2023年企业全面预算管理制度_1 企业全面预算管理制度 预算管理文件之一 XXX集团XXX业务管理单元 全面预算管理制度 第一章、总则 第二章、组织与职能 第三章、全面预算的内容与编制办法 一、全面预算内容 二、预算编审程序 第四章、预算调整与评价考核 第五章、附则 附:全面预算表单 一、策略计划 二、目的设定 三、经营预算 四、资本支出预算 五、财务预算 六、预算讲明书 第一章、总则 ...
预算管理文件之一
XXX集团XXX业务管理单元
全面预算管理 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载
第一章、总则
第二章、组织与职能
第三章、全面预算的 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 与编制办法
一、全面预算内容
二、预算编审程序
第四章、预算调整与评价考核
第五章、附则
附:全面预算 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 单
一、策略计划
二、目的设定
三、经营预算
四、资本支出预算
五、财务预算
六、预算讲明书
第一章、总则
第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系,经过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目的的制定和施行,特制订本管理制度。
第二条全面预算指在预测与决策的基础上,将公司将来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式详细、系统地反映出来,以便有效地组织与协调企业全部的经营活动,完成企业既定的目的。
第三条企业经过全面预算来监控战略目的的施行进度,同时也是整个绩效管理的基础和根据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。
第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定,是其延伸和细化的详细体现。
第五条XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。
第六条全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要根据。
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第二章、组织与职能
第七条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会,对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会,其组织形式与战略发展委员会一样,即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理,详细如下:
主任:XXX管理单元总经理
委员:XXX管理单元副总经理
XXX1企业总经理
XXX2企业总经理
XXX3企业总经理
XXX管理单元财务经理
执行委员:XXX管理单元财务经理
第八条业务单元预算委员会职能:
〔一〕学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式;
〔二〕制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策;
〔三〕审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议;
〔四〕协助业务单元决定各公司的年度工作目的及计划;
〔五〕批准与下达各企业全面经营预算;
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〔六〕当行业和企业内外环境变化时,讨论并修订预算;
〔七〕监督、检查各企业全面经营预算的执行情况,促使其完成预算目的;
〔八〕接受各企业年度预算执行报告并作出评价。
第九条业务单元预算执行委员职责:
〔一〕提供各企业编制预算所需的表单及进度表等,培训和指导各企业正确编制预算;
〔二〕催促、检查下属企业预算编制的进度。
〔三〕汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项,提交预算委员会讨论;
〔四〕编制经预算委员会讨论经过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团总公司;
〔五〕比拟与分析实际执行结果与预算的差异情况,督导各企业切实执行预算;
〔六〕根据年度预算执行情况,编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会;
〔七〕其它有关预算推行的策划与联络事项。
第十条业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会,企业预算委员会对业务单元预算委员会负责,其组织形式推荐为:主任:总经理
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副主任委员:财务总监
委员:主管营销副总经理或营销总监
主管生产副总经理或生产总监
主管人事副总经理或人力资源总监
财务会计部经理
企业管理部经理
执行委员:财务会计部经理
第十一条企业预算委员会职能:
〔一〕学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算 管理办法 关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载 ;
〔二〕研究决定本企业之年度工作目的及计划;
〔三〕组织本企业相关部门编制全面经营预算;
〔四〕审查、讨论本企业的全面预算并在经过后上报;
〔五〕协调、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争论;
〔六〕遵照执行经业务单元批准后的经营预算;
〔七〕当企业内外环境变化时,及时修订预算并重新报批;
〔八〕定期检查预算的执行情况,促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目的和任务;
〔九〕审查、讨论年度预算执行报告并上报。
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第十二条企业预算执行委员职责:
〔一〕提供各部门编制预算所需的表单,培训和指导各部门正确编制预算;
〔二〕提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供编制预算参考;
〔三〕催促各部门预算编制的进度;
〔四〕汇总各部门的初步预算,提出建议事项和初步预算报表,提交预算委员会讨论;
〔五〕编报经预算委员会审查经过后的各类预算报表并准时上报至业务单元预算委员会;
〔六〕定期比拟与分析实际执行结果与预算的差异情况,督导各部门切实执行预算;
〔七〕根据年度预算执行情况,编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会;
〔八〕其它有关预算推行的策划与联络事项。
第三章、全面预算的内容与编审程序
第一节、全面预算内容
第十三条全面预算是由一系列预算按其经济内容及互相关系有序
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排列组成的有机体,主要包括策略计划、目的设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算讲明书六部分。
〔一〕策略计划
策略计划是以企业历年的经营绩效为基础,全面审视目的市
场的政治、经济环境,判定它们对于将来企业发展的影响,并
经过企业内部的优劣势分析,制定出企业在将来一年中的经
营策略,主要包括地区环境信息、产品线分析、时机与威
胁、策略计划。是企业经营预算的根据和基础。
〔二〕目的设定
目的设定是以上述策略计划为依托而制定出企业将来一年
内的经营目的,是全面预算的总体概括。本部分采用BSC(平
衡记分卡)设定,主要包括企业整体目的以及从财务方面、客
户方面、内部营运流程、员工学习与成长四个方面体现的
分目的,其中指标的含义或计算方法讲明参见之关键绩效指标表。
〔三〕经营预算
经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有本质性的基本活动的预算,与公司损益表的计算有关。主要包括:销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指
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标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。
〔四〕资本支出预算
资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算,如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算,详细反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表和未完工项目进展投资预算表。
〔五〕财务预算
财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关
的各项预算,主要包括:现金预算、估计损益表、估计资产负
债表、估计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算
以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。
〔六〕预算讲明书
主要讲明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要
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