担保公司财务管理制度

担保公司财务管理制度 财会管理制度 第一条 为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，促进公司法人治理结构 防范公司财务风险，保护本公司及相关方合法权益，维护社会经的建立和完善， 济秩序，根据有关法律、行政法规和国务院相关规定，制定本规则。 第二条 公司应当根据本规则的规定，以及自身发展的需要，建立健全公司主管财务的付总经理负责指导、管理和监督本公司的财务管理工作。 公司财务部经理，应当在规定职责范围公司应当依法纳税。财务处理晕啊税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。 第二章 职责、职权 第六条 财务部门履行下列财务管理职责: (一)监督公司执行本规则以及其他的财务管理规定，指导、督促公司各部门建立健全公司的投资者(以下简称投资者)一般通过股东(大)会、董事会或其他形式的治理机构行使下列财务管理职权: (一)执行并督促公司执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定; (二)决定内部财务管理制度，明确财务管理人员的财务管理权限; (三)决定财务管理职能部门的设臵; (四)决定财务 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 和财务预算，决定筹资、投资、处臵重大资产、依法提供除主管担保业务范围以外的担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项; (五)对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或解聘财务 负责人; (六)决定聘用活着解聘承办公司审计和资产评估等业务的社会中介机构; (七)按照公司 章程 公司章程范本下载项目章程下载公司章程下载公司章程下载公司章程下载 的规定，行使其他财务管理职权。 投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理权全部或者分授予公司管理层。公司按规定可以向其控股的企业委派或者推荐财务总监。 第八条 公司的经营者(以下简称经营者)按照规定行使下列财务管理职权: (一) 执行国家有关小额贷款公司财务管理规定; (二) 拟定内部财务管理制度，经投资者议定后报同级财政 部门备案，并集体组织实施; (三)组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核; (四)组织实施筹资、投资、处臵重大财产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ; (五)组织财务事项审批; (六)组织缴纳税金、规费; (七)执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益; (八)归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告; (九)提请聘任或者解聘财务负责人; (十)配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查; (十一)按照在章程的规定，以及股东(大)会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。 第三章 财务风险 公司应当根据本规则的规定，以及公司应当建立规范有效的资本补充 第九条 机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。 第十一条 公司应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用于清偿债务的资金;公司应按规定留足风险准备金。 第十二条 公司应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价，并遂步实现动态评价，并遂步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。 公司对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或者继续使用的，应当收回或者使用;对已经损失的，应当按照规定的程序核销;对已经核销的，应当实行帐销案存管理。 第十三条 公司应当及时分析市场利率波动情况，预计可能发生 的风险，并按照规定的程序，运用金融衍生工具，减少利润风险损失。 第十四条 公司发生关联交易，必须履行规定的程序，并按照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，不得利用关联交易操纵利润、逃避税收。 第十五条 公司委托其他机构理财或者从事其他业务，应当进行风险评估，依法签订书面 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 ，明确业务授权和具体操作程序，定期对账，制定风险防范的具体措施。 公司委托其他机构理财或者从事其他业务，投入的资金不得影响主营业务的开展，取得的收入应当纳入帐公司依法受托发放贷款、经营衍生产品、管理资产以及开展其他业务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责任，不得挪用客户资金，不得转嫁经营风险。 第十七条 公司对外提供担保应当符合法律、行政法规的规定，根据被担保对象的资信及偿债能力，采取相应的风险控制措施，并设立备查帐薄登记，及时跟踪监督，并由股东(大)会或者董事会决议通过。 第十八条 公司应当根据资本规模控制表外业务总量。 公司应当按照风险程度对表外业务进行授权，并严格按照授权执行，禁止违反操作。 公司应当及时、完整记录所有表外业务，跟踪检查表外业务变动情况，预计可能发生的损失，并按照有关规定进行披露。 第十九条 公司设立分支机构，应当按照政策和法律规定设立， 按照规定拨付与分支机构经营规模相适应的营运资金，并不得超过规定的限额。 公司应当对分支机构实行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务管理制度。条件具备的可以实行统一核算，统一调度资金，业务单元制管理的财务管理制度。 公司应当加强分支机构的财务监管，关注资金异常变动，监督并跟踪分析分支 机构财务指标的情况，督促分支机构遵守所在国家(地区)关于小额贷款公司财务的贷款规定。 第四章 资金筹集 第二十条 公司筹集本金，应当符合国家有关资本金管理的规定，根据发展战略和经营规划拟定筹资方案，履行规定的程序。 公司在国家法律、行政法规允许的范围公司筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。 公司筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额 (包括发行股票的溢价净收入)，计入资本公积。 经投资者决议后，资本公积用于转增资本金。 第二十二条 公司以借款、发行债券、融资租金、向金融机构再贷款等方式筹集资金，应当符合国家有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同，不得擅自提高或者变相提高利率以及付费 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，并应适时合理调整负债结构，降低筹资成本。 第二十三条 公司取得国家投资、财政补助等财政资金，区分以下情况处理: (一)属于国家直接投资的，按照国家有关规定增加国家资本金或者资本公积; (二)属于投资补助的，增加资本公积或者资本金。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行。没有规定的，由全体投资者共同享有; (三)属于贷款贴息、专项经费补助的，作为收益处理; (四)属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为收益处理; (五)属于政府转贷、偿还性资助的，作为负债管理。 第五章 资产营运 第二十四条 公司应当统一管理资金账户，明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照公司管理库存现金、库存金银、存放银行与同业的款项，以及其他形式的现金资产，应当满足流动性要求，并控制现金 资产总量。 第二十六条 公司应当按照公司在法律、法规允许的范围公司收取、保管和处臵抵债资产，应当按照内部财务管理制度规定的工作程序办理。 收取抵债资产应当按照规定确定接收价格，核实产权。 保管抵债资产应当按照安全、完整、有效的原则，及时进行财务处理，定期检查、账实核对。 处臵抵债资产应当按照公开、透明的原则，聘请资产评估机构评估作价。一般采用公开拍卖的方式进行处臵。采用其他方式的，应当 引入竞争机制选择抵债资产买受人。 抵债资产不得转为自由。因客观条件需要转为自由，应当履行规定的程序后，纳入相应的资产进行管理。 第二十九条 公司应当按照公司通过自创、购买、接受投资等方式取得的商标权、著作权、专家权、专利权及专有技术等无形资产，应当依法明确权属，落实经营和管理责任。 变更无形资产权属时应当进行评估，并签订书面合同。 第三十一条 公司发生的资产损失，包括信贷资产损失、坏账损失、投资损失、 固定资产及在建工程损失等，应当及时核实，查清责 任，追偿损失，并按照国家有关规定进行处理。 公司以出售、出租、抵押、臵换、报废等方式处臵资产，应当根据有关法律、法规的规定，履行相应程序。 处臵主营业务所用资产，涉及业务调整或者资产重组的，应当根据发展战略和经营规划，制定业务调整或者资产重组方案，履行规定的程序后执行。 公司对外捐赠应当符合有关法律、法规的规定，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。 第六章 成本、费用 第三十二条 公司应当结合自身特点，按照公司在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出(含贴息)扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣金支出、业务给付支出、业务赔款支出、保护(保障、保险)基金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。 第三十四条 公司的成本核算，应当严格区分本期成本与下期成本的界限、成本支出与营业外支出的界限、收益性支出与资本性支出的界限。 公司的成本核算，应当以季(月)、年为计算期。同一计算期内， 划算成本和营业收入的起止日期、计算范围和口径当一致。 第三十五条 公司应当注重费用支出与经效益的配比，实行费用支出的归口、分级管理和预算控制，确定必要的费用支出范围、标准和报销审批程序。 除国家规定的专用账户外，公司每一独立核算单位分币种只能设立一个费用存款专户，除税金及附加、折旧、资产摊销、准备金和坏账损失以外的各项费用，应当从费用专户中开支。 公司应当强化费用支出约束，对业务宣传费、业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、维修费、出国经费、董事会经费、捐赠等实行重点监控。 公司的业务宣传费、委托代办手续费、防预费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。 第三十六条 公司技术研发和实施科技成果产业化所需经营费应当纳入财务预算，形成的资产应当纳入相应的资产进行管理。 第三十七条 公司应当按照国家有关规定，以及与职工签订的劳动合同，核定和计发职工薪酬。 公司根据有关法律、法规和政策的规定，经股东(大)会或者董事会决议通过，可以对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法。 公司经股东(大)会或者董事会决议通过，可以在工资计划中安排一定数额，对研发核心技术、促进安全运营、开拓市场等作出突出贡献的职工给予奖励。 第三十八条 公司根据有关法律、法规和政策的规定，为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险和工伤保险等社会保险费用，应当据实列入成本(费用)。可以根据有关法律、法规的规定，为职工建立补充医疗保险和补充养老保险(企业年金)制度，相关费用应当按照国家有关规定列支。 第三十九条 公司职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的处理，按照国家有关规定执行。 工会经费按照国家规定的比例提取，拔交工会使用。 职工教育经费按照国家规定的比例提取，用于职工教育和职业培训。 第四十条 公司应当依法缴纳行政事业性收费、政府性基金以及使用或者占用国有资源的费用等。 公司有权拒绝没有法律、法规和规章依据，或者超过法律、法规和规章规定范围和标准的收费。 公司根据经营情况支付必要的佣金、手续费等支出，应当签订合 第四十一条 同，明确支出标准和执行责任。除对个人代理外，不得以现金支付。 第七章 收益、分配 第四十二条 公司经营业务范围内的各项收入和其他营业收入、营业外收入，应当在依法设臵的会计帐薄上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。 投资者、经营者及其他职工履行本单位职务所得收入，包括业务 123 收入以及对方给予的佣金、手续费用等，全部属于公司，应当纳入公司帐公司发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补;下一年度的税前利润不足以弥补的，可以遂年延续弥补;延续弥补期超过法定税前弥补期限的，可以缴纳所得税后的利润滋补。 第四十四条 公司本年实现净利润(减弥补亏损，下同)，应当按照提取法定盈余公积金、提取一般(风险)准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。 法定盈余公积金按照本年实现净利润的10%提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取。 公司应当与每年年终根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失。 以前年度未分配的利润，并入本年实现净利润向投资者分配。其中，股份有限公司按照下列顺序分配: (一) 支付优先股股利; (二) 提取任意盈余公积金; (三) 支付普通股股利; (四) 转作资本(股本)。资本充足率、偿付能力充足率资本 负债率未达到有关法律、行政法规规定的标准，不得向投资者分配利 润。 任意盈余公积金按照公司章程或者股东(大)会决议通过后提 124 取和使用。 经股东(大)会决议，公司可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金弥补亏损或者转增资本。法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。 第四十五条 公司根据有关法律、法规的规定，经股东(大)会决议通过后，可以对经营者和核心技术人员、核心管理人员实行股权激励。 经营者及其他职工以劳动、技术、管理等要素参与收益分配的，分配办法应当 符合有关法律、法规和政策的规定，经股东(大)会决议通过后，区别以下情况处理: (一) 取得股权的，与其他投资者一同分配利润; (二) 没有取得股权的，在相关业务实现的利润限额和分配标 准重组、清算 第四十六条 公司根据有关法律、法规的规定，可以通过分立、合并等方式进行重组。 实施重组应当进行可行性论证，履行规定程序，组织开展财产清查，聘请会计师事务所进行审计、资产评估机构进行资产评估，组织 与债权人协商，制定债务处臵或者承继、股权设臵、资本重组的实施方案。 第四十七条 公司分立，应当按照资产相关性或者业务相关性原则分割财产、承担债务，并明确分立后的产权关系。 对不能分割的财产，在评估的基础上，经各方协商，由拥有财产的一方给予其他方经济补偿。 第四十八条 公司合并，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继合并各方的债权、债务，并明确合并后的债权关系。 公司合并净资产超出注册资本的部分，作出资本公积;少于注册资本的部分，应当变更注册资本或者由投资者补足出资。 如公司资不抵债时，以承担债务合并的，合并方应当采取重整措施，按照合并方案履行偿债义务。 公司实行托管经营，应当签订托管合同，明确被托管企业的财务 第四十九条 状况、托管经营目标、贪官财产处臵权限以及收益分配办法等，并落实财务监管责任。 受托公司应当根据托管经营合同制定相关方案，重组托管公司的财产与债务、调整业务、安臵职工。 托管经营合同没有约定且未经托管公司股东(大)会同意，受托公司不的擅自改组、改制、转让托管公司，不得非法转移托管公司的财产和业务，不得以托管公司名义或者以托管财产对外担保。 第五十条 公司进行重组时，对已占有的国有划拨土地应当按照有关规定进行评估，履行相关手续后，区别以下情况处理; (一)继续采取划拨方式的，可以不纳入资产管理，但应当明确划拨土地使用权权益，并按规定用途使用，设立备查帐薄登记; (二)采取作价入股方式的，将应缴纳的土地出让金转作国家资本，形成的国有股权由重组前的国有资本持有单位或者财政部门确认 的单位持有; (三)采取出让方式的，由公司购买土地使用权，支付出让费用; (四)采取租凭方式的，由公司租凭使用，租金水平参照银行同期贷款利率确定，并在租凭合同中约定。 公司进行重组时，对已占有的特许经营权等国有资产，依法可以转让的，比照前款处理。 第五十一条 公司重组过程中，对拖欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴的基本社会保险费、住房公积金、工会经费等，应当以公司现有资产优先清偿。 第五十二条 公司被责令关闭、依法破产或者经营期限届满终止经营或者解散 的，应当按照国家法律、行政法规和公司章程的规定实施清算。 公司自愿清算的，由公司股东(大)会决议通过后执行。 公司依法进行清算，应当对非货币财产进行资产评估。 第五十三条 公司的清算财产支付清算费用后，按照国家有关法律、行政法规规定的顺序清偿债务。 第五十四条 公司清算完毕，应当编制清算报告，聘请会计师事务所进行审计，并将清算报告和审计报告报投资者决议或者人民法院 确认后，向相关部门、债权人以及其他利益相关通告。 第五十五条 公司职工解除劳动合同，应当按照国家有关规定支付职工经济补偿金，除正常经营期间发生的列入当期费用以外，应当区别以下情况处理: (一)重组中发生的，一次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付; (二)清算时发生的，以扣除清算费用后的清算财产优先清偿。 第九章 财务信息 第五十六条 公司应当在会计电算化的基础上，整合业务和信息流程，推行财务管理信息化，遂步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。 公司应当根据有关法律、政治法规的规定，以及财政部的统一要 第五十七条 求编制中期财务会计报告和年度财务会计报告，并通过公司报送的年度财务会计报告应当经会计事务所审计。 公司不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务信息。 公司法人对本企业财务信息的真实性、完整性负责。 第五十九条 公司应当建立健全公司财务评价制度，并按财务评价制度发要求，对财务状况和经营成果进行总结、评价和考核。评 价结果作为制定有关公司财务管理制度和部门考核有关的依据。 第六十一条 财务部有下列情形之一的，公司应责令限期改正，或者予以通报批评: (一) 不按规定提交设立、变更文件的; (二)财务风险控制未达到规定要求的; (三)筹集和运用资金不符合规定要求的; (四)不按规定开设和管理资金账户的; (五)资产管理不符合规定，形成账外资产的; (六)不按规定列支经营成本、费用的; (七)不按规定确认经营收益的; (八)不按规定计提减值准备、提留准备金、分配利润的; (九)不按规定处理财政资金、国有资源的; (十)不按规定顺序清偿债务、处理财产的; (十一)不按规定处理职工社会保险费、经济补偿金的; (十二)其他违反小额贷款公司财务管理有关规定的。 第六十二条 各部门有下列情形之一的，公司应责令限期改正，并对部门及其负责人和其他直接责任人员给予警告: (一) 不按照规定建立内部财务管理制度的; (二) 内部财务管理制度明显与国家法律、法规和统一的财 务管理规章度相 抵触，且不按财政部门要求修改的; (三) 不按照规定提供财务信息的; (四) 拒绝、阻扰依法实施的财务监督的。 第十一章 附则 第六十三条 本制度由董事会负责修改和解释，自董事会审议通过之日起执 行。