[讲稿]2015 消费税练习题 附答案

[讲稿]2015 消费税练习 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 附答案 第二章 消费税 一、判断题 ( )1、应征增值税的货物均应征收消费税。 ( )2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。 ( )3、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠宝玉石的已纳税金。 ( )4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。 ( )5、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 ( )6、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。 ( )7、当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 ( )8、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税和消费税。 ( )9、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。 ( )10、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。 ( )11、进口的所有应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。 12、消费税属于流转税的范畴。 ( ) 13、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。 14、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。( ) 15、消费税具有单一环节征税的特点。( ) 16、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务不需要纳消费税。( ) 17、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。( ) 18、纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。( ) 19、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。( ) 20、应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。( ) 21、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。( ) 22、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税化妆品税目的征收范围。( ) 23、体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于鞭炮、焰火征税项目。( ) 24、消费税中小汽车税目包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位(含)的各类乘用车和各类中轻型商用客车。( ) 25、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。( ) 26、高档手表是指销售价格(含增值税)每只在10 000元(含)以上的各类手表。( ) 27、消费税中每标准箱卷烟的定额税率是150元。( ) 28、啤酒仅适用定额税率。( ) 29、消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法。 30、在从价定率办法下，应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。( ) 31、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金(收取酒类产品的包装物押金除外)，且单独核算，又未过期的，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。( ) 32、因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，照章纳税。( ) 33、对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。( ) 34、应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。( ) 35、在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为:应税消费品的销售额=含增值税的销售额?(1+增值税税率或征收率)。( ) 36、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。( ) 37、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。( ) 38、自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生 产应税消费品或用于其他方面。( ) 39、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。( ) 40、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照其他生产者的产品价格估计价格计算纳税。( ) 41、对于受托方没有按 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 。( ) 42、委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。 ( ) 43、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。( ) 44、纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款。( ) 三、单项选择题 1、下列商品中，征收消费税的有( )。 A、冰箱 B、空调 C、彩电 D、酒精 2、以下应税消费品中，适用比例税率的有( )。 A、啤酒 B、汽油 C、黄酒 D、其他酒 3、自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是( )。 A、(成本，利润，从量税)?(1，消费税税率) B、(成本，利润)?(1，消费税税率) C、(完税价格，关税)?(1,消费税税率) D、(成本，利润，从量税)?(1,消费税税率) 4、委托加工的应税消费品在( )征收消费税。 A、加工环节 B、销售环节 C、交付原材料时 D、完工提货时 5、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有( )。 A、委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的 B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C、委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税 消费品的 D、自产自用的应税消费品，用于在建 工程 路基工程安全技术交底工程项目施工成本控制工程量增项单年度零星工程技术标正投影法基本原理 的 6、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含 税销售额100000元，本月应纳消费税为( )。 (注:定额税率0.5元,斤，比例税率20%) A、1000元 B、18500元 C、25000元 D、21000元 7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列 ( )公式换算。 A、含增值税销售额?(1—17%) B、含增值税销售额?(1+17%) C、含增值税销售额?(1—消费税税率) D、含增值税销售额?(1+消费税税率) 8、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的有( )。 A、外购已税汽车轮胎生产的小轿车 B、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 C、外购已税酒生产的勾兑酒 D、外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车 9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。 A、同类消费品中间价 B、同类消费品加权平均价 C、同类消费品最高售价 D、组成计税价格 10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有( )。 A、消费税 B、增值税 C、消费税和增值税 D、什么税都不交 11、 应税消费品的消费税征收的主要环节是( )。 A. 零售环节 B. 移送环节 C. 生产销售环节 D. 进口环节 12、应纳消费税的消费品(除烟酒小汽车外)全国平均成本利润率由( )确定。 A. 国务院 B. 发改委 C. 财政部 D. 国家税务总局 13、下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是( )。 A. 含消费税且含增值税的销售额 B. 含消费税而不含增值税的销售额 C. 不含消费税而含增值税的销售额 D. 不含消费税也不含增值税的销售额 14、征收消费税的车辆包括( )。 A. 越野吉普车 B. 电动汽车 C. 沙滩车 D. 大客车 15、下列情况应征收消费税的有( )。 A. 药厂外购已税酒精配制成含酒精膏药后销售 B. 商业外购已税珠宝加工成金银首饰后销售 C. 收回税后的委托加工实木地板用于职工福利 D. 收回税后的委托加工粮食白酒直接出售 16、下列商品售价直接可用于计算消费税的是( )。 A. 卡车出厂价 B. 化妆品厂的戏剧卸装油出厂价 C. 钻石饰品的出厂价 D. 高尔夫球袋的出厂价 17、下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。 A. 将外购的已税消费品继续加工成应税消费品 B. 将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品 C. 自制应税消费品继续加工成应税消费品 D. 自制应税消费品用于向外投资 18、下列不用交纳消费税的情形是( )。 A. 生产销售摩托车 B. 委托加工摩托车 C. 进口摩托车 D. 购买摩托车 19、用于换取生产资料的卷烟，应该按照( )作为计税依据，计征消费税。 A. 同类商品的平均价格 B. 同类商品的最低价格 C. 同类商品的最高价格 D. 税务机关估定的价格 20、用于抵偿债务的本企业生产的香烟，应按( )作为计税依据，计征消费税。 A. 同类商品的平均价格 B. 同类商品的最高价格 C. 同类商品的最低价格 D. 税务机关估定的价格 21、下列货物中应征消费税的有( )。 A. 商店销售外购啤酒 B. 商店销售自制啤酒 C. 商店销售化妆品 D. 商店销售卷烟 22、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部， 8月份该厂将生产的一 批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消 费税税率为3,，该项业务应缴纳的消费税额为( )。 A. 0.9万元 B. 1.56万元 C. 1.98万元 D. 3.54万元 23、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元，该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。 A. 3000元 B. 4400元 C. 5000元 D. 6000元 24、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，12月份生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9,，该企业12月份应缴纳消费税( )。 A. 395万元 B. 405万元 C. 283.5万元 D. 205.5万元 25、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。 A. (材料成本+加工费)?(1-消费税税率) B. (成本+利润)?(1-消费税税率) C. (材料成本+加工费)?(1+消费税税率) D. (成本+利润)?(1+消费税税率) 26、委托加工的消费品在收回时，受托方无同类消费品价格，委托方应纳消费税的组成计税价格为( )。 A. (材料成本+加工费)?(1-消费税税率) B. (成本+利润)?(1-消费税税率) C. (材料成本+加工费)?(1+消费税税率) D. (成本+利润)?(1+消费税税率) 27、A建材商城将一批成本为18144元的原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售， 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为( )。 A. 1464.21元 B. 1410.53元 C. 1368.42元 D. 1270.74元 28、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是()。 A. 化妆品 B. 玉石首饰 C. 镀金、包金饰品 D. 钻石饰品 29、未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的( )。 A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 不缴税 D. 税务局估计定额税 30、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。 A. 应纳税 B. 减半纳税 C. 先征后退 D. 不纳税 31、纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照( )计算纳税。 A. 税务局估定价格 B. 市场均价 C. 纳税人生产的同类消费品的销售价格 D. 市场最高价 32、委托加工的应税消费品( )。 A. 由委托方回所在地自行缴纳税款 B. 委托方收回后在受托方所在地 C. 受托方交货时代收后在委托方所在地 D.由受托方在向委托方交货时代收代缴税款 33、用于连续生产应税消费品的委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中按( )计 算扣除已纳消费税税款。 A. 当期平均库存量 B. 期初减去期末库存量 C. 当期领用消费品的买价 D. 当期生产领用数量 34、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于()缴纳消费税。 A. 受托方代扣后在受托方所在地 B. 受托方代扣后在委托方所在地 C. 委托方收回后在委托方所在地 D. 委托方收回后在受托方所在地 35、消费税纳税人以1个月为一期纳税的自期满之日起( )内申报纳税。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 36、消费税纳税人采用赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( ) A. 发出货物的当天 B. 收到货款的当天 C. 合同规定的收款日期当天 D. 双方约定的任一时间 四、多项选择题 1、下列货物征收消费税的有( )。 A、啤酒 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、金银首饰 2、下列几种情况，属于自制应税消费品的有( )。 A、由受托方提供原材料生产的应税消费品 B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应税 消费品 D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有( )。 A、汽油 B、柴油 C、小汽车 D、啤酒 4、纳税人自产的应税消费品( )项目时，应视同销售计征消费税。 A、用于在建工程 B、用于连续生产应税消费品 C、用于广告 D、用于赞助 5、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。 A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精 6、从价定率计征消费税时，销售额中应包括( )。 A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金 7、某地板生产企业将一批实木地板用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为5%，消费 税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为 ( )。 A、消费税组价为8.842万元 B、消费税组价为9.263万元 C、增值税组价为8.842万元 D、增值税组价为9.263万元 8、委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有( )。 A、加工费用 B、委托方提供加工材料的实际成本 C、受托方代垫辅助材料的实际成本 D、受托方代收代缴的消费税金 9、消费税属于( ) A. 价内税 B. 价外税 C. 流转税 D. 财产税 10、征收消费税的目的是( ) A. 促进人们消费征税商品 B. 保证国家财政收入 C. 调节产品结构 D. 引导消费方向 11、 消费税纳税义务人是中华人民共和国境内( )的单位和个人 A. 生产应税消费品 B. 委托加工应税消费品 C. 进口应税消费品 D. 购买应税消费品 12、下面可能成为应税消费品的消费税征收的环节的是( ) A. 出口环节 B. 零售环节 C. 进口环节 D. 生产销售环节 13、在零售环节缴纳消费税的应税消费品有( ) A. 翡翠玉佛 B. 钻石胸针 C. 珊瑚珠串 D. 18k金镶嵌翡翠耳钉 14、下列情况中应征消费税的有( ) A. 将应税消费品发给职工使用 B. 出厂前进行化学检验的化妆品 C. 作为展销样品后收回的化妆品 D. 用于广告给客户试用化妆品 15、下面各项可以不缴纳消费税的有( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴)，委托方收回直接销售的 B. 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的直接出口的应税消费品 D. 自产自用的应税消费品，用于非应税消费品的 16、消费税中的税目--烟，包括( ) A. 卷烟 B. 雪茄烟 C. 烟丝 D. 烟叶 17、以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的( ) A. 当天 B. 当月1日 C. 当月月末 D. 当季季末 18、下列项目中，应当征收消费税的有( ) A. 木制一次性筷子 B. 每只9000元以上的手表 C. 高档护肤护发品 D. 游艇 19、下面属于“价外费用”的是( ) A. 价外收取的基金、集资费、返还利润 B. 补贴、违约金和手续费 C. 包装费、储备费、优质费 D. 运输装卸费、代收款项、代垫款项 20、纳税人用于()等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为 计税依据计算消费税 A. 换取生产资料 B. 换取消费资料 C. 投资入股 D. 抵偿债务 21、下面不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的情况是 ( ) A. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 B. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 D. 委托方提供主要原材料，受托方收取加工费的应税消费品 22、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( ) A. 受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的 B. 委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C. 受托方负责采购委托方所需原材料的 D. 委托方提供原料、材料和全部辅助材料的 23、下面准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况是( ) A. 外购已税烟丝生产的卷烟 B. 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 C. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板 D. 外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 24、允许扣除已纳税款的外购应税消费品的来源只限于( ) A. 从工业企业购进的应税消费品 B. 从境内商业企业购进的应税消费品 C. 进口环节已缴纳消费税的应税消费品 D. 从任何国内、外企业购进的消费品 25、对于委托加工应税消费品，受托方未按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有( )。 A. 受托方代委托方补缴税款 B. 委托方补缴税款 C. 按受托方同类消费品价格补缴税款 D. 一律组成计税价格补缴税款 26、委托方补征税款的计税依据是( )。 A. 按受托方同类消费品价格补缴税款 B. 收回的委托加工的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税; C. 尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等)，按组成计税价格计税 D. 按照市场均价计算税款 27、下面连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加 工收回的应税消费品已纳消费税税款的有( ) A. 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 B. 以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车 C. 以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 D. 以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油 28、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有( ) A. 为生产化妆品而领用的酒精 B. 为零售金银首饰而出库的金银首饰 C. 为研制口红而购入的化工染料 D. 领用外购已税白酒勾兑白酒 29、下面属于纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税的情况是( ) A. 馈赠、赞助、集资、广告 B. 样品、职工福利、奖励 C. 生产非应税消费品和在建工程 D. 用于管理部门、非生产机构，提供劳务 30、下面各项中，应当征收消费税的有( ) A. 用于本企业连续生产的应税消费品 B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C. 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D. 用于捐赠国家指定慈善机构的应税消费品 31、某商场委托某工业企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有( ) A. 加工企业应按规定补税 B. 商场应按规定补税 C. 对加工企业应给予处罚 D. 对商场给予处罚 32、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元，收取价外费用140元，单独核算包装物押金50元(押金期限3个月)，则该企业的增值税和消费税计算是( ) A. 每吨增值税计税销售额3012.39 B. 每吨增值税计税销售额2926.66 C. 每吨消费税额250元 D. 每吨消费税额220元 五、计算题 1(某化妆品公司把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其消费税的计税销售额为多少万元。 2(某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原材料继续生产化妆品销售。一年来，受托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，2012年10月公司收回加工好的化妆品4000千克，全部用于连续生产，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元(不含税)，化妆品适用的消费税税率为30%;则当月该公司销售化妆品应纳消费税为多少元。 3(某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品1000套。化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格，该批化妆品原料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税238元，则某化工厂应代收代缴消费税为多少元。(已知消费税税率为30%) 4(某进出口公司3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的 110辆，每辆价税合并定价23(4万元，已知小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。计算该企业本月应纳的增值税、消费税额。 5(某酒厂5月发生下列业务:销售粮食白酒1000公斤，售价为10296元(含增值税额);用自产的散装粮食白酒5吨生产非应税消费品，每吨成本为6000元，成本利润率为10%;发送给本厂职工粮食白酒每人10瓶，共计200箱，每箱6公斤，同类白酒的不含税单价为10元,公斤。(白酒从价税20%，从量税为每500克0.5元) 根据上述资料计算该企业应纳消费税和增值税税额。 6(某化妆品厂3月销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，不含税价款100万元，货款已收到，货物已经发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，没收押金。 根据上述资料回答下列问题(本月无进项税额): (1)收取包装租金应纳的增值税和消费税为多少元。 (2)没收包装物押金应纳增值税和消费税为多少元。 (3)化妆品厂3月应纳增值税为多少元。 (4)化妆品厂3月应纳消费税为多少元。 7(某日化厂8月发生下列业务: (1)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格60000元，缴纳关税35000元。 (2)以价值80000元的原材料委托其他厂加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回(防皱化妆品受托方没有同类货物价格可以参考)。 (3)用价值68000元的护肤护发品与价值32000元的防皱化妆品组成礼品盒销售，销售额120000元。(化妆品消费税税率30%)。 根据上述资料计算该日化厂8月份应纳消费税为多少元。 8(某外贸企业4月份从国外进口80辆摩托车，关税完税价格200万元，当月销售70辆，每辆售价为4万元(不含税)，又从国内一生产厂家购进摩托车100辆，取得增值税专用发票上注明的价款为200000元，当月销售80辆，每辆销售额为3510元(含增值税)，摩托车进口关税税率为20%，消费税税率为10%。 根据上述条件回答下列问题: (1)进口环节应纳的增值税、消费税为多少元。 (2)销售摩托车应纳的增值税为多少元。 9、某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，收入6.5万元，另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收 入60万元。 请根据以上业务计算: (1)烟厂应纳的消费税税额; (2)受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每大箱150元)。 六、综合提高题 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产小轿车(消费税税率为5%)，每辆不含税价格为10万元，今年4月发生以下业务: (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票; (2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交给了协作单位; (3)用一辆小轿车与空调厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换人的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算; (4)将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车(每辆原入账价为8万元)，每辆定价4.24万元销售给了某企业; (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元; (6)本月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达尚未验收入库，贷款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费3万元(有货票); (7)进口一批汽车轮胎，进口关税为14万元，海关代征的消费税为6万元，代征的增值税10万元，货已入库，本月生产领用50%; 该企业月末计算缴纳的流转税金如下: 应纳增值税,[30×10×(1—5%)+3×10]×17%—(14×70%十3×7%十0.6× 7%十10),53.55—20.052,33.498(万元) 应纳消费税,[30×10×(1—5%)十3×10]×5%—6×50%,15.75—3,12.75(万元) 请按税法规定，分析该企业当月纳税计算是否正确，如有错误(包括开具专用发票错误)，请指出错在何处?并正确计算当月应纳的消费税与增值税。 一、判断题 1-10××?×× ??××? 11-20×?××? ××??? 21-30×???× ×???? 31-40???×? ×???× 41-44××?? 二、单选题 1-10DDDDD DBDCD 11-20CDBAB DDDCB 21-30BCCBB ADDBD 31-36CDDCC C 三、多选题 1、ABD ABD ABD ACD BC 6、ABC AC ABCD AC BCD 11、ABC BCD BD AD ABC 16、 ABC AB ACD ABCD ABCD 21、 ABC BD ABCD AC ACD 26、 BC ABCD ABCD ABCD BCD 31、 BC BC