房地产公司财务流程

房地产公司财务流程 房地产公司一套比较详细的财务流程 1 目 录 一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 2 一、出纳岗工作流程 (一)现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——?检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——?在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——?将收据第?联(或发票联)给交款人——?凭记账联登记现金流水账——?登记票据传递登记本——?将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项) 管理费用岗(其他应收款) 销售核算岗(货款) 成本核算岗(加工费、材料款) 注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 (2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 (1)费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——?检查并督促领款 据记账凭证金额付款——?在原始凭证上加盖“现金付讫”图章人签名——? ——?登记现金流水账——?将记账凭证及时传主管岗复核 (2)人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——?在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——?登记现金流水账——?登记票据传递登记本——?将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——?安全妥善保管现金、准确支付现金——?及时盘点现金——?下午3:30视库存现金余额送存银行 注:(1)下午下班后，现金库存应在限额内。 (2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 (二)银行存款收付 1、银收 (1)收货款整理销售会计传来支票、汇票?核查和补填进账单?上午上班时交主管岗背书?送交司机进账及取回单——?整理从银行拿回的回款单据——?将第一联与回执粘贴在一起——?在微机中编制回款登记表并共享—?打印—?将回款登记表连同回款单传销售会计 (2)其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票——?填写进账单——?进账——?回单 3 ——?登记票据传递登记本——?相关岗位 (3)贷款 收到银行贷款上账回单——?登记票据传递登记本——?传管理费用岗位 2、银付 (1)日常性业务款项 根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——?开 ?登记支票使用登记本——?将支票、汇票存根粘贴具支票(汇票、电汇)—— 到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——?加盖“转账”图章——?登记单据传递登记本——?传相关岗位制证 ——?材料核算岗(材料采购) ——?成本核算岗(外协加工、车间质保费用) ——?管理费用岗(管理部门用款) ——?销售费用岗(销售部门用款) ——?工资福利岗(工资兑现、福利) ——?及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) 注:(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 (3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 (2)打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——?填写进账单——?连同工资盘交司机送南湖建行——?登记支票使用登记本——?将支票存根粘贴到付款审批单上——?加盖“转账”图章——?登记单据传递登记本——?工资福利岗 注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 4 (2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 (3)业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——?填写进账单——?交司机送银行倒进账——?登记支票使用登记本——?将支票存根粘贴到付款审批单上——?加盖“转账”图章——?登记单据传递登记本——?工资福利岗 (4)还贷及银行结算 收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——?登记单据传递登记本——?传管理费用岗 (5)交税 ?完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——?填写划款行银行账号及进单 ? 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——?开具支票——?填写进账单 ——? 凭回单及支票存根登记支票使用登记本——?传税务交司机送银行进账——? 岗位编制凭证 ?从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——?登记支票使用登记本——?传税务岗位编制凭证 (6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。 (三)工作要求 1、 熟悉公司各类财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 。 2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5 5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、 树立良好的窗口形象。 二、销售费用岗工作流程 (一)部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——?审核并更正原始凭证按 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 粘贴和折 审核审批手续是否完备——?审核部门费用支出进度(如超计划额度，叠——? 可拒绝报销)——?编制记账凭证 借:营业费用—相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——?涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 (2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 》、《通讯费管理办法》等，其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 (4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。 (5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 (6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 (二)办事处费用 1、日常费用 6 审核原始凭证完整、合法、金额正确——?审核原始凭证粘贴规范——?审核审批手续是否完备——?编制记账凭证 借:营业费用——相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——?涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产 审核是否附申请报告——?审核发票合法——?审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——?审核审批手续是否完备——?编制记账凭证 借:固定资产——相关明细科目 贷:现金 ——?传出纳岗 注:(1)办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 (2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租 审核是否附租赁合同——?审核是否附合法收据——?审核签字手续是否完备——?编制记账凭证 借:营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) 贷:现金 ——?传出纳岗 4、运费 审核运输发票合法，金额正确——?审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印)—?审核审批手续是否完备——?编制记账凭证 借:营业费用——运费—市外运费\市内运费 (部门专项) 应交税金——应交增值税—进项税 贷:现金 ——?传出纳岗 注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、 7 力资费等附加费。 (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损 审核途损合法依据、途损报告——?审核签字手续完整——?编制记账凭证 借:营业费用——途损(专项) 贷:应收账款 注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 6、高开冲红 审核是否附高开冲红表——?审核是否附合法收据——?审核是否有销售会计 审核审批手续是否完备——?编制记账付款凭证 审核签名——? 借:营业费用——高开冲红 贷:银行存款\现金 ——?传出纳岗 注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 7、返利 审核是否附协议——?审核是否附合法收据——?审核是否有销售会计审核签名——?审核审批手续是否完备——?编制记账凭证 借:营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) 贷:银行存款\现金 ——?传出纳岗 8 8、赞助费 审核是否附申请报告——?审核是否附合法收据——?审核审批手续是否完备——?编制记账凭证 借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项) 贷:银行存款\现金 ——?传出纳岗 注:(1)办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。 (4)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 (5)以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 (三)广告费用 1、审核月度资金计划 每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——? 审核策划部下月资金使用计划——?汇总资金计划——?报财务部长审批 2、审核付款 (1)根据月度资金计划核查付款项目——?审核广告合同、发票、照片等——?审核“付款审批单”审批手续是否完备——?登记资金计划——?出纳岗付款 (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——?编制记账凭证 借:预付账款 贷:银行存款 ——?在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——?传主管岗复核 注:(1)首次付款时，需留存一份合同复印件。 9 (2)付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 (3)支付广告款时须凭发票，并审核第(4)项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 3、费用报账 (1)媒体及宣传品 审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) 审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——?审核审批手续是否完 对照合同进行编制记账凭证 备——? 借:营业费用——媒体\宣传品(部门专项) 贷:预付账款 ——?在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——?分品 种登记手工账——?传主管岗审核 注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 (5)宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 (2)宣传品发出 审核宣传品仓库明细账——?审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——?编制记账凭证 10 借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项) ——招待费(部门专项) 管理费用——招待(部门专项) 贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉 ——?传主管岗复核 (3)推广会 审核推广会申请报告及照片等相关材料——?审核原始凭证完整、合法性——?审核审批手续是否完备——?编制记账凭证 借:营业费用—推广会(部门专项) 贷:现金/其他应收款 ——?分品种登记手工账——?涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注:(1)审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。 (四)管理性工作 1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 4、每季度提供需监测的广告明细 5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。 7、参与制定和完善公司费用控制办法。 8、参与年度费用控制计划的制定。 (五)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 11 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 三、管理费用岗工作流程 (一)部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——?审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——?审核审批手续是否完备——?审核部门费用支出进度(如超季度计划除 ?分管领导审批后，还须报总经理审批;如超年度计划额度，可拒绝报销)——编制记账凭证 借:管理费用—相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——?涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注:(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 (2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 (4)准确使用明细科目(见科目表)，正确选取专项。 (5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 (6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。 (二)资金付出 1、审核月度资金计划 每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——? 审核管理部门下月资 12 金使用计划——?汇总资金计划——?报财务部长审批 注:研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。 2、审核付款及报账 (1)根据月度资金计划核查付款项目——?审核“付款审批单”审批手续是否完备——?登记资金计划——?出纳岗付款 注:付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 (2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——?收受管理部门相关人员交来的发票——?审核发票上的审批手续是否完备——?审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——?编制记账凭证 借:管理费用——相关明细科目 贷:银行存款 ——?传主管岗复核 注:(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。 (2)款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。 (三)特殊费用核算 1、办公用品入库与领用 (1)入库:审核支票存根与发票对应——?审核发票金额、数量是否与入库单一致——?编制记账凭证 借:低值易耗品---办公用品库 贷:银行存款或现金 ——?涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 (2)领用:月末审核办公用品明细账——?审核办公用品库传来的领用汇总表——?编制办公用品领用凭证 借:管理费用 /营业费用——办公用品(部门专项) ----清洁费 13 贷:低值易耗品——办公用品库 ——?传主管岗复核 注:(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。 (2)年末组织对办公用品进行盘点。 2、修理费 (1)汽车维修 ?审核车队核算员辅助账并签章审核车队核算员传来的车辆运行费用—— ——?编制记账凭证 借:管理费用——修理费—相关明细科目 贷:现金/银行存款 ——?涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注:若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 (2)零星维修 根据行政事务部传来的修理发票——?审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门，须部门负责人签字认可)——?编制记账凭证 借:管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目 贷:现金/银行存款 ——?涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注:(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。 (3)维修物资 ?入库:审核支票存根与发票对应——?审核发票金额、数量是否与入库单一致——?编制记账凭证 借:工程物资——专用材料—维修材料 贷:银行存款或现金 ——?涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 14 ?领用:每季度末审核维修物资明细账——?审核仓库传来的领用汇总表——?编制维修物资领用凭证 借:管理费用 /制造费用——修理费(相关明细科目) 贷:工程物资——专用材料—维修材料 ——?传主管岗复核 注:(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。 (2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。 (3)年末组织对维修物资进行盘点。 3、研究开发费 ?编制记账凭证 审核产品开发中心传来的发票—— 借:管理费用——研究开发费 贷:现金/银行存款 ——?涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注:(1)若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 (2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。 4、无形资产摊销 月末摊销无形资产——?编制记账凭证 借:管理费用——无形资产摊销 贷:无形资产 ——?传主管岗复核 注:无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/(10*12) (四)财务费用 签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——?登记资金计划——?编制记账凭证 15 借:财务费用——相关明细科目 贷:银行存款 ——?传主管岗复核 注:根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。 (五)贷款、还款 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——?登记贷款期限、还款日期、利率——?编制记账凭证 借:银行存款 借:短期借款 贷:短期借款 贷:银行存款 ——?传主管岗复核 注:(1)凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。 (2)根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。 (六)其他应收款核算及管理 1、借款:审核是否还清前欠款——?审核借款额度——?登记还款时间——?编制记账凭证 借:其他应收款 贷:现金 ——?出纳岗 注:(1)前欠不清者，拒绝再借。 (2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 2、还款:开具还款收据——?传出纳岗收款——?根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证 借:现金 贷:其他应收款 ——?出纳岗 3、清理、催收: (1)直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。 16 (2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——?编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)——?下发各部门提醒借款人归还——?截至5日到期仍有未还款者——?编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——?通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款) 注:欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。 (七)管理性工作 1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 3、参与制定和完善公司费用控制办法。 4、参与年度费用控制计划的制定。 5、及时清理催收其他应收款项。 6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。 7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。 (八)工作要求 1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 四、固定资产核算岗工作流程 (一)固定资产 1、购进 审核付款——?督促报账——?审核发票和固定资产调拨单——?查询已付款情况——?编制凭证 17 借:固定资产 贷:银行存款/预付账款 ——?传主管岗核 注:(1)款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。 (2)根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。 (3)购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。 (4)固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。 (5)固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 2、提取折旧 根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——?对应固定资产原值及 ?编制折旧计算表——?编公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧—— 制记账凭证 借:管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧 贷:累计折旧——相关明细科目 ——?传主管岗复核 注:(1)年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。 (2)固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。 (3)月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。 (4)年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。 3、固定资产清理 (1)盘点 年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——?整理固定 18 资产明细表——?出具盘点报告 注:(1)针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关 部门进行处置。 ?盘盈 借:固定资产 ?盘亏 借:营业外支出 贷:累计折旧 累计折旧 营业外收入 贷:固定资产 (2)清理报废 ?督促处置已报废及长定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——期闲置的固定资产——?核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折 旧提取情况——?审核固定资产清理转出报告——?编制记账凭证 ?注销固定资产 借:固定资产清理 累计折旧(已提折旧) 贷:固定资产(原值) ?收到清理收入 借:现金/银行存款 贷:固定资产清理 ?支出清理费用 借:固定资产清理 贷:现金/银行存款 ?结转净损益 借:固定资产清理(账面余额) 贷:营业外收入 或 借:营业外支出 贷:固定资产清理(账面余额) ——?传主管岗复核 (二)在建工程 1、GMP部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——?审核并更正原始凭证按规范粘贴和折 19 叠——?审核审批手续是否完备——?审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)——?编制记账凭证 借:更改工程——GMP—相关明细 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——?涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注:(1)核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。 (2)为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。 (3)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 (4)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 (5)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 (6)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 (7)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 2、在建工程核算 (1)工程立项 凡工程项目确定——?向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——?设立明细科目 (2)工程招标 阅读招标文件——?开具投标保证金收据并制证——?参与议标、评标、定标——?参与合同条款的订立——?保留合同复印件 ?收到投标保证金时: 20 借:现金 贷:其他应付款——投标保证金 ? 退还时: 借:其他应付款——投标保证金 在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金) 贷:现金 (3)支付工程款 ?审核月度资金计划 每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——? 审核GMP等部门报出 ?汇总资金计划——?报财务部长审批 的工程项目资金月度计划—— ?款项付出及报账 ?、根据月度资金计划核查付款项目——?审核工程合同、进度款收据或发票等 “付款审批单”审批手续是否完备——?登记资金计划——?出纳岗——?审核 付款 ?、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——?编制记账凭证 借:基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位 —安装工程—客户单位 —在安装设备—设备 —待摊基建费用支出—其他(一次性费用) —客户单位(与客户签有合同) 更改工程——工程名称—技术改造—客户单位 —装饰装修—客户单位 —待摊基建费用支出—其他(一次性费用) —客户单位(与客户签有合同) 21 大修理工程——工程名称—客户单位 —待摊改造费用支出—其他(一次性费用) —客户单位(与客户签有合同) 工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预付款) 贷:银行存款 ——?传主管岗复核 ?、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——?编制记账凭证 设备 借:基建工程——在安装设备— 贷:工程物资——工程名称—客户单位 ——?传主管岗复核 注:(1)付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。 (2)付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 (3)支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。 (4)收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。 (4)转入固定资产 清查完工工程的各项支出——?组织完工工程审计——?编制工程明细表——?分摊待摊基建费用支出——?向相关部门提供峻工决算表——?审查固定资产调拨单——?编制记账凭证 借:固定资产 贷:基建工程/更改工程/大修理工程 ——?传主管岗复核 (四)管理性工作 1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。 2、年末组织固定资产盘点工作。 22 3、不定期进行固定资产盘查工作。 4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。 5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。 6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。 (五)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 下面资料为赠送的地产广告语不需要的下载后可以编辑删除就可以，谢谢选择， 祝您工作顺利，生活愉快～ 23 地产广告语 1、让世界向往的故乡 2、某沿河楼盘:生活，在水岸停泊 3、一江春水一种人生 4、某钱塘江边楼盘:面对潮流 经典依旧 5、海景房:站在家里，海是美景;站在海上，家是美景 6、以山水为卖点的楼盘:山水是真正的不动产 7、某城区的山腰上的楼盘:凌驾尊贵 俯瞰繁华 8、某地势较高的楼盘:高人，只住有高度的房子 9、某学区房:不要让孩子输在起跑线上 10、尾盘:最后，最珍贵 11、回家就是度假的生活 12、生命就该浪费在美好的事情上 我们造城—— 2、我的工作就是享受生活—— 3、 我家的客厅，就是我的生活名片—— 4、在自己的阳台 看上海的未来—— 5、公园不在我家里 我家住在公园里—— 6、这里的花园没有四季—— 7、***，装饰城市的风景—— 8、***，我把天空搬回家—— 9、房在林中，人在树下—— 10、生活，就是居住在别人的爱慕里—— 11、到〖星河湾〗看看好房子的标准—— 12、好生活在〖珠江〗—— 13、爱家的男人住〖百合〗 城市岸泊: 城市的岸泊，生活的小镇 生活之美不缺少，在于发现 情趣不在于奢华，在于精彩 生活有了美感才值得思考…… 玫瑰庄园: 山地生态，健康人生 卓越地段，超大社区 一种完整且完善的环境，像原生一样和谐 原生景象 自然天成 24 人本理念 精品建筑 知名物业 智能安防 诚信为本 实力铸造 比华利山庄:海岸生活——引领世界的生活方式 海岸生活——22公里的奢华 海岸生活——高尚人生的序曲 海岸生活——人与自然的融合 苹果二十二院街:人文 自然 现代 铺的蔓伸 荣和山水美地:让世界向往的故乡 香港时代: 时代精英 开拓未来 领衔建筑，彰显尊贵 绿地崴廉公寓:金桥 40万平方米德国音乐艺术生活 汇都国际: 昆明都心，城市引擎 财富之都 风情之都 梦幻之都 文化之都 商贸之都 西部首座巨型商业之城 颠峰商圈的原动力，缔造西部财富新领地 新江湾城: 绿色生态港 国际智慧城 新江湾城，一座承载上海新梦想的城区 上海城投，全心以赴 建设知识型，生态型花园城区 风和日丽: 入住准现楼，升值在望 湾区大户，空中花园 大格局下的西海岸 市中心: 市中心 少数人的专属 颠峰珍贵市中心的稀世名宅 正中心 城市颠峰领地 颠峰 勾勒稀世名宅 繁华 不落幕的居家风景 地利 皇者尽得先机 稀世经典180席 阳光国际公寓:阳光金桥来自纽约的生活蓝本 钟宅湾: 海峡西岸生态人居 休闲商务区 汇聚国际财富与人居梦想的绝版宝地 二十一世纪是城市的世纪，二十一世纪也是海洋的世纪 谁控制了海洋，谁就控制了一切 站在蓝色海岸的前沿，开启一个新的地产时代 东南门户 海湾之心 海峡西岸生态人居 休闲商务区 让所有财富的目光聚集钟宅湾，这里每一天都在创造历史 上海A座(科维大厦):创富人生的黄金眼 掘金上海～创富人生～ 远东大厦: 花小公司的钱，做大公司的事 未来城: 无可挑战的优势 无可限量的空间 25 绿地集团: 居住问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 的答疑者，舒适生活的提案人 茶马驿栈: 精明置业时机 享受附加值 财富最大化 雪山下的世外桃源 茶马古道上千年清泉之乡 金地格林春岸:城市精英的梦想家园 繁华与宁静共存，阔绰身份不显自露 建筑覆盖率仅20%，令视野更为广阔 占据最佳景观位置，用高度提炼生活 完美演绎自然精髓，谱写古城新篇章 创新房型推陈出新，阔气空间彰显不凡 365天的贴身护卫，阔度管理以您为尊 金地格林小城:心没有界限，身没有界限 春光永驻童话之城 我的家，我的天下 东渡国际: 梦想建筑，建筑梦想 齐鲁置业: 传承经典，创新生活 比天空更宽广的是人的思想 创新 远见 生活 嘉德 中央公园:一群绝不妥协的居住理想家 完成一座改变你对住宅想象的超越作品 极至的资源整合 丰富住家的生活内涵 苛求的建造细节 提升住家的生活品质 地段优势，就是永恒价值优势 设计优势，就是生活质量优势 景观优势，就是生命健康优势 管理优势，就是生活品味优势 空中华尔兹: 自然而来的气质，华尔兹的生活等级 享受，没有不可逾越的极限 所谓完美的习惯，是舒适空间的心情定格～ 临江花园: 经典生活品质 风景中的舞台 美林别墅: 源欧美经典 纯自然空间 住原味别墅 赏园林艺术 淡雅 怡景 温馨 自然 钱江时代: 核心时代，核心生活 核心位置 创意空间 优雅规划 人文景观 财富未来 城市精神，自然风景，渗透私人空间 泰达时尚广场: 是球场更是剧场 城市经济活力源 时尚天津 水舞中国 未来都会休闲之居 创意时尚 天天嘉年华 健康快乐新境界 商旅新天地 缔造好生意 城市运营战略联盟，参与协作，多方共赢 华龙碧水豪园: 浪漫一次，相守一生 26 东方莱茵: 品鉴品位 宜家宜人 建筑一道贵族色彩 品鉴一方美学空间 品位一份怡然自得 荡漾一股生命活力 坐拥一处旺地静宅 体会一种尊崇感受 常青花园(新康苑):新康苑 生活感受凌驾常规 大非凡生活领域 成功人士的生活礼遇 拥有与自己身份地位相等的花园社区 在属于自己的宴会餐厅里会宾邀朋 只与自己品味爱好相同的成功人士为邻 孩子的起步就与优越同步 酒店式物管礼遇 拥有[一屋两公园 前后是氧吧]的美极环境 水木清华: 住在你心里 福星惠誉(金色华府):金色华府，市府街 才智名门——释放生命的金色魅力 真正了解一个人，要看他的朋友，看他的对手。 真正了解一种生活，也当如此。 核心地段(区位是一面镜子，照见家的质素) 隐逸空间(环境是一面镜子，照见家的质素) 超大规模(点亮与过往不同的“大”生活) 成熟配套(周边一切是镜子，照见家的质素) 精品建筑(外揽天下，内宜室家) 均好户型(每天每秒都被释放到四壁之外) 大唐新都: 原创生活，非常空间 住宅不是炫耀的标签，生活是用来享受的。 人信.千年美丽: 森庭画意.千年美丽 宁静是一种内在的力量 生活是与自然的恋爱 在自然中体验自由的生存 建筑让人迷恋的核心是思想 华智.翡翠星空: 创意生活由此进 时代美博城: 繁华领地 时尚生活 浪漫无极限 阳光海岸: 美景与生活的邂逅 带着些许闲散情绪，安享私藏一片湖的幸福 梦幻湖畔 温柔横亘在回归前方 这是你的见.心的家 景江华庭: 静享都市繁华 新锐生活核心 海虹.景: 城市在变 世界观也要变 海虹.景 国际社区 一个改变你世界观的城市文化住宅 海虹.景 区位世界观 一块好地 不仅要放到空间中 更要放到时间中去评价 27 海虹.景 美景世界观 先成为园林鉴赏家才能鉴赏城市 海虹.景 享受世界观 放手生活是享受的开始 海虹.景 生活世界观 洞悉时尚潮流才能洞悉生活的变化 海虹.景 空间世界观 空间随意识而变 空间是流动变化的 碧水晴天: 生活就是……寻开心 驾奴.桥的前途 路的前程 城市的前景 守望.江的神奇 滩的神话 岸边的神韵 品尝.园的风景 家的风采 眼前的风情 沐浴.屋的明亮 窗的明净 心底的明朗 闽东电力集团.楚都地产:璀璨，用诚信打造 辉煌，用实力说话 领跑，用行动证明 昆明走廊: 昆明走廊，一场与众不同的城市诡计游戏，全情体验行走的变幻情趣. 2004.场景.商业地产 西南商圈.重获新生，王者复活 2004.剧情.昆明走廊 昆明走廊的实体不是一个建筑，而是一个场所。 2004.主角.城市FI客 概念商街，体验生活进行中 2004.精彩.正式开始 乐得家.金瀚家园: 水边的香格里拉 生活的真谛源于自然， 自然的奥意在于和谐， 和谐的精髓表达完美。 江畔语林: 距璀璨不远，离自然更近 在这里，学习过悠然人生 非凡礼遇，成就居者高人一等的气质 金地香蜜山: 山在这里，我在这里 城市山居生活再升级 白描香蜜山 山林生活的升级演绎 真正的健康住宅 长在山上的房子 城市中的山地建筑 坚持 简约的后现代美学 原生态私家山野公园 四季分明的山中岁月 健康、趣味、质朴、自然是最好的设计师 风、光、水、石、云五大庭院艺术 空间是用来收藏自然的 28 山中的有氧运动 网球也是一种生活方式 健康成为一种习惯 山是一件运动装备 上海五角世贸商城: 百舸争流，谁能竞风流 卓越来自您抢先一步～乘天时，顺势而起。 成功来自您抢占高位～据地利，如虎添翼 理想来自您精心创造～通人知，倾情打造。 维多利亚公寓: 城南三环之内/最后，最珍贵 精粹城南里的优裕生活 花园里的洋楼，演绎英伦贵派风格 国际与本土顶尖建筑团体 全球景观设计权威/美国易道，全景营造 让每扇窗，向着风景深呼吸 金色嘉苑: 水光山色中的幸福家园 有保证的幸福生活 上风上水，幸福生活版图 尽善尽美配套，演绎幸福生活 365天美景生活，幸福生活时时刻刻 特别的爱献给特别的你 找到都市的幸福时光 嘉德现代城: 豪华尊贵的盛会 名流云集的家园 景江苑: 开启全景生活 展现全新人生 恒海国际高尔夫别墅:在这里，掀开淀山湖，恒海计划历史一页 世纪金融大厦: 璀璨闪烁 冉冉升起 我不能视而不见 清怡花苑: 风生，水起，潮涌 观赏，无边境 天境.山因势而动 山青，塔长，钟鸣 艺境.艺因琢而精 心境.心因静而远 心静，致远，淡泊，明智 筑境.筑因妙而传 创造，无止境 上品.巨洋豪园: 陆家嘴，顶极地标，至上口味 上品 稀缺，升值，唯一 新海派主义建筑集群 无限阳光 双景生态 自然居停 舒适源于对居住尺度的把握 星星港湾: 星星港湾，看见非一般的梦想 星星港湾，大学城后花园 重组，文化浓郁之美 东部生活的坐标 29 星星港湾的星空下，微笑的你，发现新生活已经来临 居住，是气质的一种表达 BLOCK，围合式空间，标识居住者的领域感和归属感 核心区域，处处折射品质生活 生活美学，一次满足你的梦想 一个正在实现中的梦想 天寓: 抛开一切繁文缛节，一切约定俗成，还原自然，真实的居住理想。 设计改变生活 设计思想——简洁、自由、大气 建筑——凝固的音乐 景观——回归自然 生命的真谛 品质生活——上帝在细节中 室内空间 30