利润分配明细核算
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利润分配明细核算
利润分配明细科目通常有:
利润分配——未分配利润
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
利润分配——提取职工奖励及福利基金
利润分配——提取储备基金
利润分配——提取企业发展基金
利润分配——应付优先股股利
利润分配——应付普通股股利
等等
1、提取盈余公积
借:利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
—任意盈余公积
2、应分配给股东的库现金股利或利润
借:利润分配—应付普通股股利
贷:应付股利
3、外商投资企业利用利润归还投资
借:利润分配—利润归还投资
贷:盈余公积—利润归还投资
4、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金 借:利润分配—提取职工奖励及福利基金
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贷:应付职工薪酬
5、经批准分派股票股利
借:利润分配—转作股本的普通股股利
贷:股本(股票面值)
资本公积—股本溢价(实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差
额)
6、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关
项目的年初数
调整增加的利润分配
未分配利润 借:利润分配—
贷:盈余公积
调整减少的利润分配
借:盈余公积
贷:利润分配—未分配利润
7、按规定用税前利润归还各种借款
借:利润分配—归还借款的利润
贷:盈余公积—任意盈余公积
8、按规定留给企业的单项留利
借:利润分配—单项留用的利润
贷:盈余公积—任意盈余公积
9、盈余公积补亏，可设盈余公积补亏明细科目
借:盈余公积
贷:利润分配,盈余公积补亏
然后转至未分配利润
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发奋识遍天下字，立志读尽人间书
借:利润分配,盈余公积补亏
贷:利润分配,未分配利润
如果此业务不常发生，也可直接从利润分配——未分配利润中转 借:盈余公积
贷:利润分配——未分配利润
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