会计帐薄 1

会计帐薄 1 会计帐薄(1) 一、建立帐薄 帐薄可以根据企业实际情况设置总帐、各种明细帐、应交增值税多栏帐、往来帐、现金日记帐、银行日记、固定资产卡片明细帐等等。 1、往来帐设立:往来帐一般设:应收帐款明细帐帐、其他应收款明细帐、预付帐款明细帐、应付帐款明细帐、其他应付款明细帐、预收帐款明细帐、如果企业预付和预收业务比较少可以和其他应收款、其他应付款设立一块。这些帐薄均采用三栏式帐页，帐薄设置成活页式。设置往来帐按客户名称设立，客户名称一定要写全。一个客户一页以免记串。 2、各种明细帐设立:各种明细帐设立可根据企业情况进行设置，一般设置短期借款、应付工资、应付福利费、应交税金—所得税、应交税金—城建税、应交税金——印花税、应交税金——房产税、应交税金——土地使用税，其他应交款——教育费附加、实收资本、本年利润、利润分配、等科目。以上均采用三栏式帐页。材料——原材料、材料——辅助材料、库存商品，采用数量金额式帐页，主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、营业费用、财务费用、等等采用多栏式帐页。如果收入、成本、有数量的可以采用数量金额式帐页方便企业备查。这些账薄均采用活页式账薄。 3、现金日记帐、银行日记帐、银行日记帐按开户行设立。总帐设立均采用订本式帐薄。按实际发生业务设立。总帐设立时要与明细帐对应。 4、固定资产明细帐可以设立成卡片式，根据公司业务需要设立。 5、应交增值税明细帐设立成多栏式。采用活页式帐页。 6、生产成本明细帐应采用多栏式帐页，应设置明细科目。如:原材料、包装料、燃料及动力、工资、制造费用、福利费。 7、制造费用明细帐帐采用多栏式帐页，应设置明细科目如:工资、差旅费、加工修理费、固定资产改良费、机物料消耗、租赁费、办公费、折旧费等等。 8、管理费用明细帐采用多栏式帐页。应设置明细科目如:工资、办公费、差旅费、业务招待费、养老金、开办费摊销、修理费、工会经费、审计费、税金等等。 9、财务费用明细帐采用多栏式帐页，应设置明细科目如:利息支出、利息收入、手续费、其他、邮电费等等。 10、营业费用明细帐帐采用多栏式帐页，应设置明细帐如:广告费、装卸费等等。 11、待摊费用和长期待摊费用应采用多栏式帐页，应设置明细科目如:租赁费等等。 以上科目应根据公司实际发生业务来设置。 二、业务运作 当收到公司其他人员送来的原始凭证——报销单据，一、先进行审核， 1、看单据上是否有公司领导签字。 2、如果是发票看上边是否加盖销售单位发票章，发票台头公司名称是否写全正确无误。发票日期是否写清。如果发票未加盖销售单位发票专用章，台头公司名称书写有误退回重开。加盖发票专用章。如果台头未写可以自己填写。 3、报销单据金额，报销是否合理。 4、如果收到的是仓库开来的出库和入库单，看下边是否有领导签字，及部门负责人签字盖章，如果没有应退回不能受理。 5、如果收到是自制原始凭证，看上边是否有领导签字，是否加盖公章，如果没有不能受理退回重办手续。 票据审核一定要符合会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 ，对不符合票据要剔除，尽量防止白条入帐。 二、整理原始凭证 1、先把原始凭证按日期先后顺序排列。 2、简单对原始凭证分类。 以上工作完成，可以根据原始凭证来填写记帐凭证了。记帐凭证有两种，一种是通用记帐凭证，一种是收、付、转，记帐凭证。可根据公司业务量多少选择。 三、记帐凭证编写: 1、编写记帐凭证要注意科目运用，不要张冠李戴，票据金额要和记帐凭证金额相符。 2、可以把日期相临，一类的原始凭证写一个原始凭证上。注意记帐凭证日期填写要按原始凭证日期先后顺序填写。 3、记帐凭证摘要填写尽量写清以防备查，如果按收、付、转，填写记帐凭证，凭证字要写清，号可以先不填，以免现金为负数。 4、如果现金为负数，可以把现金支出票据放到下月做，把时间靠前的先做了，或者冲减一些现金收据。会计自行掌握。 记帐凭证编写完毕，要进行审核一边，如果审核无误。下边进行下一步工作，根据记帐凭证登帐。 四、记帐 1、记帐时注意金额书写 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 、准确无误。金额书写不要顶满，要留些空间。字体稍微倾斜。 、 不要把往来帐客户2、记帐时注意科目不要记串，尤其登记往来帐时注意3记串。每笔业务要随时结出余额。 4、摘要要写清楚方便以后备查。 5、现金、银行日记帐要随时登记。每笔结出余额。 以上工作完毕，月底要进行工资、费用计提和成本核算结转工作。 会计分录: 1、计提工资:借 管理费用——工资 生产成本——工资 制造费用——工资 贷 应付工资 2、计提福利费按14%计提 借 生产成本——福利费 贷 应付福利费 3、计提所得税:借 所得税 贷 应交税金——所得税 4、如果是租赁房子需要交纳每月房租要进行摊销用一次摊销法: 借 制造费用——租赁费 贷 待摊费用——租赁费 5、计提税金: 借 主营业务税金及附加 按增值税*7% 贷 应交税金——城建税 按增值税*3% 其他应交款——教育费及附加 计提税金: 借 管理费用——税金 贷 应交税金——印花税 应交税金——房产税 应交税金——土地使用税 印花税:按销售与进货金额之和*70*万分之三来计提 房产税:按房屋原值*(1-扣除数)*1.2%/4一季度来计提 土地使用税:按1平方米/元来计提 生产成本——原材料 6、结转材料:借 贷 材料——原材料 7、结转制造费用:借 生产成本——制造费用 贷 制造费用 8、结转入库: 借 库存商品 贷 生产成本 (红字)本月生产耗用的材料、电、 人员工资、制造费用等等。 9、结转成本: 借 主营业务成本 贷 库存商品 10、结转本年利润 借 主营业务收入 贷 本年利润 借 本年利润 贷 主营业务成本 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 五、记帐凭证汇总 a)把记帐凭证进行汇总试算平衡，看借方与贷方是否，相等，如果相等证明凭 证正确，如果不正确找出原因进行调整。 b)凭证正确编制科目汇总表。 以上工作完毕，可以根据试算平衡表登记总帐。 六、对帐 1、对帐前先把仓库盘存表，银行对帐单拿过来，材料帐与盘存表进行核对，银 行对帐单与银行明细帐帐核对。每个帐户要核对清楚无误。 2、把往来明细帐汇总与总帐核对，核对无误。 3、把各种明细帐汇总与总帐核对。核对无误。 4、把现金与银行日记帐与总帐核对，核对无误。 七、结帐: 每个科目末尾用单红线和双红线进行结帐。结出本月数和累计数。年底要结出本年累计数。 八、如果是一般纳税人，有开具增值税发票，月底要进行低扣。 1、先把这月开出的增值税发票按税局规定税负算出大概本月要交的增值税。如 ，开具增值税发票不含销项税的收入*3%算) (税负3% 2、根据算出增值税税进行认证低扣(注:固定资产不能低扣)低扣完注意打印清单，把低扣过发票盖上自核低扣章。低扣时注意不要低过，税局不允许倒挂。 3、把这个月开出发票金额*17%—低扣发票金额*税率=本月应交纳增值税。要与算出税负不能相差太大。 下个月月初1——10日为抄税期，应及时抄税，未抄税不能开具增值税发票。抄完税要及时打印抄税清单。 九、编制报表 1、编制增值税纳税申报表(3份) a)先根据抄税清单收入把本月收入填入申报表?，税额电脑自动算出。开具增值税票份入填入。 b)根据认证低扣清单把本月低扣增值税发票份数和低扣不含税金额填入申报表?，税额电脑自动算出 c)根据纳税申报表?，?不含税收入与不含税的低扣金额填入纳税申报表?。税额电脑自动算出。把上月交纳税额输入以纳税额。电脑根据应纳税额加上起初未交税额减去本期已交税额自动算出本月应纳税额。 2、编制资产负债表: a)根据总帐和明细帐填写资产负债表。有的需要根据总帐科目直接填入报表，有的需要几个科目汇总填写如(货币资金=现金+银行存款+其他货币资金)等等。 b)报表编写完毕注意两边平衡。资产=负债+所有者权益。 3、编制利润表。 a)根据结转本年利润凭证把数填入报表相应的科目。 注意:报表之间逻辑关系，资产负债表中未分配利润其末数减去期初数等于利润表中净利润本年累计数。 4、编制财务指标及资金收支动态表。 a)根据资产负债表把库存商品期初数、入库数、期末数、存货的期初数和期末数填入相应位置。 b)根据利润表把主营业务收入、主营业务成本填入相应位置。 c)根据现金、和银行存款明细帐，挑出销售货物收到资金与购进货物支出资金，和可以低扣如:工资、福利费等等。填入表中。 5、编制税源监控表 根据增值税纳税申报表收入，本月交纳税额，和已经交纳税额，累计交纳税额，以及去年同期交纳税额填入表中。 十、报税(国税)。 报表编制完毕进行保存，点击上报数据，把报表上传指定位置以后用U盘或软盘备份。并打印出来一式3份。 报税时携带增值税纳税申报表(3份)加盖公章。抄税IC卡清单，上月抄税清单以及下个月开的或未开的头一张发票注意票号连续。备份软盘或U盘。 注意国税报税期限1——10日，这些工作必须在这期限完成。税款及时存入指定帐户。 地税: 编制报表: a)城建税:增值税*7% b)教育费附加:增值税*3% c)印花税:销售与进货金额之和*70*万分之三 d)房产税:房屋原值*(1-扣除数)*1.2%/4(按季交) e)土地使用税:按1平方米/元算(按季交) f)所得税档次:3万以下18% 3万——10万27% 10万以上的按33% 所得税:?查帐征收 ?核定征收 核定征收根据税局核定税率算。 查帐征收根据利润表的利润总额属于哪个档次。 利润总额可以调整，加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额减去弥补以前年 税率。如果亏损可以不交。会计自己掌握注意所的税税负。一般所得税度亏损* 采用预交方式年底汇算调整。弥补以前年度亏损应去税局审批不能自行弥补。所的税如果在国税就和增值税在国税一起申报，如果在地税就在地税申报。 准备两份个人收入明细表，一份同报表一起上报地税一份自己保存。 个人所的税报表根据公司收入情况填写，达到所得税交纳 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 的交纳，未达到的可以在报表划斜线表示公司没有达到标准的职工。 主要财务指标报表分季度上报，填写方法是按照资产负债表和利润表的数除/4*本季度。 地税申报期限截止与15日。15日以前必须申报完毕。注意把税款及时存入指定帐户。 以上报税期限遇节假日顺延。 十一、整理单据 1、把仓库送来的出库单与入库单分为两种，一种蓝联一种绿联。绿联和销售发票记帐联蓝联粘在一起，另一种蓝联与记帐发票低扣联粘在一起。 2、低扣专用增值税发票按类别分类，并且按日期排列整齐同打印好的低扣发票清单装订一起。低扣金额及税额写入封面。日期也要写入封面。 3、记帐凭证要按日期编号排列整齐，把编好的科目汇总表和记帐凭证一起用线装订好。贴上封皮并保存。封皮要写好日期。 4、把出的财务报表，申报表、地税报表装订一起并保存。 每月15日以前把装订好的财务报表、申报表、同交过税税局开的发票其中一联 一起送税收专管员。