4S店财务管理知识

4S店财务管理知识 4S店财务管理知识 4S店财务知识概述 豛店财务概述 豛财务管理工具 豛统计分析方法与税务筹划 豛成本预算与管理 3.1 4S店财务概述 3.1.1 什么是合格的财务经理, 财务经理应具备的基础素质 财务经理的职业道德要求 财务经理的 岗位职责 总经理岗位职责总经理安全岗位职责工厂保安人员的岗位职责工厂财务部岗位职责工程测量员岗位职责 如何选择适合您的财务经理, 3.1.2 财务经理的岗位职责 编制和执行财务预算 制定内部控制 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 并监督执行 编制会计报表和财务报表 协调好与银行、税务等部门的关系 筹措与运作资金，分析和控制财务风险 投资及经营费用分析与掌控 审核、分析费用、成本 3.1.3 财务人员基础工作考核 细则 测试细则下载防尘监理实施细则免费下载免费下载地暖施工监理细则公路隧道通风设计细则下载静压桩监理实施细则下载 组织建设 财务档案管理 会计核算 会计报表 财务分析 23 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 3.1.4 会计基础工作考核计分表(100分) 项目 计分标准 岗位设置1分 岗位设置合理 组织建 设10分 人员配置1分 岗位职责4分 考核奖惩4分 凭证装订保管5分 人员配备齐全 分工明确2分，职责完备2分 奖惩措施2分，考核有记录2分 封面封底1分，章印齐1分，标签1分，封角1分归 档保管1分 按月分类装订2分，封面文件和其他资料1分 责任人1分 原始凭证3分 计帐凭证6分 科目运用正确3分，记录及时2分，准确1分 会计核 帐簿6分 帐帐相符2分，帐实相符2分，对帐记录1分，盘点 记录1分 算20分 核算程序3分 核算程序 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 3分 月末备份，打印装订2分 月末备份，打印装订2分 项目 及时性9分 全面性10分 计分标准 月5号前，季7号前。每推迟1天扣2分 统一规范的格式2分 种类齐全3分，严格分开，不能互相代劳 支票与留存银行印鉴必须严格分开保管 24 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 3.2.3 投资汽车 4S店 3.2.4 资产负债表定义和作用 概述:资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状 况的会计表。(资产结构、负 债、权益) 结构:资产负债表是左右结构的表格，左边是企业的资 产，右边是权益 特征:资产=负债+所有权益 权益 流动资产中主要关注三类数据 货币资金 各种应收款项 存货 流动负债主要关注内容 各种借款的变化 适度关注企业各项应付款项 结合利润表关注未分配利润 26 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 现金日报表模板 资金日报 年月日 应收账款管理: 要求财务部必须报送与资产负债表配套对应的 各种应收帐款明细表 必须呈报各种应收帐款清收的进度情况，建立健 全清欠应收帐款的奖惩处罚实施细则以及奖惩 执行情况报告 及时清收，减少损失，损失有人负责的良性化管 理 存货管理:有与之配套对应的财务数据，要求财务部一 并报送: 库存商品明细表 进销存变动表 存货周期分析表 存货采购 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 表等 大宗库存商品周转情况分析表 27 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 3.2.6 资产负债表(简化) 流动资产: 货币资金 应收账款 存货 00000 长期投资 固定资产 无形资产及递延资产 其他长期资产 资产总计 00000 各项应付账款 00000 00000 未分配利润 流动负债: 短、长期借款变化 负 债及所有者权益合计 资产 资产负债表演示 资产负债表 负债 / + 500 / + 200 / - 300 / - 250 / = 150 / - 4+ 110- 1.98/ / = 100+ 4.02/ 短期借款 200 单位:万 元 1.货币资金 2.存货 流动资产合计 固定资产 250(10*25台) / - 100= 150/ 404.02 流动负债合计 所有者权益 200 300 实收资本 500 本年利润 所有者权益合计 资产总计 704.02 负债及所有者权益总计 4.02 504.02 704.02 28 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 损益表演示 损益表 单位:万元 收入 成本 费用 税前利润 所得税 税后利润 (净利润\本年利润) 110 100 4 6 1.98 (6*33%) 4.02 (6*67%) 说明:损益表是损益类科目的加工厂; 加工厂的产成品就是本年利润; 本年利润就是两 表之间唯一表明身份的联络员 小计:105.98 余额: 本年利润 100 4 1.98 110 4.02 贷 110 3.2.7 损益表观察重点 当期实现净利润的状况 当期实现主营业务收入的状况 三项费用的状况 3.2.8 通过报表了解企业经营信息 分析企业运营能力指标 总资产周转率=营业收入/总资产平均余额 流动资产周转率=营业收入/流动资产平均 余额 存货周转率=营业成本/存货平均余额 应收帐款周转率=赊销收入/应收帐款净额平均 余额 分析所有者权益周转效率指标 所有者权益周转率=营业收入/所有者权益平均 余额 资本周转率=营业收入/资本金平均余额(股本平 均余额) 3.2.9 通过报表了解企业经营信息 分析企业获利能力指标 销售毛利率 =销售毛利 /主营业务收入净额 *100% 销售利润率 =利润总额 /主营业务收入净额 *100% 总资产收益率 =利润总额 /总资产平均余额 *100% 29 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 股东权益收益率=利润总额/股东权益平均余额 资本保值增值率=期末股东 权益/期初股东权益 其他指标 资产负债率=负债总额/资产总额 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 收 入 成 本 费 返 支 用 利 援 售后收入(不含税)—配件、人 工、其他? 其他收入(不含税) 售后成本(不含税) —配件、人工、 其他? 其他成本(不含税) 利 润 收入 整车收入(不含税) 成本 整车成本(不含税) 30 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 营业费用 费用 宣传费用 销售费用 其他 管理费用 固定费用 变动费用 其他 财务费用 存款利息 承兑利息(预提) 手续费 3.2.10 企业费用管理 经营费用控制 管理费用控制 费用预算与执行中的偏差调整 3.2.11 现金流量表 现金流量表的作用 现金流量表演示 现金流量表的观察重点 3.2.12 现金流量表的概念和作用 概念:现金流量表是反映企业一定期间现金和现金等价 物流入和流出的报表 作用:一是有助于评价企业支付能力，偿债能力和周转 能力 二是有助于预测企业未来现金流量 三是有助于分析企业收益质量及影响现金流量的因素 3.2.13 现金流量表结构 上下结构 分三部份 31 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 经营现金流量净额 投资活动现金流浪净额 筹资活动现金流量净额 现金流量净额 3.2.14 经营活动现金流量表观察重点 销售商品，提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 购买商品，接受劳务支付的现金 支付给职工以 及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 3.3 统计分析方法与税务筹划 3.3.1 财务分析方式 趋势分析法:指标按时间变化规律 比较分析法:指标与相关的进行比较 32 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 比率分析法:不同指标综合的比较 3.3.2 趋势分析法: 趋势表和趋势曲线图趋势分析法.xls 可以对营收、单项成本、单项费用、进厂台次、客单价 等等单项指标进行分析，判断将来的发展趋势。 3.3.3 比率分析法 财务安全性 偿债能力 盈利能力 经营效率 3.3.4 盈利能力分析 销售净利润率=税后利润/销售收入(销售毛利率) 提问:怎样提高销售毛利率, 资产净利润率=税后利润/资产总额(投资利润率) 提问:怎样提高资产利润率, 盈利现金比率=经营活动现金流量净额/税后利润(现金 流与利润的匹配性) 提问:现金流加大的途径是什么, 3.3.5 其他分析法 财务分析报表 3.3.6 税收常识 税收筹划的概念:指企业在法律允许的允许下，通过对 企业的经营事项的事先筹划， 从而使企业能获得最大的 税收受益。所以又称节税。 33 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 避税和节税不同，它是以非违法的手段来达到逃避纳税 义务的目的 3.3.7 增值税 纳税人类别的税收筹划 增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为小 规模从事纳税人与一般纳税人进行税收筹划提供了可能 性。 一般纳税人和小规模纳税人 凡是货物生产和提供应税劳务的纳税人，以及以从事货 物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的 纳 税人，年应税销售额在 100万元以下的;或者从事货物批发 或零售的纳税人，其年应税销售额在 180万元以下的，为小 规模纳税人。 一般纳税人的增值税基本适用税率为 17,，少数几类货 物适用 13,的低税率，一般纳税人允许进项税额抵扣。 而在小规模纳税人中，从事货物 生产或提供劳务以及以 从事货物生产或提供劳务为主，兼营货物批发或零售的 纳税人，适用 6,的征收率;小规模商业企业适用 4,的。 当期销项税额,不含税销 售额譢ul017,,S譢ul017, 当期进项税额,不含税销售额譢u-248?1,增值率)譢u22686?值税 率,S譢ul0(1-VAr)譢ul017, 3.3.8 节税方式 企业税收筹划的 8种基本技术 免税技术 减税技术 税率差异技术 分割技术 扣除技术 抵免技术 延期纳税技术 退税技术 3.3.9 企业所得税筹划案例分享 34 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 3.3.10 个人所得税筹划案例分享 3.3.11 经营费用的预算与管理 成本控制案例分享 人力资源成本: 市场营销费用: 采购: 资产管理: 差旅费: 领用制度: 电费 灯箱 空调 取暖 水费 洗车 饮用水 办公用品 洗漱用品 办公电话 工服 花卉 3.3.12 税务筹划 豛讨论:目前您有做过税务筹划吗,如何做的, 35 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 第四章:服务管理指标体系分析 豛经营指标体系分析 豛管理指标体系分析 4.1 经营指标体系 费用 费用吸收率 吸收率 收入 成本 4.1.1 费用吸收率: 评价服务站服务利润是否可以支撑整个 4S店的运营，使 得销售利润即为 4S店的纯 利润。 服务站服务收入 费用吸收率, 譢ul0100, 4S店运营成本 指标结果?1，表明服务站运营情况良好、服务利润已可 以维持整个 4S店的运营。 指标结果,1，表明服务站运营情况不佳、服务利润还不 可以维持整个 4S店的运营。 4.1.2 服务产值总收入 服务站在一定时期车辆维修收入(工时收入) 备件销售收入(备件站内、站外) 保修索赔收入 非主营业务收入(保险、装饰、售后精品销售等)厂家返利 服务产值总收入?营业收入 营业收入是指实际结算的金额 除结算外，有一部分服务完成，但没有实际结算， 36 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 称为应收帐款 4.1.3 服务产值收入指标分析 责任人:服务站长 统计取样方法:月服务站经营报表 考核关键项: 进站台次 进站台次占有率 服务产值收入 服务产值 收入占有率 备件销售收入 备件 收入占有率 收入 4.1.4 维修服务台次 维修服务客户付费台次 服务站以外单位或人员付费维修，包括保险车辆 维修服务保修台次 服务站先垫付，厂家再与服务站结算 新车整备(PDI) 批量返修或产品召回 维修服务免费台次 免费服务活动 服务站常列免费服务项目(洗车、检查、救援等) 37 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 4.1.5 维修服务台次指标分析 责任人:服务经理 统计取样方法:月服务前台经营报表 考核关键项: 4.1.6 进站台次占有率 进站台次 占有率 ul0 12月 , 月进站台次 保有量譢u24180?维修频次譢 譢ul0100, 责任人:服务经理 统计取样方法:月服务前台经营报表 考核关键项: 4.1.7 服务收入占有率 服务收入 占有率, 月主营业务收入 譢ul0100, 保有量譢u24180?维修频次?收入客单价鱘ul012月 年维修频次取平均值 5次 责任人:服务经理 统计取样方法:月服务前台经营报表 考核关键项: 38 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 4.1.8 备件销售收入 服务站在一定时期客户付费维修备件销售收入 保修服务备件销售收入 备件对外销售收入 备件销售收入=备件销售成本譢u31649?理费率 4.1.9 备件销售收入指标分析 责任人:备件经理 统计取样方法:月备件经营报表 考核关键项: 4.1.10 备件收入占有率 备件收入 月备件收入 譢ul0100, 占有率, 保有量譢u24180? 维修频次譢ul0备件收入客单价鱘ul012月 年维修频次取平均值 5次 39 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 客户 推荐率 客户 回站率 均 客 单 价 备件 毛利率 收入 构成比 进站台次 进站台次 占有率 服务产值 收入 服务产值 收入占有率 收入 备件销售 收入 备件 收入占有率 4.1.11 客户回站率: 用以分析应回站的客户实际回站的比例，并分析未回站 客户的不回站原因，制定改进措施。分为三种情况: 新车首保回站率 保修期索赔维修 付费维修 免费服务 外出服务 保险维修 车辆装饰 4.1.12 客户回站率指标分析 责任人:服务经理、客服经理 统计取样方法:客服统计报表 考核关键项: 40 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 4.1.13 平均单车收入 平均每服务台次消费的金额 平均单车收入=服务产值收入/维修服务台次 奇瑞汽车全国平均参考值?300元 4.1.14 平均单车收入指标分析 责任人:服务经理 统计取样方法:月服务前台经营报表 考核关键项: 4.1.15 备件毛利率 备件销售毛利,备件实际销售收入,备件实际销售成本 备件毛利率,备件销售毛利 /备件实际销售收入譢ul0100% 4.1.16 备件毛利率指标分析 责任人:备件经理 统计取样方法:月备件经营报表 考核关键项: 41 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 客户 保有量 客户 流失率 基 盘 客 户 客户 推荐率 客户 回站率 进站台次 进站台次 占有率 客户质量月度分析 客户关系收入分析 工单报废率 料工比 备件成本占产 值收入比例 正常订货率 均 客 单 价 服务产值 收入 收入 服务产值 收入占有率 备件 毛利率 收入 构成比 备件销售 收入 备件 收入占有率 4.1.17 客户保有量 客户保有量: 服务站管理100% 4.1.18 客户保有量指标分析 责任人:服务站长、客服经理 统计取样方法:客服统计报表 考核关键项: 4.1.19 客户流失率 客户连续 6个月没有回服务站，对车辆进行维修保养的， 42 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 记为流失客户 客户流失率=1-第 N-6月客户在 N、N-1、N-2、N-3、N-4、 N-5月再次回站客户数/N-6 月客户数譢参考值?20% 4.1.20 料工比 料:产值收入中所含备件的销售收入 工:产值收入中所含工时费的收入 料工比, 备件销售收入?工时费收入 参考值 6?4,7?3 4.1.21 备件成本占产值收入比例 产值收入=备件销售成本+备件管理费+工时收入 维修收入毛利=产值收入-备件销售 成本 维修收入毛利率=维修收入毛利/产值收入譢备件成本占产值收入比例,1- 维修收入毛利率 参考值 50%,60%(维修服务毛利率 40%,50%) 4.1.22 正常订货率 正常订货:在规定日期参考值?85% 客户 保有量 客户 流失率 客户质量月度分析 客户关系收入分析 工单报废率 项目类型 料工比 收入类 型 备件成本占产值收 入比例 正常订货率 备件 毛利率 收入 构成比 备件销售 收入 备件收入 占有率 基盘 客户 客户 推荐率 客户 回站率 进站台次 进站台次 占有率 客户 满意 度 均 客 单 价 服务产值 收入 服务产值 收入占有率 收入 43 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 4.1.23 客户满意度 是指购买并使用过某种产品或接受过某种服务的消费 者，对这种产品或服务满意程度 的心理感受。 非常满意:再回站 满意:有可能回站 不满意:离去 4.1.24 客户满意度关键考核项 考核关键项: 参考值:高于全国或本区域平均值 将 CSI纳入各级领导和具体服务人员绩效考核， 全员参与客户满意度的提升 定期分析 CSI弱项，并加以改进 跟踪 CSI改进工作成效，巩固提高 此指标为关键项 4.1.25 项目类型 不同维修类型接修台次数量占总接修台次的比例 定期保养比例 =定期保养台次 /总接修台次 ? 100% 一般修理比例 =一般修理台次 /总接修台次 ? 100% 钣喷修理比例 =钣喷修理台次 /总接修台次 ? 100% 参考值 4?4?2 4.1.26 收入类型 不同维修类型产值收入数量占总产值收入的比例 保修收入比例=保修收入/总收入譢付费收入比例=付费收入/总收入譢 参考值 3?7 44 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 主营业务收 基盘客户 保有客户 入 客单价 流失客户 非奇瑞客户 维修台次潜力 进站台次 备件客单价 分品牌 工时客单价 回站率 分品牌 保修期 分品牌 回站频次 (维修) 备件销售 收入 工时收入 保修期 保修期 优质客户 主营业务收入,基盘客户譢u22238?站率譢ul0客单价 未回站 其它客户 保有客户 客 单 价 流失客户 A站回站率 A 站 客 单 价 提高服务收入，就要扩大基盘客户，提高回站率和客单价 4.2 管理指标体系 成本 备件满足率 备件成本 呆滞库存比 备件保 修 合格率 准时交车率 时间成本 当天交车率 设施成本 人力成本 工位效益 人员效益 45 运 营 费 用 支 出 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 4.2.1 备件满足率 备件满足包括: 备件品种满足 备件数量满足 备件供货时间满足 备件满足率= 1,月因缺件无法正常维修台次鱘u26376?维修 总台次 譢ul0100% 参考值:?90% 4.2.2 工位效益 工位:服务站的工位，包括: 机修工位 电工工位 钣金工位 油漆工位(每个烤漆房可计为 1.5个工位) 工位效益,月维修产值收入/工位数 参考值:?30000元,月工位 4.2.3 人员效益 人员:服务站管理参考值:?15000元,月技工 参考值:?10000元,月员工 46 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 备件成本 备件满足率 呆滞库存比 件保修 备合格率 备件周转率 生产利用率 成本 运 营 费 用 支 出 准时交车率 时间成本 当天交车率 工时效率 设 备工具完好率 设施成本 工位效益 工位周转率 人均工位数 人力成本 人员效益 人员效率 4.2.4 备件周转率 备件平均在库天数=备件在平均在库天数,库存成本总 量/日均销售成本 备件周转率=月备件销售成本譢ul012/月初与月末库存成本 均值 平均在库天数参考值:?60天 周转率参考值:6次,年 4.2.5 生产利用率 实际作业时间:技工时间维修服务车辆实际所耗用的时 间 出勤时间:技工上班打卡时间 生产利用率=技工实际作业时间/技工出勤时间譢参考值:?80% 4.2.6 工时效率 工时定额:维修作业标准耗费时间，参见厂家索赔工时 手册 工时效率=定额工时/实际工时譢ul0100% 参考值:?100% 此指标只计算技工个人 47 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 4.2.7 工位周转率 月维修车辆台次 工位周转率= 譢ul0100, (月工作日譢ul0工位数) 4.2.8 工位周转率指标分析 责任人:维修经理 统计取样方法:车间经营报表 考核关键项: 4.2.9 人员效率 服务顾问人均接车台次,接车总台次鱘u26381?务顾问人数 生产工人维修单数,月 维修总数鱘u29983?产工人数 服务接车/维修峰值 根据服务顾问数、班组数、工位数三者测算的最 大服务能力，即为峰值 考核关键项: 参考值:260,390(峰值)台次/月(服务顾问) 参考值:60,100(峰值)台次/月 (维修技师) 48 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 成本 成本 备件周转率 备件 满足率 备件成本 呆滞库存比 生产利用率 工时效率 备件 保修 合格率 运 营 费 用 支 出 准时交车率 时间成本 当天交车率 设备工具完好率 设施成本 工位效益 工位周转率 人均工位数 人力成本 人员效益 人员效率 预 约 达 成 率 返 修 率 4.2.10 预约达成率 预约达成率, 譢ul0100% 参考值:?30% 预约进站客户数 进站客户总数 4.2.11 返修率 返修率=月返修台次/维修总台次 譢参考值:?3% 成本 备件满足率 备件周转率 备件成本 呆滞库存比 备件保修 合格率 运 营 费 用 支 出 准时交车率 时间成本 当天交车率 生产利用率 工时效率 设备工具完好率 预 约 达 成 率 返 修 率 设施成本 工位效益 工位周转率 人均工位数 人力成本 人员效益 人员效率 服 务 核 心 流 程 执 行 率 49 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn 4.2.12 服务核心流程执行率 服务核心 流程执行率 客户 客 户 满 意 度 客户关系收入分析 工单报废率 项目类型 譢ul0100, ,应执行项目总数 执行项目数 参考值?85, 保有量 客户 流失率 基 盘 客 户 客户 推荐率 客户 回站率 备 件 成 本 备件满足率 呆滞库存 比例 定期盘点 备件保修 备件周转率 帐卡物相符 进站台次 进站台次 占有率 费用 吸收率 合格率 准时 时 间 交车率 生产利用率 工时效率 客户质量月度分析 均 客 单 价 服务产值 收入 收入 服务产值 收入占有率 成 本 当天 交车率 成本 设 备 成 本 设备工具 完好率 工位效益 工位周转率 预 约 达 成 率 服 务 核 心 流 程 返 执 行 率 修 率 人员效率 料工比 收入类型 备件成本占产值 收入比例 备件 毛利率 收入 构成比 备件销售 收入 备件 收入占有率 人 力成 本 人均工位数 人员效益 正常订货率 50 PDF 文件使用 "pdfFactory Pro" 试用版本创建www.fineprint.com.cn