工业会计月末结账会计分录
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工业会计月末结账会计分录
步骤:1计提折旧 2计提本月应交增值税 3计提本月地税(水利基金 、城建税、 教育费附加、地方教育费附加) 4计提其他 5本月领用原材料 6结转本月生产成本7结转本月产品销售成本 8结转本月收入 9结转税金，费用，成本 10结转本月本年利润
分录:
1计提折旧
借:管理费用
制造费用
贷:累计折旧
2计提本月应交增值税
借:应交税费---应交增值税(销)
贷:应交税费---应交增值税(进)
应交税费---应交增值税(未交)
、城建税、教育费附加、地方教育费附加 3计提本月水利基金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—水利基金(本月总含税收入的0.1%)
应交税费—城建税(本月增值税、消费税营业税等实缴税额的7%)
应交税费—教育费附加(本月增值税、消费税 营业税等实缴税额的3%)
应交税费—城建税(本月增值税、消费税 营业税等实缴税额的2%) 成本线:把制造费用和原材料?生产成本?库存商品?主营业务成本?本年利润 收入线:销售收入?本年利润
4本月领用原材料和结转制造费用
借:生产成本
贷:原材料
制造费用
5结转本月生产成本
借:库存商品 (原材料费用+制造费用(人工费等))
贷:生产成本
6结转本月产品销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
7结转税金，费用，成本
借:本年利润
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贷:管理费用
销售费用
财务费用
主营业务税金及附加
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
8结转本月收入
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
9结转投资收益
净收益时
借:投资收益
贷:本年利润
净损失
借:本年利润
贷:投资收益
10年底结转本月本年利润
(1)如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该企业是盈利的，
作如下处理:
借:本年利润
贷:利润分配—未分配利润
(2)如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏
损的，作如下处理:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
补充:工业企业把制造费用和原材料转入生产成本 生产成本转入产成品 再转主营业务成本
再转入本年利润 然后把销售收入转入本年利润
年终结账时:1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即:
借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益 贷:本年利润
2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即:
借:本年利润
贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用投资损失
3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数
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(1)如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
(2)如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
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