国有企业领导离任审计报告

国有企业领导离任审计报告 篇一:工会离任审计报告(共7篇) 篇一:北京市工会主席离任经济 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 审计办法 北京市工会主席离任经济责任审计办法 (试行) 一、为加强工会组织的廉政建设，提高工会干部廉洁自律的素质，完善工会内部监督约束机制，根据中纪发[1998]2号文件的精神和市总工会《工会内部审计办法》制定本办法。 二、本办法适用于各级工会组织。审计对象一般指工会主席和主管财务的工会副主席。上述人员由于任职届满、工作调动、职务变更、离退休等原因，在离开原工作岗位前均应根据本办法对其任期内各年度财务工作和经济活动进行经济责任审计。 三、审计主要内容 1、任期内本级各年度经费收入、上解、管理和使用情况。 1 2、工会资产的管理和使用情况。 3、各项专用基金提取和使用情况。 4、本级工会主办的企事业收益上交和使用情况。 5、工会投资收回和收益实现及经济 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 、协议履行兑现情况。 6、债权和债务情况。 7、需要审计的其他项目。 四、审计依据和准备工作 1、离任审计要依据《工会法》、《审计署关于内部审计规定》 及有关法律、法规和政策，对审计对象在任期内各年度财务工作和经济活动结合工会工作实际情况，进行客观、公正、实事求是地评价。 2.审对对象和所在单位在进行审计事项前须提供如下资料: (1)审计对象的述职报告、任期内有关财务工作和经济活动方面的总结材料。 (2)有关会计资料、帐目、报表、凭证等。 (3)财务、财产管理的有关制度。 (4)有关经济合同及其履行情况资料。 (5)债权债务资料。 (6)有关基本建设项目资料。 2 (7)有关工会企事业经营管理资料。 (8)其他有关资料。 3.审计对象在离开原工作岗位前，同级工会经审会应向上级、经审会报告，并组成审计小组。审计一般采取同级审或上级助审、上下联审的办法，特殊情况也可在请示上级经审会同意后，采取委托会审计的方法进行。 五、审计程序 1、审计小组在审计时要听取审计对象及有关人员介绍情况，并可采取适当的形式广泛听取意见。 2、查阅复核相关会计档案资料，核实帐、库、物、做出相关的审计工作底稿。 3、协助有关人员编制审计对象离任前工会资产及有关经济事项交接清册。 4、写出审计报告。审计报告应征求审计对象及被审单位意见，由审计对象和被审单位签署意见后提交同级工会和经审会。 5、同级经审会收到审计报告后，应在十五天内签署审计意见并抄送审计对象及被审单位。 6、审计工作结束后，经审会将审计报告副本报上级工会经审会及审计对象所在单位干部管理部门，若发现重大问题可按干部管理权限向有关部门反映。 7.经审会可根据审计情况向被审单位提出改进工会经费收 3 管用及加强管理和制度建设方面的建议。 六、各级工会财务负责人、经管人员及其他参与经济事项必须进行审计的有关人员的离任审计，根据其职责范围、工作权限可参照本办法由同级工会经审会进行。 篇二:离任经济责任审计报告格式 关于***乡***学校原任校长***同志 离任经济责任审计的报告 ***乡***学校: 根据****，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告: 一、基本情况 ***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任(创造利润 4 及资产管理的责任)、会计责任(客观、及时、有效提供会计信息的责任)、经营责任(科学筹划、经营的责任)、管理的责任(组织管理活动，提高管理效益的责任)、社会责任(为社会发展提供贡献的责任)、财经责任(执行财经法纪的责任)。任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。 二、主要审计结果 (一)财务收支情况 1、收入 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 1 3、结余 收支相抵，结亏(盈余)**元。 (二)2010年7月31日资产负债情况 1、资产:现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。 2、负债:其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。 3、净资产:资产减去负债，净资产为**元(固定基金**元，事业结余**元)。 经审计核实，资产负债应作以下调整:调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。 4、实际结余情况:截至**年**月止，你校实际负债为** 5 元。 债务形成原因*** 二、审计评价 通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地察看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。 ***** 三、审计查出的主要问题与处理处罚意见 **** 四、审计责任界定 上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》(审办发[2002] 21号)第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系**同志主管，**同志应负主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。 五、审计建议 *** ***** **年**月**日 2 篇三:离任审计报告 关于济南明湖热电厂法定代表人 李新同志任期经济责任的审计报告鲁大华会审字(2010)第 5050 号 济南明湖热电厂:我们接受委托，自 2007 年 10 月 23 日至 2010 年 10 月 31 日派员对 济南明湖热电厂法定代表人李新同志进行了任期经济责任审计， 任职期间 为 2003 年 5 月 1 6 日至 2010 年 10 月 31 日。 我们对其任职期间的财务会计 报表和与其经济责任相关的资料进行了审计， 重点审计了其财务收支、 内 部控制及相关经营管理情况。这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负 责， 我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。 审计的主要内容 为李新同志在任职期间遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况;财务 收支情况;国有资产管理、使用情况;重大建设项目投资的管理、效益情 况; 与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。 济南明湖热电厂对 提供会计资料的真实性、 完整性做出了书面承诺， 李新同志按照要求提交 了述职报告。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和《山东省机关 事业单位 事业单位结构化面试题事业单位专业技术岗位财务人员各岗位职责公文事业单位考试事业单位管理基础知识 及 国有企业法定代表人离任审计条例》(1998 年 10 月 12 日省九届人大常委会第 4 次会 议通过)进行的。我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行 了符合性测试;对货币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实 施了实质性测试;对主要财务指标进行了分析评价。 一、企业基本情况 1、被审计单位基本情况。 济南明湖热电厂，于 1983 年筹建，1987 年正式投产运营，是济南市首家集中供 热、热电联产的国有中型 i 类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电厂隶1 7 属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路 2 号，厂区占地面积 40,863 平方米， 生产占地面积 35,009 平方米，建筑面积 16,773 平方米，在职职工 465 人，离退休人 员 85 人，其中技术人员 93 人，具有高级职称 6 人，中级职称 20 人。年供热量 40.4 万吨，承担着济南市 300 多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积 283 万平 方米。截至 2007 年 6 月 30 日资产总额 20,584.91 万元，负债总额 15,991.24 万元， 净资产总额 4,593.67 万元。 企业经营范围: 主营供热、余热发电的生产与销售。 企业组织机构: 济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设:生产技术科、安监科、总工办、锅炉车 间、汽化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办 公室、财务科、劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。 2、离任人基本情况 李新，男，1965 年 3 月生人，中共党员。 1981 年 9 月 -1983 年 7 月山东财政学校学生; 1983 年 7 月-1989 年 1 月济南明湖热电厂财务科会计; 1989 年 1 月-1993 年 12 月济南明湖热电厂财务科副科长; 1993 年 12 月-1998 年 6 月济南明湖热电厂财务科科长; 1998 年 6 月-2000 年 1 月济南明湖热电厂副总会计师; 2000 年 1 月-2001 年 4 月济南明湖热电厂总会计师; 2001 年 4 月-2003 年 5 月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师; 8 2003 年 5 月,2010 年 10 月济南明湖热电厂厂长。 李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个 人。其中:1994 年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997 年评 为济南市热电单位系统工会积极分子，1999 年评为济南市热电系统优秀党员，19992 年评为济南市企业价格管理工作先进个人， 2003 年评为济南市热电系统企业优秀领导 干部。与此同时 2003 年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。 二、审计发现的主要问题 1、会计核算方面的情况 (1)应收账款 应收账款中有押金及未确定性收入 972,658.33 元;应作重分类调整未重分类的 应收账款 112,203.20 元，同时应调增预收账款 112,203.20 元。( 2)其他应收款 应作重分类调整未重分类的其他应收款 231,906.14 元。 (3)预付账款 应作重分类调整未重分类的预付账款 4,583,235.80 元。从应付账款借方调入) ( 。 (4)存货方面 应作暂估入账而未作暂估入账的存货 46,848.00 元。同时应增加应付账款 46,848.00 元。 (5)待摊费用 待摊费用 300,000.00 元水电费，应摊入成本而未摊入成本。 (6)固定资产 在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产 7,090,740.20 元，另外有挂在其 他应付款借方 51,000.00 元，为已完工的工程未转入固定资产。 (7)在建工程 应 9 预提计入在建工程,化工工业园项目的资本化的利息 815,441.66 元未预提; 在建工程科目中，有已房改出售的职工宿舍 8,764,654.49 元未作账务处理，其中已 向职工收取款项 2,690,582.92 元，挂在其他应付款中也未作账务处理。 (8)固定资产清理 在固定资产清理中有挂账收益 47,965.00 元，应作营业外收入而未做账务处理。3 篇二:工会离任审计报告 关于***乡***学校原任校长***同志离任经济责任审计的报告***乡***学校: 根据***，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月 履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务 账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校负 责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计 过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关 收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调 查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告: 10 一、基本情况 ***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受 托履行财务责任(创造利润及资产管理的责任)、会计责任(客观、及时、有效提供会计信息 的责任)、经营责任(科学筹划、经营的责任)、管理的责任(组织管理活动、提供管理效益 的责任)、社会责任(为社会发展提供贡献的责任)、财经责任(执行财经法纪的责任)。任期 末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。 二、主要审计结果 (一) 财务收支情况 收支相抵，结亏(盈余)**元。(二)2010年7月31日资产负债情况 1、资产:现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。 2、负债:其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。 3、净资产:资产减去负债，净资产为**元(固定基金**元，事业结余**元)。 经审计核实，资产负债应作以下调整:调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。 4、 实际结余情况:截至**年**月止，你校实际负债为**元。 债务形成原因*** 三、审 计评价 11 通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地查看，审计认为，**同志任你校校长期间 能**地履行其职务赋予的经济管理职权。 ***** 四、审计查出的主要问题与处理处罚意见 **** 五、审计责任界定 上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计 暂行规定实施细则》(审办发[2002]21号)第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、 第**条系***同志主管，**同志应负责主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策， **同志应负直接责任。 六、审计建议 *** ****** **年**月**日篇二:离任审计报告关于济南明湖热电厂法定代表人李新同志任期经济责任的审计报告 鲁大华会审字(2010)第5050号 济南明湖热电厂: 我们接受委托，自2007年10月23日至2010年10月31日派员对济南明湖热电厂法定 代表人李新同志进行了任期经济责任审计，任职期间为2003年5月1日至2010年10月31 日。我们对其任职期间的财务会计报表和与其经济责任相关的资料进行了审计，重点审计了 12 其财务收支、内部控制及相关经营管理情况。这些会计报表及资料由济南明湖热电厂负责， 我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。审计的主要内容为李新同志在任职期间 遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况;财务收支情况;国有资产管理、使用情况;重 大建设项目投资的管理、效益情况;与财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。济南 明湖热电厂对提供会计资料的真实性、完整性做出了书面承诺，李新同志按照要求提交了述 职报告。 我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》和《山东省机关事业单位及国有企 业法定代表人离任审计条例》(1998年10月12日省九届人大常委会第4次会议通过)进行 的。我们实施了必要的审计程序，对主要业务环节的内部控制制度进行了符合性测试;对货 币资金、往来账款、固定资产、净资产、财务收支等主要项目实施了实质性测试;对主要财 务指标进行了分析评价。 一、企业基本情况 1、被审计单位基本情况。济南明湖热电厂，于1983年筹 13 建，1987年正式投产运营，是济南市首家集中供热、热 电联产的国有中型i类企业，并被列入国家计划环保工程。济南明湖热电厂隶属于济南市市政公用事业局，位于济南市生产路2号，厂区占地面积40,863平方米，生 产占地面积35,009平方米，建筑面积16,773平方米，在职职工465人，离退休人员85人， 其中技术人员93人，具有高级职称6人，中级职称20人。年供热量40.4万吨，承担着济南 市300多家企事业单位及居民小区的供热采暖，供热面积283万平方米。截至2007年6月 30日资产总额20,584.91万元，负债总额15,991.24万元，净资产总额4,593.67万元。企业经营范围: 主营供热、余热发电的生产与销售。 企业组织机构: 济南明湖热电厂实行厂长负责制，下设:生产技术科、安监科、总工办、锅炉车间、汽 化车间、电仪车间、燃料车间、经营科、供热公司、供应科、企管科、厂长办公室、财务科、 劳资科、纪监、工会、团委、组织科、物业公司、离退办。 2、离任人基本情况 李新，男，1965年3月生人，中共党员。 1981年9月-1983年7月山东财政学校学生;1983年7月-1989年1月济南明湖热电厂财务科会计; 1989年1月-1993年12月济南明湖 14 热电厂财务科副科长; 1993年12月-1998年6月济南明湖热电厂财务科科长;1998年6月-2000年1月济南明湖热电厂副总会计师; 2000年1月-2001年4月济南明湖热电厂总会计师;2001年4月-2003年5月济南明湖热电厂经营副厂长兼总会计师;2003年5月,2010年10月济南明湖热电厂厂长。 李新同志自任济南明湖热电厂厂长以来，个人多次被上级有关部门评为先进个人。其中: 1994年被济南市财政局、人事局评为清产核资工作先进个人，1997年评为济南市热电单位系 统工会积极分子，1999年评为济南市热电系统优秀党员，1999 年评为济南市企业价格管理工作先进个人，2003年评为济南市热电系统企业优秀领导干 部。与此同时2003年取得了中国企业联合会“高级管理咨询顾问”资格证书。 二、审计发现的主要问题 1、会计核算方面的情况 (1)应收账款 应收账款中有押金及未确定性收入972,658.33元;应作重分类调整未重分类的应收账款 112,203.20元，同时应调增预收账款112,203.20元。 (2)其他应收款 应作重分类调整未重分类的其他应收款231,906.14元。 15 (3)预付账款 应作重分类调整未重分类的预付账款4,583,235.80元。(从应付账款借方调入)。 (4)存货方面 应作暂估入账而未作暂估入账的存货46,848.00元。同时应增加应付账款46,848.00元。 (5)待摊费用 待摊费用300,000.00元水电费，应摊入成本而未摊入成本。 (6)固定资产 在建工程已完工投入使用，未转资的固定资产7,090,740.20元，另外有挂在其他应付款 借方51,000.00元，为已完工的工程未转入固定资产。 (7)在建工程 应预提计入在建工程,化工工业园项目的资本化的利息815,441.66元未预提;在建工程 科目中，有已房改出售的职工宿舍8,764,654.49元未作账务处理，其中已向职工收取款项 2,690,582.92元，挂在其他应付款中也未作账务处理。 (8)固定资产清理 在固定资产清理中有挂账收益47,965.00元，应作营业外收入而未做账务处理。 16 (9)其他应付款 应调整住房维修基金及利息调增其他应付款670,513.39 元，有长期挂账的其他应付款 1,363,576.28元应调入资本公积，结转已完工代建工程款90,076.97元，以上事项均未作账 务处理。 (10)预提费用 有预提咨询费3,495,235.60元，按规定应冲回而未冲账。另外多预提利息508,533.33 元，水费324,048.65元，应冲回而未作账务处理。 2、对外投资的管理、效益情况济南明湖热电厂对济南谊光饮料有限公司投资3,749,239.72元。目前该公司已不存在， 估计已形成损失的可能性较大，故暂转入了其他长期资产。 3、国有资产管理、使用情况 (1)截止2010年10月31日，济南明湖热电厂有应收账款损失510,799.80元,主要为 坏账损失，转入待处理流动资产损失。具体情况如下: (2)有其他应收款损失未作处理411,161.04元，主要为坏账损失，转入待处理流动资 产损失。具体情况如下: (3)经盘点截止2010年10月31日，存货,煤炭盘亏 17 69.11吨(为多年累计损耗)未 作账务处理。 (4)有报废应转入待处理的固定资产原值9,747,481.58 元，已提折旧4,112,057.74 元，净值5,635,423.84元，应转入待处理固定资产损失。有关情况见附件。 4、业务管理和内部控制方面的问题 (1)货币资金管理方面经我们审计发现，济南明湖热电厂开设银行账户较多，2003年底银行账户为37户，2004 年底30 户，2005年底19户，2006年19户，2007年6月底为21户。由于开设账户较多，在取得银行对账单与银行对账方面存在缺失与不及时现象，经我们 核对，2003年银行账户37个，其中有银行对账单与银行存款余额调节表22户，缺15户; 2004年银行账户28个，其中有对账单与银行存款余额调节表13户，缺15户;2005年银行 账户19个，其中有银行对账单与调节表的14户，缺5户;2006年银行账户19个，其中有 银行对账单与银行存款调节表7户，缺12户;2007年6月底，我们未能取得银行对账单与 银行存款余额调节表。 以上这些都有可能对资金的安全性都存在不利，同时也不 18 符合银行账户管理的有关规定。 (2)基建工程在招投标方面，存在中标方与施工方不一致情况。 经我们审计发现，济南明湖热电厂在工程建设方面存在中标方将工程转包行为。例如: 济南热力公司公司承包外网工程后，将工程转包给多家施工单位。 这一方面造成了工程质量难以保证，真正的施工单位是否具有施工资质也无法保障，如 果问题出现会容易造成相互推诿，不便于解决问题。 (五)其他事项 a、诉讼事项说明篇三:离任经济责任审计报告格式 关于***乡***学校原任校长***同志离任经济责任审计的报告***乡***学校: 根据****，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年** 月履行校长经济责任的情况进行了审计。本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账 务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。这些资料由你校 负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审 计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有 19 关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和 调查了解。现场审计业已结束，现出具如下审计报告: 一、基本情况 ***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受 托履行财务责任(创造利润及资产管理的责任)、会计责任(客观、及时、有效提供会计信息 的责任)、经营责任(科学筹划、经营的责任)、管理的责任(组织管理活动，提高管理效益 的责任)、社会责任(为社会发展提供贡献的责任)、财经责任(执行财经法纪的责任)。任期 末，该乡有学生**人，在职教职工**人，离退休人员**人。 二、主要审计结果 (一)财务收支情况 1、收入 1 3、结余 收支相抵，结亏(盈余)**元。(二)2010年7月31日资产负债情况 1、资产:现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。 2、负债:其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。 20 3、净资产:资产减去负债，净资产为**元(固定基金**元，事业结余**元)。 经审计核实，资产负债应作以下调整:调减**、调增**。经以上调整，事业结余为**元。 4、实际结余情况:截至**年**月止，你校实际负债为**元。 债务形成原因*** 二、审 计评价 通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地察看，审计认为，**同志任你校校长期间 能**地履行其职务赋予的经济管理职权。 ***** 三、审计查出的主要问题与处理处罚意见 **** 四、审计责任界定 上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计 暂行规定实施细则》(审办发[2002] 21号)第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、 第**条系**同志主管，**同志应负主管责任，存在问题第**条、第**条系**同志直接决策， **同志应负直接责任。 五、审计建议 *** ***** **年**月**日 2篇四:同志离任审计报告 -关于公司 21 同志离任专项审计报告 根据集团董事会的统一安排，内部审计总部组织相关人员于2015年4月13日-17日， 赴公司，对公司总经理同志2009年8月至2015年3月任职期间的经营活动和财务状况，进 行离任经济责任审计，我们根据国家有关财经法规及集团颁布的相关财务制度和内部管理要 求，实施内部审计，并对审计情况发表相关意见。 一、公司的基本情况: 公司现处于未开业的状态，公司所建项目中的基础设施已基本完工，累计完成投资万元。 1、已建成的工程项目有:。 2、在建工程项目有:。 二、同志基本情况: 2009年至今，现任 三、经营公司财务状况(结止2015年3月): 1、公司总资产万元,其中:银行存款万元,固定资产万元(累计折旧万元),在建工程万元， 其他应收款万元(主要是代扣员工个人公积金和预付歇马供电所电费)。 2、公司负债总额万元,主要是其他应付款万元(主要系应付集团公司往来款万元，金垦 公司工程款万元)，总资产负债率 35%。 22 3、公司所有者权益总额万元,其中:实收资本 万元,未分配利润红字万元。 4、工程情况:累计工程管理费用万元，其中工资万元、职工福利教育工会经费万元、劳 动保护老保险万元、办公费万元、招待费万元、低值易耗品万元、差旅费万元、汽车费万元、 租赁费万元、水电费万元、保险费万元、其他万元、劳保万元。 5、经营费用情况:累计经营产生费用万元，其中销售费用万元、管理费用万元(工资万、 折旧费万元、董事会费万)，财务费用万元。 四、任职期间存在问题: 1、资产管理存在管理缺陷。 (1)2015年4月13日现金盘点时有万现金，为当天取出，库存现金额度超过现金限额 5000元的规定，现金盘点发现比账上多7分钱， 账实不符。 (2)低值易耗品的购买程序不完善，部分采购有部门申购单，部分采购未履行申购，管 理口径不一致，不符合财务内控管理要求。 (3)同志已离任，公司为其购买的物品，并未履行必要的交接手续。 23 2、内部控制存在执行缺陷。 (1)员工工资调整(8名人员转正，每人涨200元;一名人员调薪，涨400元)只有部 门领导和总经理签字，未按集团公司制定的《职工薪酬 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 》向集团公司报批; (2)物品入库单与出库单不齐全，如 (3)部分报销的发票没有正确开具公司名称或者开具的是个人发票，如 (4)银行开户未按公司《 财务管理制度 公司财务管理制度财务管理制度及流程财务管理制度范本大全财务管理制度范文财务管理制度大全 》履行相关的审批程序。 3、财务管理存在问题。 篇三:浅谈离任审计 浅谈离任审计 在我国，离任审计现阶段发挥着非常重要的作用，并主要应用于国有企业。对国有企业来说，中国现阶段的内部审计和内部控制体系还不够成熟。为了形成对国有企业领导人的有效监督，需要在其离任后进行专门的离任审计，一方面能对其功过是非有个公正的评价，另一方面也能够威慑和警醒其他在任者和继任者。一、离任审计是对经营者任职期间的审计。离任审计报告应抓住终点财务状况审核、终点与起点的财务状况比较、终点财务状况中的资产质量分析 3 个重点。 24 1、 终点财务状况审核对资产、负债、权益 3 方面的审核结果，最终体现在调整后的期末资产负债表中，调整的数据要记录在审计调整分录中。调整后的资产负债表是离任者离任时的真实财务状况。其中盈余公积和未分配利润以及资产质量是离任者业绩的集中体现。 2、 终点与起点的财务状况比较完成了终点财务状况的审核以后，可以通过终点与起点财务状况的比较来分析离任者的业绩。比较时，用终点与起点的资产、负债、实收资本、收益总额 4 种数据。终点与起点资产总额的比较，结果有 3 种可能 :大于、等于和小于。但不能说大于就好，小于就坏。只有做出科学分析之后才能得出优、良、可、差、劣的结论，为评价经营者业绩奠定基础。 3、 终点财务状况的资产质量分析分析终点财务状况中的资产质量，有助于离任者了解自己经营终点的资产质量 ;有助于继任者清楚自己经营起点的资产质量 ;有助于出资者了解离任者和继任者交接时的资产质量情况，以便对离任者评价，对继任者考核。经营者无论任期长短，都有任职的起点和终点。 二、离任审计报告应抓住终点财务状况审核、终点与起点的财务状况比较、终点财务状况中的资产质量分析 3 个重点，在一下几个方面着手: 1、注意资产的盘点。流动资产中的债权性资产和存货是 25 盘点的重点。 2、各类资产占总资产的比例。资产负债表中的资产项目，虽然都是资产，但质量不同，如货币资金和应收账款相比，前者优良。又如，对固定资产，应重点分析其中的生产技术装备，看其成新率、作业率等。总之，分析各类资产占总资产的比例，可以看出离任者离任时的资产质量。 3、与期初资产质量比较。将期末和期初各类资产占总量的比例做比较，可进一步分析期末资产对企业今后发展的影响。这种分析对继任者和出资者的作用要远大于离任者。经营者业绩的体现在市场经济中，获取净利润是企业生存发展最基本的目的。审核离任者任期内获取的净利润，必须全面分析其任期内的收入、费用和利润的总况，各年损益情况，净利润使用情况，以及异常情况。 3.1离任者任期的盈亏因素主要应从以下几方面分析 : 3.1.1从外销方面入手，主要分析销售额、销售量、销售产品结构、销售价格等问题。 3.1.2从内控方面入手，主要分析成本状况和期间费用情况，这种分析可以用自身比较，比如任期总平均、各年与总平均之间的差等 ;也可以同外部比较，与同行业、同产品比较，这种比较更直观，但要付出较大代价。 3.1.3一些非经营性或不属于离任者责任的特殊收入与支出应从收入或支出中剔除，以便客观公正评价。经营者应完 26 成的经济指标 对离任者离任时点的财务状况和任职期间的经营结果做出审计分析后， 还要对离任者完成各项经济指标的情况做好审计分析。由于离任者任期起点的特定财务状况、所经营企业在企业集团中的位置、任职期间的非经营责任因素，使这方面的审计分析成为离任者审计的必要组成部分。 4、净利润指标在审计经营结果时，可以用以损益表为依据审定的离任者各年实现的净利润情况与净利润计划指标相对比，得出是否完成指标的结论。但离任者任期内如确有非经营责任(需上级认定)的收入与支出，应在这部分审计中予以分析，以便得出公正的结论。 5、各类贡献离任者任期间的贡献，通过应交应付和实交实付比较认定，主要体现在以下 3 方面 :一是对国家的贡献，集中体现在各种税费上。二是对股东的贡献，集中体现在股东分红和企业累计盈余公积和未分配利润上。此外，在企业集团中，对上级机关缴纳的管理费等，也可视同对股东的贡献。三是对员工的贡献，体现在员工工资、企业为员工交纳的各项保险上。但如对员工贡献的增长率超过净利润 增长率，甚至在亏损情况下仍增加员工工资，等于侵占了股东权益。 6、财务指标离任者任职期间的财务指标主要包括总资产 27 报酬率等指标。对离任经营者的综合评价在分析了离任者财务状况、经营结果、各类指标的基础上，要对离任者的主要业绩、存在问题和披露事项做出综合反映。 7、主要业绩这是对离任者成绩的肯定。成绩通常体现在完成净利润指标及相关指标的总况 ;研发产品、优化结构、拓展市场的情况 ;强化管理、降低消耗、控制费用的情况;遵纪守法、执行制度的情况;等等。 8、存在问题离任者的问题集中在审核财务状况、经营结果、各类指标中发现的一些异常问题上。如财务状况中债权性资产损失问题、存货盘亏或盘盈问题、对外投资失控问题、对内投资失败问题等 ; 经营结果中收入不入账(多以价差让利方式)，在成本上假采购、假耗料、转移利润、套取现金，在费用上假发票入账，等等 ;从横向比较(与同类企业比较)、纵向比较(与自身历年情况比较)中发现的各类指标异常问题。 三、离任审计报告的管理 1、披露事项离任者主动介绍的需要在离任审计报告中说明的问题，审计中发现的一些需要披露的问题，等等。披露的问题和存在的问题有所区别，前者必须解决，后者必须掌握。离任经营者审计报告流程与管理离任审计报告形成以后，要经过审计内部审阅、离任者认可、继认者认同、出资人批准、落实相关建议后，进行归档。 28 2、内部审阅审计报告草稿形成以后，审计系统内部要履行审阅程序。外部中介机构形成的审计报告，要经过企业内部专业审计人员审阅、部门负责人审阅、企业主管领导审阅之后，出据正式报告，由主管领导签属意见后请企业负责人审定。 3、离任者认可离任审计报告要给离任者审阅，并在规定时间里拿出书面意见，审计部门对其正确的意见，要修改 ;对其错误的意见，要解释 ;对难于统一的意见，可以采取备忘录的方式，暂缓争执，以保证离任审计全部工作的进度。在这个环节上，应注意企业负责人、主管领导与离任者的思想沟通工作。 4、 继任者认同将经离任者签字后的审计报告给继任者审阅。对继任者提出的意见和建议的处理方法，与处理离任者意见的方法相同。如果继任者提出了重大修改意见，则修改后仍要请离任者认可。 5、出资人批准出资人的代表是企业负责人。企业负责人批准后的离任审计报告，将意见层面由部门提升到企业，通过企业相关部门落实离任审计报告中的意见和建议，可进一步提升企业的管理素质。 6、最后归档对离任审计报告中无后续工作的，在企业负责人签字以后归档 ;有后续工作的，比如审计建议需要落实的事项、需要后续审计的事项，则要在后续工作彻底完结之后 29 形成正式书面报告，最后进行归档。 总之，做好企业离任审计工作，有利于企业加强管理层的监督管理，客观公正的评价前后任的经营业绩。在管理人员离任后，对其进行离任审计，可以明确清晰地调查清楚管理人员在任时的各种行为。对其经营有功的方面，能够正确认识，并对此进行激励和表彰，有利于提高其本身以及继任者的积极性;对于有经济问题或其他经营不善的问题的方面，能够及时查清，并对此进行追责和惩戒，有利于为企业挽回损失，对继任者进行警醒和威慑。 30