2023年下半年新疆内审师?审计业务?：分析性复核技术考试 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题〔共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意〕

1.评价工作绩效最无效的方法是
A：特质导向法
B：行为导向法
C：结果导向法
D：目标导向法
2.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论
A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。
C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
D：以上全部。
3.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是
A：有容易获得的软件支持
B：可以同时检测相关性与置信区间
C：卡方检验可以对名义值实施
D：是参数化的因此是较强的检验

4.以下哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A：a.数据库管理系统。
B：b.实用程序。
C：c.操作系统
D：d.程序库管理系统。

5. 为了防止工资计算系统按原 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 自动给那些没有完成任务的员工提高工资；
A：应将工资登记簿与员工的主文件相比拟。
B：应将工资主文件与员工的主文件相比拟。
C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。
D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按方案增加。

6. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。以下哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的时机。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反响的能力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

7. 某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购置A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
A：572
B：579.5
C：666.9
D：500

8. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该
A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其到达质量和本钱 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 后留用该外部审计事务所
B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

9. 现金内控审计说明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
A：现金收人记录正确
B：现金会计记录不恰当
C：现金账户调节恰当
D：现金的实物保全措施恰当

10. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果
A：a.外部审计晚于内部审计；
B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；
C：c.外部审计与内部审计合作；
D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。

11. 下面哪个例子属于或有负债？
A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
B：公司在中期年报应计应付所得税。
C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

12. 一个复杂电子设备〔例如示波器和显微镜〕的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输本钱。该制造商要到达这个目的最好使用那一种媒体？
A：一次写屡次读介质(WORM)
B：数字声音磁带(DAT)
C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)
D：计算机输出的缩微印刷品(COM)

13. 内部审计师的工作底稿的相当局部致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，那么以下内部审计活动做出的哪项反响是不恰当的
A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保存双方的根本理由；
B：在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；
C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；
D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反响。

14. 如果编制工作底稿摘要，那么其可用于
A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
B：替代作永久保存之用的详细工作底稿文件。
C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。
D：记录审计发现的所有进展情况。

15. 当雇员从公司指定的旅行社购置机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购置日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是
A：公司旅行政策的执行质量。
B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的本钱。
C：部门的预算数与实际数的比照。
D：支持雇主降低经营费用。

16. 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是
A：更好地管理感知到的高风险。
B：加强对银行投资的控制。
C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。
D：对股东的期望做出更好的反响。

17. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源开展方案负有责任。这个方案应包括
A：持续的教育时机和业绩评价；
B：咨询建议和既定的事业通道；
C：既定的培训方案和章程；
D：职位说明书和竞争性的薪水增加方案。

18. 某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及效劳员名单，并将订单送到厨房。所有的效劳员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异那么有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，以下陈述中哪项属于这一监控措施的最正确范例？
A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B：所有的食品订单必须输入计算机，效劳员与厨师有明确分工；
C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
D：现金按日送达公司总部。

19. 在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的本钱加成(COST—PULLS)程序增加了本钱的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该
A：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
B：立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能成心成为违法行为当事人。
C：不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。
D：将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。

20. 假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的方案。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据说明分部经理知道并且批准了这一高估存货的方案，还有证据说明经理可能负责实施该方案，那么应采取的适当的审计程序是
A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。
B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。
D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报 告。

21. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个表达不正确
A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B：它提供传输机密信息的平安媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：生成用户网络浏览的电子记录。

22. 尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给平安部门，受疑心的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？
A：首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B：首席审计执行官应解雇欺诈者。
C：首席审计执行官的行为是正确的。
D：首席审计执行官应该与平安部门定期检查这一事件的进展情况。

23. 利用以下信息答复某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品别离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：只有I正确。
B：I、Ⅲ正确。
C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

24. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为
A：没有证据说明发生的大额支出与新供给商有关；
B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；
C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；
D：以上所有情况。

25. 当雇员从公司指定的旅行社购置机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购置日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是
A：公司旅行政策的执行质量。
B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的本钱。
C：部门的预算数与实际数的比照。
D：支持雇主降低经营费用。
26.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了?标准