银行存款日记账登记专题练习
华光公司2009-12-1银行存款日记账余额3589586.58元，本月发生如下经济业务: 1、1日，收到星达公司销货款34987.57元。
2、2日，销售甲材料价款4000元，增值税680元。收到对方签发的转账支票并入账。 3、2日，收到红兴厂欠款4884元。
4、3日，支付上月水电费4830.58元
5、4日，收到存款利息478.76元
5、5日，付承兑手续费76.89元。
6、5日，三个月前签发的不带息面积为3444.08元的商业承兑汇票到期付款。 7、6日，收到销售款7677.78元。
8、7日，支付本季度财产保险费4879元。
9、7日，付违约金547.65元。
10、7日，处置不需用固定资产取得收入48977元。
11、8日，支付职工工资87594.50元
12、8日，交纳上月相关税费58940.47元，税收滞纳金357.87元。
13、8日，为到无锡购料，将150000元汇往无锡某工行开设采购专户。 14、8日，收到从无锡购入的甲材料12万元，增值税税率为17%，款项从采购专户中支付，余款退回。
15、9日，向化宇公司销售A产品，价款30万元，增值税51000元，签发转账支票代垫运杂费4000元，款项未收。
16、9日，开出转账支票30万元存入当地某证券营业部。
17、9日，以存入证券营业部的款项购三个月期的国库券50000元，年利率5% 18、10日，报销办公经费5879.43元。
19、10日，还客户欠款4000元。
20、10日，向银行借款150万元准备用于购买某生产设备。
21、11日，购买生产设备价款1200000元，增值税税率17%(不考虑抵扣)。 22、11日，收到化宇公司货款。
23、12日，向光明厂销售B产品，价款138978元，增值税税率17%，双方商定付款条件为5/10，2/20，N/30。
24、12日，向五洋厂批量销售B产品，价款5万元，给予10%的商业折扣，增值税税率17%，收到对方的银行汇票一张。
25、13日，上月销售时收到的一张面值为10万元的银行承兑汇票一张，向银行申请贴现，取得款项98545.67元.
26、14日，向大众公司预付购乙材料款68978元。
27、14日，支付大江公司包装物押金4676.32元。
28、14日，采购员王明预借差旅费2000元，签发转账支票。
29、16日，收回已核销的坏账38796元。
30、16日，签发转账支票购进免税农产品，收购价8万元。
31、17日，申请银行汇票70000元，购乙材料价款58000元，增值税税率17%，余款退回。 32、18日，签发转账支票购入量具一批，价款4000元，增值税680元;包装用木箱价款8970元，增值税税率17%。
33、19日，销售不需用包装木箱价款1000元，增值税170元，款已收。 34、19日，出租一批新包装木箱，实际成本2000元，收取租金581元(含增值税)和押金
3000元。
35、20日，支付委托加工物资的加工费工6000元，增值税1020元。
36、21日，以存入证券营业部的款项购入三峡公司股票1000股，每股价格12元(含已宣告未发放的股利2元)，另发生交易费用800元，该股票准备随时转让;购入新明公司同日发行的三年期、票面利率为6%，一次还本付息的债券50000元，公司有明确意图和能力持有至到期，另发生交易费用187元。
37、23日，以存入证券营业部的款项购入中国联通股票3000股，每股市价5.23元，作为长期投资，该投资对对方不具有重大影响，发生交易费512元。
38、23日，为建造车间购入工程物资18万元，增值税30600元。
39、23日，收到大众公司发来的乙材料价款8万元，增值税税率17%，并补付余款。 40、23日，收到光明厂货款。
41、24日，收到三峡公司已宣告发放的现金股利。
42、24日，收到投资者投入货币资金30万元。
43、25日，支付车间设备修理费3760元。
44、25日，支付自行研制某新技术的研发费用67654元，该费用不符合资本化条件。 45、26日，接受捐赠某一无形资产，价款为7万元，以银行存款支付相关费用4000元。 46、26日，出售企业的某专利，取得价款18万元，营业税税率5%，该专利的账面成本为36万元，累计摊销26万元，已提减值准备2万元。
47、27日，向大江公司退回包装物，收回押金。
48、28日，生产车间向外单位租入设备一台，合同约定租赁期为3年，承租日预付3年的租赁费13700元。
49、28日，支付短期借款本季度的利息10500元(前两个月的已预提) 50、29日，三峡公司股票每股市价13元，全部出售，发生交易费用823元。 51、29日，以银行存款上交本月应交的各项社会保险费34365元，其中单位负担的为25000元，其余为职工个人负担(已从工资中扣回)。
52、29日，拨付本月应付的工会经费1600元。
53、30日，以银行存款支付职工技能培训费2987元。
54、30日，购入印花税税票200元。
55、30日，支付退休人员工资57680元。
56、30日，为企业扩大再生产发行三年期一次还本付息的债券面值500万元，票面年利率8%，实收债券款512万元。
57、31日，应收阳光公司的货款6万元，由于对方发生财务困难，同意减免2万元，余款收回。
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