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产成品管理、核算流程产成品管理、核算流程 ****有限公司存货-产成品管理、核算流程 为规范****有限公司存货-产成品管理、核算流程,保障国有资产安全,特拟订****有限公司存货-产成品管理、核算流程。具体如下: 一、产成品入库流程: 成品储运科稽核仓库打印留底并 生成统计总帐 登记统计台帐 高架库收货 车间生产并 核对 检验 明细帐会计登记月末编制完工产 汇 明细帐 品汇总表 总 工厂汇总生成 财务部稽核后作 产量统计表 成本计算的资料 备注:一、流程的文字说明: 车间生产检验后,产成品入高架库(属于储运管理...

产成品管理、核算流程
产成品管理、核算流程 ****有限公司存货-产成品管理、核算流程 为规范****有限公司存货-产成品管理、核算流程,保障国有资产安全,特拟订****有限公司存货-产成品管理、核算流程。具体如下: 一、产成品入库流程: 成品储运科稽核仓库打印留底并 生成统计总帐 登记统计台帐 高架库收货 车间生产并 核对 检验 明细帐会计登记月末编制完工产 汇 明细帐 品汇总表 总 工厂汇总生成 财务部稽核后作 产量统计表 成本计算的资料 备注:一、流程的文字说明: 车间生产检验后,产成品入高架库(属于储运管理),车间与储运仓库在每天的某一时点双方确认生产入库数,(1)如有信息系统支持,双 方可通过系统确认并打印实物单据。(2)如无信息系统支持,双方可通过人工确认并打印实物单据双方签字留底。高架库根据双方确认的收料 单登录MIS系统并将收料单的第二联转储运成品科稽核生成统计总帐,将收料单的第三联转明细帐会计登记明细帐。 二、本流程的稽核办法: ?业务稽核办法; a、卷包车间与仓库核对成品入库数;b、储运成品科统计总帐与高架库台帐核对; ?财务稽核办法 a、 财务部明细帐会计负责对MIS系统中发货数与实物票据的核对并登记明细帐; 1 b、财务部明细帐会计负责与储运成品科统计总帐核对; c、财务部负责核对工厂产量统计表与明细帐会计月末编制完工产品汇总表成品入库数。 d、财务总帐会计负责与明细帐会计帐帐核对 二、产成品移库流程: 核对 明细帐会计稽核后成品储运科开具成 登录明细帐 品移库单 确认 成品移入仓库确认 成品移出仓库登录 MIS 备注:一、流程的文字说明: 成品储运科开具成品移库单(一式五联)并盖章,储运成品运输科留存第一联并将第二联转明细帐会计,成品移出仓库根据成品移库单移出 成品并登录MIS,成品移入仓库收货并核对MIS信息无误后予以确认。 二、本流程的稽核办法: ?业务稽核办法; a、成品移出仓库与成品移入仓库核对成品移库数;b、储运成品科统计总帐与成品移出仓库、成品移入仓库台帐核对; ?财务稽核办法 a、财务部明细帐会计负责与成品储运科统计总帐 b、财务总帐会计负责与明细帐会计帐帐核对 2 三、产成品调拨流程: (一)、增值税发票及调拨单的流程: 办理结算或登记后转财务明细帐会 营销总部各分公司 计登录明细帐 (?) 武烟调拨单 (详见附1) 营销总部开票员 财务部审核加盖发票 成品储运科同时开具根据《开票通知单》仓库发货 专用章或发货专用章 《成品承运单》和《门 开具票据 卫放行单》 增值税专用发票 (详见附2) 成品储运科读取并营销总部录入 ?提货联 指定提货仓库 MIS系统 附:1、调拨单一式八联 2、增值税发票一式六联 3、成品承运单一式三联 4、门卫放行单 3 ?财务记帐联 ?发票联 ?存根联 ?存根联 ?提货联 ?抵扣联 ?财务结算联 ?门卫留存联 ?烟厂与分公司结算联 ?记帐联 ?成品留存联 ?县公司会计联 ?提货联 ?县公司与总公司结算联 ?随货同行联 ?县公司业务联 ?明细帐留存联 ?随货同行联 ?储运留存联 备注:一、流程文字说明 1、单据流程: ?分类开票:省外销售直接开具增值税发票(含省内天门、潜江、仙桃、神龙架分公司),省内和武汉市销售开具调拨单送货,1-3天汇总 调拨单数据开具增值税发票结算。 ?增值税发票提货的流转程序:营销总部开票员根据《开票通知单》开具增值税发票后,交财务审核盖章,其中第一、二、三、联加盖发 票专用章和私章,第四、五、六、联加盖发货专用章和私章,盖章后的第一、二联办理托收或登记转交营销总部相关人员、第三联财务 入帐。第四、五、六联转成品储运科专人接受。储运成品科收到第四、五、六联后,指定发货仓库并开具《成品承运单》和《门卫放行 单》,同时将第六联转财务明细帐会计入帐。成品储运科留《成品承运单》第一联和《门卫放行单》第一联,其余联次交仓库保管员。仓 库保管员见财务已审核盖章的提货联发货并在《门卫放行单》第二联盖章。完成后将提货联转成品储运科留存。 ?调拨单提货的流转程序:营销总部开票员根据《开票通知单》开具卷烟调拨单后,交财务审核盖章,其中第一、二、三、七、八联加盖 发货专用章和私章,第二、三、四、五、六、七、八联转储运成品科专人接受。储运成品科收到后,指定发货仓库并开具《成品承运单》 和《门卫放行单》,同时将第八联转财务明细帐会计入帐。储运成品科留《成品承运单》第一联和《门卫放行单》第一联,其余联次交仓 库保管员。仓库保管员凭财务已审核盖章的提货联发货并在《门卫放行单》第二联盖章。 ?以上流程为武烟集团送货流程,购货单位自提成品储运科无须开具《成品承运单》,其余流程及 管理办法 关于高温津贴发放的管理办法稽核管理办法下载并购贷款管理办法下载商业信用卡管理办法下载处方管理办法word下载 不变。 2、信息流程: 成品储运科读取MIS系统销售管理子系统数据与实物单据核对,发货仓库读取MIS信息、核对实物单据并发货,财务适时读取相关数 据并与实物单据稽核后入帐。 3、本流程稽核办法 ?业务稽核办法 成品储运科负责仓库收付存报表与仓库实际收付存数量核对。 ?财务稽核办法 a、财务部明细帐会计负责对MIS系统中发货数与实物票据的核对并定期对实物进行盘点; b、财务总帐会计负责与明细帐会计帐帐核对; 4 (二)、销售普通发票的流程 收款并结算 或挂应收帐 开票员根据开票 领用或购买人 单据流 财务审核加盖发通知单开具销售 (留存?) 票专用章或发货普通发票 专用章(留存?) (详见备注,留存?) 信 息 明细帐会计入帐 流 (留存?) 读取 成品储运科审核 录入MIS系统 相关数据并 指定提货仓库 确认 仓库发货 出门(留存?) (凭?发货) 第?返回 5 附:销售普通发票一式六联 ?存根联 ?发票联 ?会计记帐联 ?提货联 ?明细帐会计入帐联 ?出门联 备注:一、流程文字说明: 1、单据流程: 销售普通发票提货的流转程序:营销总部开票员根据《开票通知单》开具销售普通发票(留存第一联)后,交财务审核盖章,其中第二、 三联加盖发票专用章和私章,第四、五、六联加盖发货专用章和私章,盖章后的第二、联交购货单位、第三联财务入帐。第四、五、六联 转购货单位。储运成品科收到第四、五、六联后,指定发货仓库同时将第五联转财务明细帐会计入帐。仓库保管员凭财务已审核盖章的提 货联发货并在第六联盖章。 2、信息流程: 营销总部将开票数据录入MIS系统,成品储运科读取MIS系统销售管理子系统数据与实物单据核对,财务适时读取相关数据并与实物 单据稽核后入帐。 3、此流程特指特供烟、职工烟。 4、本流程稽核办法 ?业务稽核办法 储运成品科负责仓库收付存报表与仓库实际收付存数量核对。 ?财务稽核办法 a、财务部明细帐会计负责对MIS系统中发货数与实物票据的核对并定期对实物进行盘点; b、财务总帐会计负责与明细帐会计帐帐核对; 6 (三)、特殊用烟流程: 定期盘点 明细帐会计入帐 (留存特?) 录入MIS系统 领用单位仓 库登记实物 仓库发货(在特领用部门开具特储运成品科审核出 门 明细帐(开财务审核盖章 ??上盖章) 殊用烟领单(详见指定提货仓库(留存特?) 具收货单,(留存特?) 备注,留存特?,(留存特?) 留存收?) 收?) 核对 核对 附件二:《武烟特殊用烟领用单》一式六联 《武烟特殊用烟收货单》一式两联 ?存根联 ?存根联 ?财务记帐联 ?开票稽核联 ?明细帐会计入帐联 ?成品库统计联 ?发货联 ?门卫放行联 7 备注:一、流程文字说明 1、单据流程 ?领用部门开具《武烟特殊用烟领用单》(留存第一联),交财务部门审核盖章(留存第二联); ?领用部门将财务盖章后的第三、四、五、六联交储运成品科审核签字(储运成品科留存第四联),如果领单总量超过10件,须经储运负责人签 字,并将第三联转明细帐会计入帐; ?仓库凭财务已盖章且储运成品科已签字的提货联发货(留存第五联),并在第五、六联发货人处签字,每月将提货联汇总上交储运成品科; ?领用单仓库按实收数量开具收货单,登记实物明细帐,并将收货单第二联定期转交开票人核对。 2、信息流程 储运成品科根据每张领用单登录MIS系统销售管理子系统,明细帐会计随时读取MIS信息,根据实物单据稽核并每月汇总反馈财务部。 二、本流程票据使用及管理办法 1、票据 ?《武烟特殊用烟领用单》 a、规范 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 (见附表一) b、各联次使用(见附件二) ?《武烟特殊用烟收货单》 2、票据管理办法 特殊用烟领单按集团《发票管理办法》管理,领单编号由财务部统一编号,在指定的印刷厂印制由财务部统一管理,相关部门使用可到财务部办理 领用手续,在使用此单部门第二次领用单据时,须将上次领用的单据交回财务部门消号,方可再次领用新单据。 三、本流程稽核办法 ?业务稽核办法 a、领用单位开票员负责与领用单位仓库收货数量核对; b、储运成品科负责与仓库实际发货数量核对。 ?财务稽核办法 a、财务部明细帐会计负责对MIS系统中发货数与实物票据的核对; b、财务总帐会计负责与明细帐会计存货项目核对; c、财务部门定期向开票单位提供特殊用烟出库数和金额; d、财务明细帐会计负责每月抽查存货实物(含各领用单位仓库)。 四、此流程特指招待烟、宣传礼品烟,出口烟(借用)流程。 8 附表一: 武 烟 集 团 特 殊 用 烟 领 用 单 编号: ×××××× 领用单位: 年 月 日 发货仓库: 品 名 规 格 单 位 数 量 备 注 小 写 合 计 大 写 领用单位负责人: 储运成品科负责人: 发货人: 承运人: 制单人: 武 烟 集 团 特 殊 用 烟 收 货 单 收货仓库: 年 月 日 编号: ×××××× 品 名 规 格 单 位 数 量 备 注 小 写 合 计 大 写 审核: 收货人: 9 四、宣传、礼品烟流程 综合管理部下 达生产 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 生产科 稽核 高架库 手包房 财务部 储运仓库 特殊用烟流程 备注:一、流程文字说 综合管理部根据宣传礼品烟的需求,下达生产计划给烟厂生产科,生产科开具武烟特殊用烟领单并加盖公章(留存第一联),手包房凭生产科的单 据到高架库(留存第四联)领烟,手包房对宣传、礼品烟登记专用备查帐薄(格式附后)予以管理,手包房将完工的宣传、礼品烟按正常产品入 库流程处理。宣传、礼品烟领用流程按特殊用烟领用流程处理。 10 2、本流程稽核办法 ?业务稽核办法 a、高架库与手包房定期对帐; b、卷包车间定期抽查手包房宣传、礼品烟备查帐。 ?财务稽核办法 a、定期抽查核对手包房备查帐。 附表一: 宣 传 礼 品 烟 备 查 帐 薄 品名: 单位: 日 期 凭 证 号 摘 要 收 货 发 货 结 存 年 月 日 11 五、产成品退货流程 财务部办理入帐 手续 核 递 对 明细帐会计登录 传 明细帐 储运成品科审核 工艺 钢结构制作工艺流程车尿素生产工艺流程自动玻璃钢生产工艺2工艺纪律检查制度q345焊接工艺规程 品质部质综合管理部备案 营销总部提交退货 并指定收货仓库 检、仓库收货 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 一、流程文字说明: 1、单据流程:营销总部提交退货报告,综合管理部备案后转储运成品科审核并指定收货仓库,退回卷烟先经工艺品质部质检并开具质检单,然后成品仓 库根据实际收到的数量开具成品入库单并登记台帐,营销总部根据退回卷烟的质检单、收货单、退货单位提供的“销售退回及折让证明单”开具红字发 票并转财务部结算。 二、本流程的稽核办法: ?业务稽核办法; a、仓库实收数与营销总部报告数的核对; ?财务稽核办法 a、财务部明细帐会计负责与储运成品科统计总帐核 b、财务部总帐与明细帐核对 12 六、产成品报损流程 成品储运科盘点成品 损失 综合管理部备案 财务部办理相关手续 一、流程文字说明: 成品储运科盘点成品损失报部门领导、分管领导签署意见,转综合管理部备案、财务部办理税收相关手续,财务部取得税务的批文后书面通知成品 储运科按集团的相关规定处理成品实物。 二、本流程稽核办法 ?业务稽核办法 储运成品科负责仓库收付存报表与仓库实际收付存数量核对。 ?财务稽核办法 a、财务部明细帐会计负责对MIS系统中发货数与实物票据的核对并定期对实物进行盘点; b、财务总帐会计负责与明细帐会计帐帐核对; 七、对以上流程管理的补充规定 1、帐薄管理 ?帐薄设置 a、领用单位仓库实物收发存帐薄 13 仓 库 实 物 收 发 存 帐 薄 品名: 单位: 日 期 凭 证 号 摘 要 收 货 发 货 结 存 年 月 日 b、仓库保管手工流水帐 仓 库 保 管 手 工 帐 薄 单位: 日 期 凭证号 品 名 摘 要 收 货 发 货 结 存 备 注 年 月 日 注:其中备注登记承运司机等相关信息 ?帐薄登记保管要求 a、字迹工整、清晰,项目要素填写完整; b、及时、准确登记帐薄; c、不得随意改动数据,不得毁损帐薄; d、年终各部门将帐薄统一收集保管。 2、票据管理: 以上流程使用的帐簿和票据,根据各部门职责要求由各留存部门装订成册、自行保管。保管期限2年。如需销毁超保管期限的原始单据和帐簿,须 接到集团财务部正式书面通知,方可销毁。 3、信息管理: 集团信息中心要提高MIS系统的安全性,增强系统授权机制,严禁随意修改、删除等非法操作,并加强日志记录和数据备份。 ****有限公司财务部 14
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分类:企业经营
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