个人纳税申报表
个人所得税纳税申报表
填 表 说 明
一、本表适用于:按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，需要进行自行申报的纳
税人(年所得12万元以上的纳税人除外)分按月和按年如实填报。
二、负有纳税义务的个人可以由本人或委托税务代理人于次月七日内将税款缴入国库，并向税务机
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关报送本表。不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。
三、未按规定期限向税务机关报送本表的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的
规定，予以处罚。
四、填写本表要用中文，也可同时用中、外两种文字填写。 五、本表各栏的填写如下:
1、 税款所属期:是指纳税人申报的个人所得税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、
日。
2、 填表日期:是指纳税人填写本表的具体日期。
3、 证照类型:填写纳税人有效证件(身份证、护照、士官证、回乡证等)名称。
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4、 中国境内住址:居民纳税人填写户籍所在地的地址，非居民纳税人填写在中国境内的地址。 5、 所得项目:按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定的所得项目分别填写。同一所得
项目取得时间不相同的，仍分别填写一行, 并在“所得期间”栏内分别注明。 6、 扣缴义务人:填写扣缴义务人识别码。
7、 收入额:填写纳税年度内在中国境内外取得的全部收入额。取得外币的，应按《中华人民共和
国个人所得税法实施条例》第四十三条规定折算成人民币。
8、 免税收入额:指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险金、基本医疗保险
费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。
此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。
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9、 允许扣除的费用额:只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得
项目。
(1)劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费;
(2)特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费; (3)财产租赁所得允许扣除的费用额是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费; (4)财产转让所得允许扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的合理费用。
10、费用扣除
标准
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:按照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定应减除的费用额填入本栏。
不减除费用的，不填写。
11、除法律法规另有规定外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。
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12、已(扣)缴税额:填写纳税年度内在中国境内外取得的所得已缴纳的税款，应分别按所得项目
填写并分别写明自缴或扣缴。同一所得项目取得时间不相同的，仍分别填写一行，并在“所得期间”栏内分别注明。
13、抵免税款:用于抵扣个人所得税法允许抵扣的在境外已缴纳的个人所得税税款。 14、声明人:填写纳税人本人姓名。 六、本表主要栏次的关系:19=14-15-18
七、本表为A3型横式一式两联，一联纳税人留存，一联主管税务机关留存。
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