一致专专专专专专专专专专专;专专专专专专专专专专专专专专专专专专充料中固定折旧、投性房地折旧与、无专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专形、期待用的与相表目附注中 的累折旧、累本年增加的合数一致专专专专专专专专专专专专专专专专专专;专专专专专专专专专专专专专充料中置固定、无形专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专和其他期的失与外收支附注中的置非流失小一致;专专充料中投收益与利表会科目核一致专专专专专专专专专专专专专专专;专专专专专专专专专专充料中各目的减少(增加)专专专专专与表中期初数减期末数(期末数减期初数)相一致等等。 　　在一般情况下,以上所列示的勾稽系等,或差异不大,专专专专专专专专专专专专专专专但是专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专些勾稽系并不像会恒等式那必有格的等系。比如,在用友、金蝶件专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专中,一些会科目的借方生是真的生,在我勾稽系,些数据可以专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专真反映相互的系。但在SAP、Oracle等管理系中,有勾稽系可能不能有专专专专专专专专专专专专专专专专专专效的帮助我工作。所以,在工作中,具体需要具体分专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专 析,以上所列示的勾稽系专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专专只是我的工作提供一些思路和索。 作者:刘利霞