案例35 快洁快餐公司

案例35 快洁快餐公司 快洁快餐公司 王先生从厨艺学校毕业后，一直在一家小饭店担任厨师工作，月薪为2000元，随着年龄的增长，王先生对他每月2000元的厨师工作开始感到不满意，觉得这份工作无法为他日后成家立业奠定坚实的基础。 经过反复的思考，王先生决定自己开办一家小型的快餐公司。经过一段时间的考察，王先生决定租下某大型百货商场顶层的一个餐饮柜台，作为自己事业的开始。 这个餐饮柜台在王先生决定租下之前是由李先生经营的。由于李先生要移居他处，而决定转让他与商场的租约，在传让租约的同时，李先生还希望将餐饮柜台已购置的设备一同转让。 王先生与李先生就此进行了多次谈判，双方最终达成了协议，李先生将餐饮柜台的租约和设备同时转让给王先生，协议执行日为2006年1月1日，王先生需支付给李先生40000元，这其中包括24000元的租金(租约于2007年12月31日到期，如果百货商场同意的话，可以继续租用此餐饮柜台，租期一般为3年)，以及10000元的设备的公允价值。 根据租约的规定，百货商场负责提供场地、取暖、灯光和用水，而经营者必须遵守商场的相关规定。 王先生除了支付40000元之外，还将10000元转入了快餐公司的存款账户中，并着手开始经营。王仙圣准备对这个快餐公司倾注他全部的精力，为了让自己的事业有个好的开端，王先生根据自己的经营宗旨:要让自己的餐饮能够快速、洁净地满足客户的需求，王先生给自己的快餐公司起了个“快洁快餐公司”的名字。 在开始营业不久，烹饪炉灶出现了故障，因此王先生决定卖掉烹饪炉灶，同烹饪炉灶一起出售的还有其他相关的设备，出售这些设备共获得1000元。为了继续经营，王先生重新购买了心的烹饪炉灶和相关设备，共花费8000元，同时支付了100元的安置费。 不巧的是，冷饮机也出现了问题，但是王先生和朋友用了10个小时把它修好了。 2007年初，王先生请来一家专门为小企业编制报表的会计师，请他为快餐公司编制结束于2006年12月31日的会计期间的财务报告。 会计师通过与王先生交谈，同时查阅收银机、银行对账单和其他票据，了解到的与现金收支相关的资料如下表表示。 快洁快餐公司2006年现金收入和支出表 现金收入 销售餐饮取得现金 107800 出售烹饪炉灶及相关设备 1000 王先生存入 10000 现金收入小计 118800 现金支出 协议价款 40000 原料等 25200 购买新烹饪炉灶及相关设备 8000 安装烹饪炉灶 100 其他营业费用 1000 王先生提取现金 12000 现金支出小计 86300 其他资料主要如下。 ? 现金收入107800元中包括以每张8元的价格出售的500张“优惠卷”获得的4000 元。每张优惠卷面值为10元，可以用来支付餐费。到12月31日，面值为3000元的优惠卷 已经被使用支付了餐费，因此还有面值为2000元的优惠卷流通在外。 ? 烹饪炉灶及相关设备预计使用年限为10年，没有残值。 如果你是会计师 1.请你对发生的交易进行简化会计处理。 2.你是如何处理优惠卷的，依据是什么, 3.你是如何处理 转让协议 股权转让协议模板下载股权转让协议下载股权转让协议 下载关于幼儿园转让协议关于幼儿园转让协议 支付价款的，为什么, 4.请你为快洁快餐公司编制2006年12月31日的资产负值表，并进行简单的分析。 5.请你为快洁快餐公司编制2006年度的利润表和现金流量表，并进行简单的分析。 6.通过快洁快餐公司这个案例，总结你所使用的会计 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 和原则，并谈谈你的感想。 1.请你对发生的交易进行简化会计处理。 (1)王先生给李先生40000元 借:长期待摊费用 24000 固定资产 10000 商誉 6000 贷:银行存款 40000 (2)为公司投资 借:银行存款 50000 贷:实收资本 50000 (3)出售相关的设备价款 借:固定资产清理 10000 贷:固定资产 10000 借:银行存款 1000 贷:固定资产清理 1000 借:营业外支出 9000 贷:固定资产清理 9000 (4)王先生又花8000元及100元的安置费购置固定资产 借:固定资产 8100 贷:银行存款 8100 (5)从现金表和支出表上可知，餐饮的销售收入为107800，其中可确认为收入的部分为106200. 借:银行存款 107800 贷:主营业务收入 106200 预收账款 1600 (6)购买原材料价款为25200，应确认为成本 借:主营业务成本 25200 贷:银行存款 25200 (7)其他营业费用1000，计入期间费用 借:营业费用 1000 贷:银行存款 1000 (8)计提折旧 借:营业费用 810 贷:累计折旧 810 (9)摊销租金24000/2=12000 借:营业费用 12000 贷:长期待摊费用 12000 (10)计提营业税 借:营业税金及附加 5841 贷:应交税费——应交营业税 5310 ——应交城市维护建设税 371.7 ——应交教育费附加 159.3 (11)王先生提取12000元 借:实收资本 12000 贷:银行存款 12000 (12)结转收入、费用、成本 借:主营业务收入 106200 贷:本年利润 106200 借:本年利润 44851 贷:主营业务成本 25200 营业费用 13810 营业税金及附加 5841 (13)结转本年利润 借:本年利润 61349 贷:利润分配 61349 2、丁字帐 长期待摊费用 固定资产 (1)24000 (9)12000 (1)10000 (3)10000 (4)8100 12000 8100 商誉 158800 银行存款 86300 (1)6000 6000 (2)50000 (1)40000 (3)1000 (4)8100 (5)107800 (6)25200 (7)1000 (11)12000 72500 实收资本 主营业务收入 (2)50000 (12)106200 (5)106200 50000 固定资产清理 预收账款 (3)10000 (3)10000 (5)1600 主营业务成本 累计折旧 (6)25200 (12)25200 (8)810 810 应交税费 营业费用 (10)5841 (7)1000 (11)13810 (8)810 (9)12000 5841 营业税金及附加 (10)5841 (11)5841 本年利润 利润分配 (11)45220 (11)106200 (12)12000 (11)60980 (12)60980 48980 资产负债表 资产 负债和所有者权益 项目 期末数 项目 期末数 流动资产: 流动负债 货币资金 72500 预收账款 1600 流动资产合计 72500 应交税费 5310 非流动资产 流动负债合计 6910 商誉 6000 非流动负债 长期待摊费用 12000 负债合计 6910 固定资产 15390 所有者权益 非流动资产总和 33390 实收资本 50000 利润分配 48980 所有者权益合计 98980 资产总计 105890 负债和所有者权益 105890 利润表 项目 本年金额 营业收入 106200 减: 营业成本 25200 期间费用(营业费用) 14710 营业税金及附加 5310 营业利润 60980 利润总额 60980 减: 所得税费用 15245 净利润 45735 现金流量表工作底稿 (一)资产负债表项目 项目 借方 贷方 期末数 项目 借方 贷方 期末数 借方项目 贷方项目 货币资金 158800 86300 72500 预收账款 1600 1600 商誉 6000 6000 应交税费 5310 5310 长期待摊费用 24000 12000 12000 实收资本 50000 50000 固定资产 18100 2710 15390 利润分配 12000 60980 48980 借方项目合计 206900 101010 105890 贷方项目合计 12000 117890 105890 (二)利润表项目 项目 借方 贷方 本年金额 营业收入 106200 106200 营业成本 25200 25200 期间费用(营业费14710 14710 用) 营业税金及附加 5310 5310 所得税费用 15245 15245 净利润 45735 45735